企业纳税筹划中存在的风险及对策分析

廖友国

摘要：纳税筹划是企业财务管理工作中的重要组织部分，在帮助企业减少纳税成本、提升经济利润上发挥着巨大作用。但是在企业开展纳税筹划的过程中，必然将遇到各种各样的风险，若是不引起高度重视，做好有效的应对措施，将导致一系列不良后果，阻碍企业快速发展的步伐。基于此本文将简述企业纳税筹划中存在的风险，并提出了具体可行的防范对策。

关键词：企业；纳税筹划；风险

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0266-01

在我国社会经济快速发展过程中，市场竞争也越来越激烈，很多企业利润逐年降低，为实现市场销售规模的扩大，要科学合理开展纳税筹划工作，这样才能实现最大化利益。企业要将纳税筹划作为一项重要的管理工作，认真对待，积极制定适宜的纳税筹划方法，从而有效规避各种风险，避免对自身经营活动造成影响，为今后的发展保驾护航。

一、企业纳税筹划中存在的风险

企业在开展纳税筹划的过程中，将出现政策风险、财务风险、经营风险、法律风险以及信誉风险，其中政策风险主要由政策选择风险与政策变化风险两种，若是选择的政策不恰当，将引起风险的产生。对财务风险来说，则是企业纳税筹划期间需要承担起较为沉重的债务负担，从而造成各种负面效应，从而出现了财务风险，严重时会让股东的利益受损。对经营风险来说，即企业进行纳税筹划，可以预期安排企业的未来行为，有着极强的计划性与前瞻性特点。然而企业在经营时将面临着各种变化，若是对预期经济活动作出错误的判断，将导致出现更大的税收负担，最终成为了经营风险。此外，在企业纳税筹划过程中，若是对相关法律理解不到位，或者是在认识上产生偏差，将导致出现法律风险。上述风险都是企业纳税筹划过程中容易遇到的，必须引起企业管理者的高度重视，要科学合理采取应对措施，才能有效规避各种风险，防止对自身的经营与发展造成不利影响。

二、企业纳税筹划风险的防范对策

（一）增强纳税筹划风险管理意识

从企业出现纳税筹划风险的原因分析，主要是相关人员思想认识不到位，警惕性不高，对此在开展纳税筹划工作的过程中，必须切实增强风险意识，将风险防范放在各项工作的第一位。企业管理者应该加大对纳税筹划人员的指导、监督及管理力度，在其开展纳税筹划工作中，要求严格贯彻国家相关税收法规与政策，坚持“合法性、合理性”等原则，以此开展纳税筹划与申报活动。对企业管理者来说，应该消除以往的错误认识，如将纳税筹划视为降低企业纳税额的工具，应该充分考虑到纳税筹划的利与弊，全面分析纳税筹划可能为企业造成的一系列风险。只有在此基础上采取应对措施，才能有效避免风险产生，让纳税筹划能够顺利进行，并真正实现预期目标。

（二）与税务机关加强联系

企业应该积极主动与当地税务机关加强联系，全面掌握当地稅务征管特点及要求，并以此为基础开展纳税筹划与申报工作。因为纳税筹划工作比较复杂，纳税筹划人员经常不能准确把握其确切的界限，在很多概念的界定上显得非常模糊，不清楚纳税筹划和避税的区别。此外每个地方在税收征管方式上也有一定差异，税收执法部门具备较大的自由裁量权。对此企业纳税筹划人员必须大力争取税务机关的指导与认同，这是预防纳税筹划风险的有效措施之一。当前个别企业存在这样一个错误认知，即只要将纳税筹划工资交给专业人员负责，那么将获得税务机关承认，然而实际情况却刚好相反。企业若是缺乏了纳税筹划的指导，一味按照自身意愿开展纳税筹划工作，将势必引起很多风险。

（三）科学制定纳税筹划方案

企业将纳税筹划方案制定好以后，应该在实施过程中不断做出调整，确保与国家政策法规变化相适宜。为适应各个时期经济发展要求，国家先后实施了很多新的税收方案，加强了宏观调控，在税收政策方面也作出了一定的修改与调整。无论是企业经营决策者还是会计人员，都应该及时了解国家税收政策的变化与更新情况，将各种有效的纳税筹划技术与手段利用起来，对纳税筹划方案作出适当的调整。这样企业才能不断拓展新的税收利益点，并实现经济利益的提升。

（四）完善风险预警机制

企业要建立完善的风险预警机制，这样才能在出现风险后及时作出应对措施，从而提升风险防范能力，为自身的发展创造更好的条件。企业要应用纳税筹划风险信息交流系统，确保将各项经济状况及时向上层领导反映，从而第一时间解决出现的问题，同时严格落实风险快速反映机制，这样才能更好地反应并处理存在的风险。此外，企业还要尽快设立专门的风险预警小组，直属领导人负责处理风险，并承担起具体的执行管理职责。同时还要不断完善监督机制，加大内部监督力度，在企业内部实现互相监督，形成相互约束管理，这样有利于企业管理更加规范，流程更加完整，实现风险反应能力的提升，并能够有效规避经营风险。

（五）提升纳税筹划人员素质

第一，企业纳税筹划应该将事前准备做好，全面掌握企业现阶段经营情况，清楚组织形式和财务状况，这样制定的纳税筹划方案才与实际情况相符。第二，纳税筹划人员应该充分掌握各项税务政策与政务法律，在制定纳税筹划的过程中，要能够将其的作用充分发挥出来。企业还要积极与税务机关加强互动，让纳税筹划人员更好的把握界限，降低税务机关认定风险，将各种优惠政策运用起来，获得税务机关的认定。上述情况的存在，要求企业加大对纳税筹划人员的培训力度，让他们掌握更多专业知识，提升工作技能，能够有效运用起各项政策与法规，不断提升纳税筹划能力，通过减低各种风险，为企业带来更大的经济效益。

三、结语

总之，纳税筹划在企业财务管理中占据着重要地位，对企业的生存发展及经济效益有着巨大的影响。因此，企业必须对纳税筹划风险有一个清晰的认识，深入分析各种风险的成因，及时采取有效的应对措施，才能最大限度降低风险造成的损失。企业只有不断提升纳税筹划水平，才能有效规避各种风险，实现市场竞争力的提升，为自身的长远、稳定发展打下坚实基础。