浅谈企业应收账款风险管理系统的建立

孙莉

摘要：会计是企业的重要组成部分，而应收账款不仅是会计的一个重要构成部分，也是企业的一项重要流动资产，在企业的市场经营活动中，应收账款不可避免，一旦企业的应收账款不断增加，会在很大程度上加剧企业的经营风险。在实际的发展过程中，企业在应收账款方面受到多个方面因素的影响而存在诸多弊端，因此，企业有必要建立应收账款的风险管理系统，在系统的作用下促进企业获得长远性的发展，而本文就主要针对于此，探讨企业如何建立应收账款的风险管理系统。

关键词：企业；应收账款；风险管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0188-02

一、前言

随着市场经济的不断完善与发展，企业作为市场经济的重要组成部分，为了能够在激烈的市场竞争中脱颖而出，一方面要提高产品的质量，另一方面要降低产品的价格，在这一过程中就会涉及到应收账款，所谓的应收账款，指的就是企业在商品交易过程中与客户在资金、货品方面并没有实现银货两讫的状态，企业的应收账款假若一直不断增加，不但很容易出现坏账和呆账，加剧企业的经营风险，而且也会导致企业的资金出现周转不灵的现象，严重的话会导致企业的破产。企业的应收账款不可避免，为了降低企业资金在应收账款上的风险投资，企业需要有效建立应收账款的风险管理系统，以此来促进整体的进步与发展。

二、应收账款管理工作对我国企业发展的重要作用

（一）提高企业资金周转速度。企业为加快应收账款资金回笼，可与银行办理应收账款出售、抵押业务，将应收账款金额按照一定比例折算后出售给银行，由银行或指定专业资产管理公司对应收账款进行催收、资产拍卖等业务，以加快企业应收账款资金回收速度。

（二）减少企业产品库存，实现资金回笼。产品库存将会使企业承受较高的仓储、管理成本，企业通过较宽松的信用条件进行赊销业务，将更多的产品库存销售给客户后，可以减少产品库存数量，进而降低企业仓储与管理成本，加快资金周转速度。

（三）降低企业运营成本。赊销业务在提高企业销量的现时，会因为应收账款坏账给企业带来巨大的经济损失，而且应收账款长期被客户占用，不但使企业承担一定的利息成本，还给企业因资金无法回笼丧失投资机会。因此，企业应建立应收账款管理及信用评级制度，强化企业应收账款管理，以減少企业应收账款坏账成本。

三、企业的应收账款在管理中存在的问题分析

应收账款是企业拥有并且需要经过一段时间才能兑现的债权，而在企业应收账款的管理中还存在不少的问题，为此，在探讨企业应收账款风险管理系统如何建立之前，首先需要明确企业的应收账款在管理中存在哪些方面的问题，从而为后续的探讨奠定基础。

（一）缺乏对应收账款的风险防范意识，过于重视利润的获得

身处于激烈市场竞争环境下的企业，要想占据良好的发展位置，提高市场竞争力是关键所在，与此同时，企业是以营利为主要目的机构，获得越高的利润就能够得到更长远的发展，但是在实际发展过程中，企业过于重视利润的获得，缺乏对应收账款的风险防范意识，集中表现在两个方面，一方面是企业事先未对付款人的资信进行详细的了解，另一方面是企业未对应收账款的风险进行正确的评估，导致企业应收账款面临不少的风险，进而影响企业的整体发展。

（二）未落实企业应收账款管理责任，缺乏规范的审批流程和合同的约束机制

企业发展过程中在应收账款方面存在的问题，还表现在以下几个方面：第一，在大多数企业的人员管理中，一般是将员工的工资与业绩相互挂钩，并未对回款额进行考核，这样的方式会在很大程度上影响企业应收账款管理责任的落实，进一步影响企业得到良好的进步与发展。第二，应收账款一旦增加，并且没有及时消除的话，会在很大程度上加剧企业的经营风险，而在实际发展过程中，企业在应收账款方面缺乏规范的审批流程和合同的约束机制，导致企业的经营风险不断加剧。

四、企业应收账款风险管理系统的建立策略探讨

在明确企业的应收账款在管理中存在哪些方面的问题之后，这一章节主要探讨的内容就是如何有效建立企业应收账款风险管理系统，而对于这一系统的建立，分别从各个子系统的构建入手来进行分析，希望能够有效控制企业应收账款的风险。

（一）构建应收账款风险管理的决策系统

建立企业应收账款的风险管理系统，第一步需要构建决策系统，由于决策系统是企业应收账款风险管理系统的核心，所担负的作用涉及多个方面，比如说负责设计和应用整个系统、制定防范或者是化解风险的措施等，因此，构建良好的决策系统是具有十分重要的作用。在决策系统的构建过程中，企业需要结合产品在市场的竞争情况以及企业自身制定的发展目标，建立相对应的授权制度，这一制度不仅要包括各个层次的管理人员、业务人员、下级单位等，而且也需要有效落实，需要注意的是，授权中应该根据企业的经营目标、市场竞争情况等加以调整，从而促进决策系统得以有效运转。

（二）构建应收账款风险管理的衡量系统

建立企业应收账款的风险管理系统，第二步需要构建衡量系统，应收账款风险管理的衡量系统，指的就是用来预估已经发生的每笔应收账款坏账风险的大小和影响，为应收账款的风险管理的决策提供依据，由此可见，应收账款风险管理的衡量系统具有十分重要的作用。要想应收账款风险管理的衡量系统充分发挥自身的作用，一般采用的方法就是售前信用评估和售后信用评估相互结合、个案分析与整体统计分析相结合等，具体来讲的话，应收账款风险管理的衡量系统利用对单个客户的风险衡量，在此基础上能够汇总出整个应收账款的风险，以此采取合理的措施予以解决，通过这样的方式，有利于促进整体的进步与发展。

（三）构建应收账款风险管理的预警系统

建立企业应收账款的风险管理系统，第三步需要构建预警系统，应收账款风险管理的预警系统，其作用在于结合内部客户管理和外部市场行情，对应收账款的风险进行监测和预警，以此来引起相关部门和相关人员的注意，为决策的制定和落实提供参考。要想充分发挥企业应收账款风险管理中预警系统的作用，关键在于建立预警指挥系统体系，而预警指挥系统体系的建立，需要从以下几个方面入手：一是结合企业自身的历史数据；二是参照本行业应收账款管理较好企业的数据来设置自身的预警信号；三是根据企业的经营目标、市场的发展周期、客户经营情况、财务状况设置等来设置预警信号，从而有效发挥预警的作用。

（四）构建应收账款风险管理的监控系统

建立企业应收账款的风险管理系统，第四步需要构建监控系统，应收账款风险管理的监控系统，指的就是以监督的形式来查看企业应收账款风险的动态情况，及时将风险管理工作落实到实处。应收账款风险管理的监控系统需要设置一系列的监控指标，这些监控指标包括预计坏账、应收账款周转率、应收账款余额增长比例等，一旦发生的情况是超出设计监控指标范围之内的，就会及时提醒操作人言，合理采取措施来予以应对。需要注意的是，应收账款风险管理的监控系统还需要定期或者是不定期的对有关的业务部门进行全面或专项的稽核，检测各种风险管理措施的实施情况，找出其中存在的隐患，并且加以解决，从而促进整体的发展。

五、结语

在激烈的市场竞争环境之下，企业在开展生产经营活动过程中应收账款不可避免，尽管应收账款的产生会增加企业的经营风险，但是建立有效的企业应收账款风险管理系统，对降低企业的经营风险能够发挥着重要的作用，为此，本文从企业的应收账款在管理中存在的问题入手，分别从决策系统、衡量系统、预警系统、监控系统这四个子系统的构建来分析企业应收账款风险管理系统的建立，希望可以促进整体的进步与发展。