论企业财务管理与税收管理

佟玉吉

[摘 要]现阶段，我国市场经济得到进一步发展，企业面临着各种严峻的挑战。企业需要市场经济的各种挑战，因此为了自己的生存，企业需要重视管理工作，而税收管理和财务管理是企业管理的重要内容，它影响企业的经营是否盈利，所以文章主要从财务管理和税收管理的内容出发，然后分析两者之间相互影响、相互作用的关系；最后，阐述了企业财务管理和税收管理的现实意义。

[关键词]财务管理；税收管理；规避风险；对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.29.162

在現代的企业管理中，财务管理占有重要地位，企业需要保证自己的财务管理制度科学化合理化，为了实现企业的发展目标，企业的财务管理人员的责任非常重大，要能够把科学的理论知识运用到企业实际的财务管理中，税收在当今的企业财务管理中具有非常重要的现实意义，它是企业重要经济和实施财务决定的重要的参考和依据，顾名思义，为了企业更好地发展和进步，一定要不断地完善和加强财务管理和税收管理。

1 企业财务管理和税收管理的关系分析

首先，要清楚地了解企业财务管理的主要任务和目标，归纳和计算出企业内部所要缴纳的各项税种的税额，然后制订方案，按照步骤和重点进行企业财务管理工作，保证企业财务工作按照相关的制度进行。其次，企业要依法纳税，保证税收，一切按照法律，要合法合理地进行税务筹划，在法律允许的范围内减少纳税金额，同时要时刻了解国家的有关税法和税收政策。再次，财务部门要做好财务管理工作的控制和整体的把握，对于企业在生产经营过程中发生的收入、支出、购买等的各项业务都要记录过程，以便出现问题能够及时纠正，企业的日常融资和销售业务都要进行税收管理，以此来计算出企业的亏损和收益情况，进而对企业的税收义务和应纳税业务产生影响。最后，企业在进行财务管理工作的过程中，要能够及时发现企业在发展中出现的弊端和不足，企业的管理者要及时地查看和掌握财务部门提交的财务报表，从中了解企业近期的发展状况和经济状况，及时地调整方向和做出发展决策，企业利用税收管理，实现企业内部管理和外部管理的结合，不断地加强税收管理的力度，进而实现税收管理的科学化管理。

2 企业重视税收管理的意义

2.1 缩减企业的纳税负担

企业的税收管理工作的主要目的符合企业经营的目的，都是为了保证企业的经济效益最大化，同时也能够为企业缓解一定的资金紧张的现象，通过各种手段降低税收的负担，如何进行税收筹划是税收的主要工作，但是因为现阶段国家对企业税收方面的优惠政策制定得不全面，因此企业在税务筹划阶段是具有限制的，所以企业应该用发展的眼光看问题，多角度、全面地为企业减少纳税金额，同时企业也可以利用税收增加利润，缓解税收给企业带来的压力。

2.2 有助于帮助企业更好地利用国家税收政策增加收益

国家的税收占国家经济收入的一大部分，它支撑着我国的经济建设，因此国家为了促进企业的发展，制定一些税收的优惠政策，来辅助和帮助落实国家的经济政策，以实现国家的全方位的经济发展计划，它也能够为中小企业的发展带来帮助，鼓励企业进行技术创新，所以在制定税收政策上，也会对于高新技术的开发的税收政策有一定的优惠，降低所得税的征收，促进第三产业的发展。当然，国家对于不同的行业都采取一定的优惠政策，这也给了企业更大更多的选择空间，也能够更好地扩张企业的经营范围，这就需要企业内部的管理人员和财务人员时刻关注国家的税收优惠政策，依据企业发展的方向，选择适合自己发展的税收政策，并且认真进行研究和分析，以保证在国家法律允许的范围内，节省纳税金额，减少企业的税收负担。

2.3 提高企业的财务管理水平

企业的税收管理与财务管理一定是相辅相成、密不可分的，这就要求企业的财务管理人员要对国家的相关的会计准则和法律法规了然于心，对于税收的相关法律也要有所了解，只有这样，财务人员在实际的工作中，才能够正确地进行财务管理和税收管理，对纳税进行适当的调整和计税。这样企业就能够在遵守国家的相关税收法律，在允许的范围之内，最大限度地合理地避税，为企业降低成本，提高经营利润。同样要求企业的财务人员，要有非常扎实的专业知识和自身的会计修养，不断提高自己的专业水平，进而提升企业的财务管理水平，为企业的发展打下坚实的基础。

3 企业实施税收管理的特殊性

3.1 企业的税收受到税收执法环境的影响

我国对于税收的征管是十分严格和强制的，只要企业进行交易活动就一定要向国家缴纳一定的税款，国家对于征收税款的手段也在不断地创新和改革，企业在进行税收工作的时候，要对税源进行重点的把握和监督管理，企业的税收金额占据了企业的一小部分资金的来源，只有最大限度地降低税收的比例，企业的利润才会有所增加，企业在纳税的过程中，也会出现偷税漏税的现象，被纳入各级税收局的企业，要更加关注和重视企业的税收管理，不断地提升企业的经济效益，实现企业的可持续发展战略。

3.2 企业在发展经营中存在着一定的税收风险

企业在进行日常的生产经营中，有交易和业务往来一定会存在着一定的风险。但是对于一些大型的国有企业，经营种类多，范围广泛，所涉及的税种也会复杂一点，需要交纳税款的项目也会多一些，财务人员在计算纳税金额时也会麻烦一点，有时也会有遗漏或者出现误差的时候，如果企业的税收问题比较大，风险必然增加，因此会影响企业的经营，不利于企业的长期发展。

4 加强企业税收管理工作的建议

4.1 企业的管理人员要重视税收工作

纵观我国现在的企业，无论是中小企业还是大型国企，对于企业内部的税收工作都显得不太重视，一旦领导层不关心，下面的财务人员就会放松企业税收的日常工作和企业的财务管理工作，他们不清楚两者之间的关系，因此企业的管理者的态度会直接影响税收管理和财务管理工作能否在企业内部实施下去，所以企业的管理层一定要加倍地重视税收管理，从根本上改善企业的发展情况，不但自身要增加税收的知识和关注度，也要要求企业的财务人员提升税收管理的水平和认识，还要专门设立税收部门，并且加强对于税收部门的监督力度，只有企业的管理者意识到了税收的重要性，从根本上提高税收管理，企业的税收管理水平才会有所提高。

4.2 企业要制定和完善税收的工作流程

从我国企业的发展情况来看，企业的生产经营业务，会不同程度地影响企业的纳税义务，企业意识到了税收的问题，在进行税收的工作中，对于各项工作的环节和流程没有一定的设定，导致工作中的税收管理比较混乱，没有条理可言，因此，必须要制定一定的工作流程，以此为基础开展税收工作，并做好监督和管理，这样一来，企业的管理者也能够清楚地了解企业的财务情况，也可以有效地预防税收管理工作中遇到的相关风险，对企业的发展是十分有利的。

5 结 论

现代企业管理中，财务管理和税收管理都是主要内容，财务管理水平直接影响企业的未来发展计划，关系到企业的生死存亡，企业加强对于税收的管理，可以把有限的资金更好地利用，为企业谋取更大的经济效益，在现如今的经济体制中，企业之间的竞争非常激烈，如何能够在众多的企业中脱颖而出，这就需要企业不断地创新，加强企业的财务管理和税收管理，提高企业的综合竞争优势，实现企业的可持续健康发展目标。

参考文献：

[1]张楠.浅谈企业财务管理与税收管理[J].行政事业资产与财务，2014（27）.

[2]王秀云.浅谈企业财务管理与税收筹划[J].时代金融，2014（21）.

[3]王丹.企业财务管理与税收管理[J].中外企业家，2014（13）.