现金流量管理与企业风险控制

陈佩

摘要：企业发展规模不断增加，在很大程度上提高了资金的运作风险，为企业的财务管理造成较大压力。在企业从事生产经营的过程中，在重视经济收益的基础上，还应该加强对现金流量的管理工作，从而有效规避企业的经营风险。基于此，文章主要通过介绍现金流量管理中存在的问题，重点阐述企业风险控制的相关措施。

关键词：现金流量管理；问题；风险控制

现金流量管理是企业进行财务管理，控制经营风险的重要措施，在不断改善自身管理水平的同时，还能逐渐提升自身的竞争力。目前，由于经济市场竞争激烈，企业的发展过程中会受到多个方面的压力与风险，因此通过采取针对性的风险控制措施，有利于企业及时调整资源配置，促进自身的长远发展。

一、企业加强现金流管理，做好风险防控措施的意义

（一）提高企业的抗风险能力

企业进行经营风险防范主要是为了提高企业的抗风险能力，同时提高企业的价值。在经营险发生前，企业可以通过采取针对性措施做出及时的应对。具体企业要在经营过程中对现金流量进行管理，通过合理规划与控制，科学安排资金的使用，通过提高资金流的使用率，有效降低现金流量对企业正常生产造成的影响，实现企业风险防范的根本性目的。

（二）现金流量管理是企业综合管理的重要前提

由于市场经济的飞速发展，企业之间的竞争不断白热化。现代企业通过对现金流量的有效管理对于促进企业的可持续发展具有非常重要的意义。相对于传统的企业管理模式而言，对现金流量进行管理只是一次性的价值体现。而现代企业通过现金流量管理更加重視的是企业的可持续发展。具体需要根据企业当前发展过程中，在现金流量控制规划方面存在的问题进行有效分析，通过对风险进行辨别、评估以及分析，制定出具有针对性的应对措施，从而实现企业对现金流量的统筹规划。

二、当前我国企业现金流量管理中存在的主要问题

（一）企业对现金流量管理的重视程度不足

当前，我国大部分企业对内部的资金使用以及现金流量管理的重视程度不高，导致企业的生产经营过程中存在一定的风险。尽管目前相关制度的不断完善，为企业的现金流量管理提供了一个系统，但实际上企业并未对该系统进行充分的利用，导致相关的制度规定没能为企业发展提供助力。严重的是，部分企业经营人员单纯追求企业规模的扩大，导致对现金流量出现的问题难以做到及时解决。通过对于企业的现金流量管理也缺乏必要的规划设计，致使企业创造经济价值的能力不断降低，一旦出现资金问题，将会导致严重经济损失。

（二）对现金流量管理缺乏有效的管理机制

目前，大多数企业在面临金融危机时，才会采取针对性的解决措施。但实际这种处理方式属于一种事后控制机制，对整个现金流量管理的效果造成严重影响，同时也会不可避免的遭受一定损失。目前，部分企业已经设置了现金管理的相关部门，但在实际工作中由于部门之间的沟通较少，导致相关现金流量管理系统难以发挥出固定功效。同时对于体制机制不够健全的中小型企业，对管理人员决策进行引导也是非常困难的，因此对于风险因素难以及时进行控制，导致企业经营发展存在一定的误区。

（三）企业现金流量管理系统中缺乏预警机制

尽管部分企业已经建立了现金流量管理系统，但在实施过程中缺乏足够的预警机制，导致对现金流量的管理过于片面，一旦企业在经营管理中发现风险才启动预警机制，通常情况此时风险已经造成一定后果，导致企业的损失已经产生。因此缺乏对现金流量的预警机制也是降低企业抗风险能力的重要方面。杜邦体系使用的财务指标主要来自资产负债表与利润表，对于分析现金流环节不够重视。权责发生制作为企业会计确认的基础与根本，但要明确一点，就是会计收入并不意味着现金收入，同样的账面上支出费用也不表示现金流出，这就使得计算出的利润与现金额度间出现偏差，这也是现实中为何出现“盈利破产”情况的原因。现实中部分企业账面存在大量盈利，但现金流量却严重不足，不能支付到期债务或满足生产所需资金，情况严重时就会出现“盈利破产”的情况。在这样的背景下，可以发现现金流比会计利润更加重要。财务信息使用者判断企业各项指标时要结合现金流判断具体情况。

三、企业对现金流量风险进行防范的主要措施

（一）完善企业的资金结构

为提高企业先进的管理水平，应该加强对现金结构的规划工作。具体可以分为成本支出和销售流入两个方面。不同的资金结构对应不同的管理部门，同时细化到各个工作岗位。同时还应该对资金的使用回收情况进行抵消分析，并及时将管理结果上报企业的高层管理人员。另一方面，还应该在对现金流量进行防范时，重视管理作用以及责任的落实，确保对财务人员进行职责划分，有效确保每一笔资金的用途得当，还要通过企业的财务管理工作，调动员工的积极性，确保企业的偿还能力。

（二）设立企业现金流量的指标

传统企业在经营中，通过对财务报表的分析，才能得出现金流量的指标。但在实际工作中，这种财务报表将债务以及所有者权益方面融合到一起，对于企业的高层做出判断分析造成一定的障碍，由于数据量较大，导致财务问题容易被忽略。因此在对当前的财务情况进行分析时，应该通过现金流量指标，通过相互比较，确保财务数据的正确性，从而改善其准确性。对潜在风险进行研究时，还应该积极为企业指明方向，对风险进行有效防控。

（三）完善企业的监管体系

在企业的生产经营中，应该将现金流入与支出进行严格划分，不能进行收支的擅自抵消，应该确保对现金流量的规范化管理，同时还应该确保企业资金数据的可靠性。提高对现金流量的管理，还能提高对资金的利用效率。同时还应该对相关的管理人员进行定期考核，通过建立完善的奖惩监督机制，充分调动管理人员的积极性，确保现金流量管理工作落实到位。此外，企业总资产周转率下降主要因为应收账款、存货与固定资产账面价值大幅度增加造成，赊销方式产生的销售收入比例越来越大。信用交易形成的应收账款数量与金额数量增多。企业交易采用赊销方式，有助于提高销售额扩大企业市场知名度，也是一种宣传手段，但也造成应收账款风险，想要解决这个问题，必须加大催款力度，降低坏账、死账发生率。

（四）建立完善的风险控制管理的预警机制

完善预警机制，可以有效降低企业的资金风险。一旦企业在日常经营中，存在现金流量管理不在正常状态下时，可以快速启动预警机制，及时提示，从而管理人员进行及时的反应，通过有效控制，确保企业资金的平稳运行。企业在完善预警机制时，应该充分分析企业当前的资金状况，通过完善财务预警机制，做到对风险因素的监督、反馈。企业财务分析体系仅重视与财务相关的信息，不重视利用非财务信息，但是实际生产中很多非财务信息会直接影响企业决策，如市场信息、政策调整等，因此企业应该重视利用这些非财务信息，通过综合使用定性与定量的方法，全面分析企业财务状况与经营成果。

企業财务分析时可以纳入企业经营状况，通常情况下企业经营情况无法从财务指标上直观的看出来，而且财务数值本身所包含的意义有限，仅有全面分析财务报表及其他与企业生产经营相关的信息，综合分析经营与财务指标，才能更深层次理解企业财务报表数据。与此同时，企业也可以关注市场、政策、法规及顾客等信息，通过这些信息辅助财务分析工作，提高财务分析质量与有效性，全面发挥其推动企业发展的作用。

（五）积极开展职业技能培训

在企业进行现金流量管理过程中，需要对财务管理人员进行定期的职业技能培训。确保对现金流量的管理效果，具体需要不断增加相关人员的财务知识，通过树立正确的价值观念，确保现金流量管理工作的顺利进行。但在实际中，由于企业招聘的局限性，导致财务人员没有经过严格考核就开始上岗，为企业的日常管理造成一定的影响，也增加了现金管理的风险。因此为了更好地进行风险防范，需要及时加强员工思想教育，不断改善企业的自身发展效率。

四、结语

综上所述，现金流量是衡量企业经济发展水平的重要财务指标，由于现金流量管理工作涉及到企业发展的方方面面，因此企业需要不断提高重视，通过对当前存在问题的深入分析，制定针对性的改进措施，完善相关的风控机制，不断提高企业的抗风险能力，确保企业健康可持续发展。

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[4]梁建华.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2017（05）.

（作者单位：西安市古建园林设计研究院）