关于做实养老金个人账户的思考

叶永青

摘 要：明确基本养老保险个人账户问题，是解决现阶段我国人口老龄化现象的一项重要决策。通过了解实践推广情况可知，其中存在很多问题需要注意，因为这些问题不但影响我国养老保险的推广效果，而且制约了社会经济的发展速度，所以突破基本养老保险制度引用中的制约因素，对社会发展和经济进步有积极作用。随着多个省市提出做实基本养老保险个人账户的经验，中央一级开始全国范围内推广做实个人账户。本文通過了解做实个人账户的意义，明确其中存在的问题，分析如何做实基本养老保险个人账户。

关键词：做实个人账户；基本养老保险；问题；社会经济

一、养老保险个人账户和个人账户空账现象

新型养老保险制度是个人和企业分别按职工本人上年工资总额的百分之八和百分之二十缴纳保险费，其中百分之十一记入到个人账户中，除了个人缴纳全部记入个人账户中，不足部分将从单位缴纳的部分划入，其他的将放到统筹基金中。从2006年1月1日开始，个人账户的规模统一从个人缴纳工资的百分之十一转变为百分之八，全部由个人缴费形成，单位缴费不再记入到个人账户中。个人账户基金与其所获取的利息一起称为个人账户储存额，它们将是职工退休时计算养老金待遇的重要内容。因为社会统筹基金与个人账户基金属于一起运行管理，现收现支，当期征收的养老保险基金包括个人账户基金，将会用到当期退休者的养老金中，这样统筹资金严重挤占个人账户基金，最终导致个人账户有名无实，变成“空账”。

二、存在的问题

（一）我国目前养老金空账缺口过大

截至2014年底，个人账户的空账额超过3.5万亿元，空账的产生无非是这两种原因，一是人口老龄化日趋严重，人口结构发生较大变化；而在2015年，我国六十岁以上的人口已经达到了2.22亿，占据总数的百分之十六点一五。预计到了2020年，老年人口可以达到2.48亿，老龄化水平也将达到百分之十七点一七，在这其中八十岁的老年人将会有3067万人[1]。二是由于持续的结构调整，就业压力加大，使养老保险基金的筹集更加困难。此时政府不提出有效解决方案，必然会拓展个人账户空账缺口。另外，若不能有效解决个人账户空账问题，也会影响现已累计的个人基金，让制度难以实现既定转变目标。

（二）个人账户基金收益率过低，保值增值很难

我国城镇员工养老保险模式，并将养老保险划分为统筹账户与个人账户，因为基金当期支付压力过大，本应该实账的个人账户基金很多都是在空账运转，还有的基金被用来支付当期的养老金，据2010年人力资源与社会保障事业发展统计报告可知，这十三个省市做实企业员工基本养老保险个人账户试点省份，一共累计基本养老保险个人账户基金达到了两千零三十九亿元。在这么一个庞大的个人账户资金中，保值增值工作就变得至关重要。但出于安全考虑，我国对个人账户基金投资范围和投资形式提出了明确要求。除此之外，受宏观经济变化、通货膨胀等因素的影响，促使基金的投资效率越来越低，要想实现保值非常

困难[2]。

三、基本养老保险个人账户的几点想法

（一）统账结合，分账管理

这项工作简单来讲是指，依据选择适当的财政补贴方式，来有效进行账户“做实”工作。做实个人账户是对那些“空账”而言，在基本养老保险结余区域不需要财政承担，可以直接依据基本养老保险结余基金，来填补个人账户的空缺，而在基本养老保险无结余的区域，养老基金结余不充裕，无法填补空账，可以通过法律要求提供适宜的财政补贴，以此做好个人账户管理工作，保障参保人的各项权益。只有进行做实个人账户工作，才能激发参保人缴纳养老保险的自主性和积极性，才能控制和解决人口老龄化带来的财务风险。由此可见，个人账户要做实，决不能留下“空账”，亦或是构建养老金中央调剂金制度，这都为公共养老金解除了后顾之忧。

（二）构建完善的基金治理结构

现阶段，政府在解决“空账”问题时，选择引用行政性分散管理方式。但这一方法存在很多缺陷：其一，因为基金规模较小，所以很容易让单位管理成本过高；其二，管理执行标准和范围不同，且不公开；其三，监督机制不健全，尤其是缺少账户所有人对管理人的监管。

在管理个人账户时，不管是国外还是国内引用较为成熟的模式主要分为两种，一种是新加坡的政府集中型，另一种是智利的私营竞争型。通过了解实践发展情况可知，政府管理的资金会受自身行为所影响，此时再受竞争力过低的制约，很容易降低基金带来的投资回报率。但因为个人在选择投资公司时，会受投资资金与投资成本的影响，提高风险，所以最终结果一定要再三斟酌。另外，由于当前我国员工的综合素养和文化水平参差不齐，很多员工对金融的认识和理解都不完善，且没有正确选择投资工具的能力，此时整合研究可知，最佳的选择就是省级统筹[3]。

（三）建立职业年金作为补充保险

建立职业年金，由原来的只有基本养老保险一条腿走路变成现在的基本养老保险和补充养老保险两条腿走路，发挥其补充和保障的作用。依据年金保险制度可以划分个人长寿风险。通过了解以往发展情况可知，年金制度是以大数法则为根本设计的，其可以在不同寿命群体中通过再分配来控制长寿带来的风险，而政府提出个人账户，更多是为了提高员工的责任感，这也促使个人账户在落实时具备积极地引导作用。政府的责任是有效管理个人账户资金，因此不论是集中推广管理，还是个人风险投资，政府都要结合时代发展需求，提出有效的解决方案，而不是将工作焦点放在制度自身化解风险中。

（四）强化个人账户资金所有人的知情权

其一，要在了解所在区域个人账户情况的同时，明确个人账户所需的项目内容和具体标准，以此为符合条件的员工提供个人账户号码；其二，优化网络信息建设速度。这项工作就是指与计算机技术合作，一起管理个人账户。在做实个人账户工作后，要想保障员工权益，政府要结合具体情况明确最低投资回报率。需要注意的是，此时的回报率不能低于通货膨胀和工资增长率。另外，在网络信息时代背景下，员工可以在网络平台中随时随地的搜索和观察个人账户资金运营状态，不但可以保障信息数据的及时性和完善性，而且可以为员工提供便捷服务；其三，完善个人对资金投资运营的监管。在记账工作中出现偏差时，需要工作人员及时向账户管理机构反馈具体信息，或者是让专家级中介机构构建的委员会进行管理，这样不但可以保障机构运行的安全性，而且可以提高员工对个人账户的认识[4] 。

四、结束语

综上所述，在社会经济不断发展，科技技术持续创新的背景下，老龄化情况越发严重，此时就需要我国加大对养老保险个人账户工作的关注，依据引用多样化的方式，有效解决实践工作中存在的社会养老问题，以此展现出统账相结合的养老保险制度的优势，提高养老保险制度的应用效果，进而为社会持续运行提供保障。

参考文献：

[1]武甲.基本养老保险个人账户做实对策分析[J].农家参谋，2017（18）.

[2]李珍，黄万丁.城镇员工基本养老保险个人账户向何处去[J].国家行政学院学报，2016（5），49-54.

[3]韩克庆.养老保险中的市场力量：中国企业年金的发展[J].中国人民大学学报，2016，V30（1），12-19.

[4]彭浩然.名义账户制是我国基本养老保险制度改革的良方吗？[J].经济管理，2016（7），177-184.