探析业务风险点及内部控制

李天娥

摘要：伴随着我国经济社会的发展和现代企业管理制度的健全，市场经济活动日益频繁，市场经济参与主体更加多元化。在这种背景之下，企业的竞争也更加激烈，在提升产品利润率的实际操作中，有效的成本控制就是企业提升利润率和产品性价比的重要途径之一。而采购成本是企业成本控制的源头，也是整个成本控制体系的重要组成部分。虽然采购成本有对于企业的成本控制具有较大的影响作用，相应的指导方法和理论体系还不健全。因此，如何有效地降低企业的采购成本对采购过程中的风险进行有效防控，并且强化采购的内部控制，就成为目前相关从业者和研究学者关注的重点领域。

关键词：采购业务；风险点；内部控制

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0148-01

一、引言

采购成本是企业成本的最大来源，采购过程中的风险，对于企业的经营管理也有着重要影响。因此，采购业务的风险点控制已被许多企业所重视。目前，许多企业正在改变一体化交易平台的采购管理，但还没有达到统一的管理模式。如果我们在整合交易平台的采购阶段科学地管理采购成本，就能在竞争激烈的市场环境中获得公司运营和发展的优势。目前，虽然许多企业都致力于整合集成的交流平台，但仍处于初级阶段。

二、采购及其风险点的定义以及影响因素

通过调研与总结，本文所研究的采购业务风险点控制指的是一系列与采购原材料部件有关的风险，根据采购业务的涉及项目，其风险点也可以认为主要包含有原材料费用的风险点、物流费用风险点、人工费用风险点、管理费用风险点以及税费等相关费用涉及的风险点。

在企业的采购业务风险防控中，影响因素是多元化的，不仅仅受到外部市场环境的影响，内部的防控机制和现代企业管理制度的健全完善，对企业的采购业务风险控制都有着十分重要的影响作用。因此，我们可以将企业的采购业务风险点影响因素，划分为：企业的采购业务人员素质、内部的采购业务风险控制机制、企业的经营管理制度和外部环境的影响。

三、采购业务风险点防控及内部控制存在的主要不足之处

（一）采购周期长，价格变化巨大

长的采购周期强迫采购人员必须收到后立即执行计划以确保交货，如果市场价格变化，特别是在下降趋势，买家不能选择购买时间获得更低的采购价格，只有按照略低于当时的购买价格购买，不能达到更好的降低机会成本等礼物价格有问题。另一方面，错过机会成本是支付更多的购买成本。

采购流程的实现，需要大约一个月的时间从供应商到合同价格，提供有效的供应商要求不少于一个月，但市场价格变动，采购过程中占领了部分市场的机会成本，确保供应商可以从订单中获利，报价会考虑市场波动的风险，保留价格波动幅度，价格增加，准备金比率采购周期长导致的成本增加的风险。

采购流程的实现，需要大约一个月的时间从供应商到合同价格，提供有效的供应商要求不少于一个月，但市场价格变动，采购过程中占领了部分市场的机会成本，确保供应商可以从订单中获利，报价会考虑市场波動的风险，保留价格波动幅度，价格增加，准备金比率采购周期长导致的成本增加的风险。

（二）采购业务面对的供应商区分度不够，供应不稳定

对于不同类型的供应商，企业缺乏明确的划分和目标管理。不同的供应商企业的重要性是不同的，所以相同的供应商关系将影响不满的一个主要供应商，打击他们的热情，另一方面也会导致浪费金钱和资源。但是，在实际的采购业务进行的过程之中，对相对稳定的供应商区分不够，不能较好的维护双方的合作关系，导致一些优秀的供应商出现了流失，进而影响到了采购业务的风险管控，为采购业务的正常开展带来了较大的不利影响。这主要是由于内部控制制度不健全，无法形成有效的内部防控机制的原因造成的。

四、优化采购业务风险点防控及内部控制的对策

（一）强化对供应商的管理，完善对采购人员的业绩考核强化内部控制

为了有效地管理供应商，必须对供应商进行绩效考核，对供应商进行评估结果反馈，使供需双方对原材料的供应有全面的了解，找出问题的根源，探索解决方案，并采取相应措施进行整改。在供应商管理中，供应商需要做出合理的要求，供应商可以做出积极的反应，通常只对供应商提供的原材料质量进行检查和检查，没有完成和标准化的过程。随着企业对采购成本控制的关注越来越多，供应商的绩效考核水平也在不断提高。

实施绩效考核。人的素质的选择，人的表现的运用。绩效评估是指导买方正确的工作行为，确保企业目标的实现。一般采用目标设定、奖惩制度。如果标准可以达到标准，则按照规定获得相应的奖励；如果没有达到标准，就会受到相应的处罚。

（二）优化产品采购模式

要对企业的采购产品进行明确，并且编制相应的采购计划组成相对比较完善的采购业务清单，防止在采购过程中出现采购数量和种类与实际不相符的情况。同时，在内部设计采购业务的审批制度，形成多层次的审批模式，促进采购业务的规范化、科学化。再者，在产品采购的种类和数量的确定方面，要具有一定的前瞻性。

五、结语

本文中对采购业务的风险点进行了相应的分析，找出风险点及内部控制中存在的问题，并对其原因进行了相应的分析，在此基础上提出了优化采购业务风险点防控及内部控制的相关对策，初步形成了一个较为完整的对策体系。但是，由于个人能力的限制和相关文献资料搜集还不够全面，因此对于采购业务风险点和内部控制制度的分析还不够全面，希望在今后的工作和学习中进一步强化对采购业务风险点和内部控制的研究，为之后的研究提供相应的借鉴和研究思路，同时为企业进行采购业务风险防控提供基本参考。