出纳在企业财务工作中的作用与风险防范

朱家任

摘 要：在企业会计工作当中，出纳属于基础性岗位之一，全面作用于日常财务工作的流动和管理，在企业发展期间如果忽视出纳的重要性地位，将会导致企业面临较大的经济风险。本文主要是探讨分析出纳在企业财务工作中的作用与风险防范，从企业财务当中出纳的各项作用，提出在企业发展期间出纳所面临的各项风险，按照存在的各项风险提出针对性地防范措施，希望能够对企业的财务发展起到一定的参考性价值。

关键词：出纳 企业财务 作用 风险防范

在大多数企业当中都将出纳认为是财务工作的管理者，对其没有进行严格的要求，使其不具备技能和技术水平，只需要在工作期间掌握计算的各项内容。对比会计工作来说，出纳在企业财务风险防范以及各项作用上都无法相媲美。该种对出纳工作的错误认识导致其在企业发展当中不被重视。针对会计和出纳工作来说，在企业财务当中占据同等地位，因此需要加强重视企业财务出纳工作。

一、企业财务出纳的重要性

（一）负责相关票据的审核与保管

外来的相关凭证需要通过出纳人员操作才能完成。因此要求出纳员全面熟悉各类凭证的填写要求，避免在票据的填写上造成失误。其次，还要审核外来凭证，主要包括凭证的合法性以及各项经济数据；此外，确认应收付票据款项。出纳人员必须妥善保管企业相关票据，加强重视程度，便于需要时核对与核查。

（二）记录账目日记，管理财务公章

出纳人员在日常工作当中需要详细疾苦账目日记，主要包括企业日常运转所需的资金以及在银行存储的款项等。账目日记要与库存资金的数额进行一一核实，银行存款与账单之间也需要进行一一核实，坚决不能出现差额。其次，出纳人员还需要储存和管理企业财务公章，在使用期间需要全面按照各项规章制度，防止对企业经济利益产生较大的影响。

（三）企业报销工作

日常花费报销与员工自身利益存在较大的关联性，如果款项单据需要报销，在填写相关内容以及签字确认时需要全面按照相关制度标准实行。完成以上操作之后需要由财务部门进行审查和核实，对规定范围内的款项和单据及时报销，对于不在报销范围内款项需要请示领导。在进行报销时需要确保公正性和透明化，不能凭借主观意愿进行。

（四）发放工资

按照公司规定，及时录入工资表单，及时发放员工工资。避免由于自身误操作导致延迟发放工资。

从上面各项内容可以看出，出纳工作与企业利益和员工利益之间存在较大的关联性，涉及较多的工作內容，在工作效率和准确度方面要求较高，全面体现出出纳工作在企业发展当中的重要性。

二、企业财务出纳的工作特点

（一）出纳工作的复杂性

在对企业出纳岗位的各项要求可以看出，该项工作的核心内容在于核算企业的资本，有效管理企业资产流动等。不管企业单位属于哪种性质，在开展各项河段时现金业务和银行存款都占据重要性地位。这就要求企业出纳人员加强重视自身工作，能够及时准确地核算各项流动数据资源等。为了能够确保数据的准确性，出纳需要经常与银行等金融机构进行业务往来，需要全面负责企业的取款和存款业务，还需要对相关凭证和出纳进行管理，这样才能从根本上保障资产的安全性。

（二）出纳工作的专业性

在企业财务工作当中，出纳占据会计工作当中较大比例，因此要去出纳人员具有一定的规范性和专业性。出纳人员在记录账目以及凭证时需要注重技巧性和规范性，不仅需要高质量完整自身工作，还需要定期进行专项技能培训以及业务知识培训等。在日常工作期间，出纳人员需要总结长期工作经验，全面了解该项工作的重点内容，这样才能较好地胜任出纳工作。

（三）会计工作解决和分析问题的能力

企业在日常生产经营中，出纳人员需要负责经济活动以及财务往来等，为了做好该项工作，要求出纳人员全面熟悉和掌握社会经济环境。当企业经济活动出现纠纷事件时，出纳人员需要承担相应的责任。在企业生产经营当中，出纳工作人员需要具备加强的责任心和严谨性。在企业会计工作当中，出纳工作属于基础性工作，也占据重要性地位，会计工作和出纳工作属于相辅相成，并且存在较大的关联性。企业为了正常开展各项会计工作，要求出纳人员能够严格对待自身工作，并且在开展一切经济活动时需要按照我国相关标准和规范实行，所以在出纳日常工作当中，熟悉和了解工作相关法律规定也属于基础性工作。

（四）出纳人员的职业道德

出纳在企业当中占据重要性地位，每天需要接触大量资金，如果缺乏较高的职业道德，将很容易受到金钱诱惑。相比于其他会计人员来说，出纳人员在遵守一般会计职业道德以来还需要遵守以下道德规范：

出纳员职业道德的首要方面就是清正廉洁，其掌握企业大量现金和银行存款，如果想要把企业资金占为己有，将有大量的机会。其次，不法分子常给予出纳人员较多诱惑，拉其下水，因此可以说出纳人员需要面对多重诱惑。在面对以上事情时，出纳员能够坚定意志，以自身高尚的品质赢得企业信任。但是还有部分出纳员有借助于自身职务之便贪污受贿，监守自盗，最终害人害己。

出纳员承担较多企业经济利益，在开展各项工作时需要全民按照相关制度，才能确保各方的经济安全。长期以来，出纳员在自身工作期间都能够做到坚持原则，全面维持企业财务。当然，也有不少出纳员因为严格遵守各项规章制度而遭受到不法分子的报复，然而长时间按照制度规定行事，终将得到支持和信任，严惩报复行为。

三、企业财务工作当中出纳各项作用

（一）岗位角度

在企业财务会计岗位当中需要加强注重出纳工作的重要性。不管是企业还是事业单位，都需要将出纳作为独立岗位进行设置，不能由企业单位领导人员兼任出纳人员，更不能将会计岗位和出纳岗位混为一谈。企业在发展期间需要针对出纳岗位作出一系列规章制度，在企业章程下开展各项工作。要求企业管理人员的亲属能够担任出纳工作。

（二）管理角度

在企业发展当中，出纳工作包含在会计工作当中，这就表明出纳工作需要全面结合企业财务管理工作的实际要求，按照具体情况进行设计，有效结合会计工作和出纳工作。出纳工作不仅需要承担自身责任，还需要有效管理资金流动情况，主要是在以下方面發挥作用：一是企业出纳工作能够全面了解和掌握国家对企业相关政策方针，并且需要对企业生产经营当中产生的所有单据进行核查，有效处理各项业务资金流动情况；二是出纳人员能够掌握社会经济环境和国家法律法规，需要针对重大变革事件向企业管理层面和领导层进行汇报；三是出纳人员能够全面贯彻落实和宣传倡廉反腐，严格审核企业财务状况，防止出现较多贪污受贿事件；四是出纳人员能够维护企业资金安全，避免国家财产和企业财产遭受损失，出现较多诈骗行为，全面减少出纳企业的经济损失。出纳人员为了更好的发挥以上作用，需要定期接受相关技术培训和学习教育，提升自身职业道德修养，全面履行出纳工作的各项职责。

四、企业中出纳工作面临的风险

在大部分企业当中都存在不完善的会计制度，出纳人员与财务以及银行等金融机构直接接触，如果出纳人员缺乏职业道德，产生一系列贪污腐败事件比较便利，当企业出现资金风险，将会导致企业遭受较大的损失。其次，出纳人员需要具备财务操作能力和理论性知识，并且需要对各项财务数据表现出较强的敏锐性，如果出纳人员缺乏专业素养，也会给企业带来较大的资金风险。

五、出纳在企业当中的风险防范意识

（一）强化企业出纳岗位的基础性工作

为了有效加强企业内部控制，需要健全和完善企业内部控制制度，将企业的资金和账目进行独立管控，建立个完善企业会计制度。出纳人员需要按照企业各项制度，以及会计规范等作为财务工作的标准规定，加强资金审批制度，保管制度和审批制度，还需要按照出纳岗位的实际工作特点制定相应的管理制度，加强管理企业的日常财务活动。为了实现以上目标，需要出纳任运将企业各项财务制度作为自身工作的规范制约，能够强化自身职业道德，严格对待自身工作，提升工作效率，避免出现较多的人为误操作导致的财务风险。全面按照我国实行的会计制度开展各项工作，这样能够在较大程度上提升出纳人员的工作效率，还能够加强工作质量，实行规范化，标准化的财务管理制度。

（二）建立出纳岗位轮换制度

在企业各个岗位当中，出纳属于重要性工作之一，会严重影响企业的财务工作，因此针对比较年轻以及工作时间较短的出纳人员需要实行岗位轮换制度。针对无法满足轮换制度要求的人员需要实行严格的休假制度，并且由其他人员担任出纳工作。在交接期间需要全面按照该项工作的岗位要求执行，并且需要提升监督力度。

（三）加强对出纳人员的相关培训

企业需要针对出纳人员进行基础知识培训和岗位培训，全面结合企业工作的实际需求，提升出纳人员对各项财务工作的操作能力。其次，需要培养出纳人员负责任的工作态度，使其能够建立良好的工作习惯，加强出纳人员对财务活动和数字的敏感程度，全面加强该项工作的效果，能够及时发现企业财务当中出现的各项潜在风险。

六、结束语

综上所述，在现代化企业当中，出纳工作属于财务管理当中的重要岗位，但是在大多数企业当中都缺乏正确认识和重视出纳工作，为了杜绝企业发展期间，，面临的各项财务风险，要求出纳人员能够认识到自身工作岗位的各项要求和性质，加强自身工作态度，端正工作作风，能够以严谨负责的工作方式避免企业的各项财务风险，只有做好以上工作，才能够从根本上降低企业财务活动当中面临的各项风险，确保企业能够长久稳定发展。

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