优化企业全面预算管理，推动企业规范高效发展

徐流美

摘要：本文在分析财务预算对企业发展重要性的基础上，通过深入剖析当前企业财务预算具体实施过程中存在的一些问题，提出了完善企业财务预算工作的几点建议。

关键词：企业；全面预算管理；问题；建议

预算管理是企业财务管理的核心和基础，合理编制财务预算、全面实施预算管理，有利于推动企业规范高效发展和经营战略目标的实现。

一、全面预算管理的重要性

当前，在企业经营管理中，财务预算管理作用越来越突出。首先，全面预算管理能够促使企业按照预算指标有效控制经营成本，促进企业经济效益提升；其次，通过层层分解财务预算指标，将预算管理落到各个责任单元，可促进企业财务管理的合理性和规范化；第三，全面预算管理通过运用收支预算、现金流预算以及资产负债预算等，加强企业精细化管理，为企业合理配置资源和科学决策提供有效的财务信息，使财务管理更加科学健全。

二、企业全面预算管理中存在的问题

（一）财务预算编制不科学

科学合理的财务预算是全面预算管理的基础，需要各业务部门在客观分析经济发展形势的基础上，结合企业经营实际进行预测。但是很多企业在编制财务预算时，由于未充分考虑社会经济发展和企业发展环境、担心不能完成年度考核目标而过于谨慎、了解市场情况的业务部门参与度不够、预测方法只是简单随意增量或减量，缺乏必要的预测环节等原因，导致企业预算脱离实际，不能客观、科学地反映企业未来的收支情况，使得全面预算管理基础不牢固。

（二）预算执行监控不到位

对预算执行情况的监督是企业预算管理的重要部分，但是部分企业往往出现预算监控不到位的情况。一方面，企业未将财务预算作为年度收支的纲领性文件，层层分解和落实到各责任部门，业务部门参与意识较为薄弱，费用支出较为随意，导致经常出现超支的情况；另一方面，财务部门未及时跟踪和反馈公司各项费用执行情况，并加强与业务部门的沟通，弱化了预算管理的实效性，也不利于预算管理指导作用的发挥。

（三）缺乏完善的预算考核机制

部分企业全面预算管理中缺乏完善的考核激励机制，具体表现在：第一，很多企业往往只片面强调预算的编制，却忽略了财务预算的落实和对预算执行结果的考核；第二，财务考核的项目过于粗放，管理不够细化，对企业的约束和指导作用有限；第三，未对实际经营结果和财务预算的差异进行分析，内部绩效考核与财务管理脱节，考核仅仅是为了检查指标完成情况，并未对考核机制的进一步完善和如何提升管理水平提出改进意见。

（四）全面预算管理方式落后

预算管理作为一个全方位、全过程的综合性企业管理方式，涵盖企业生产、销售、财务等各个业务流程，需要填制大量的统计表格，随着业务范围和生产规模的不断扩大、对预算执行精细度和时效性要求不断提高、以及上级主管部门要求报送报表数量增多，傳统的预算方式越来越不适应企业预算管理的要求，甚至影响了企业经营管理水平。因此，企业有必要引进功能强大的预算管理软件，为提升全面预算管理水平提供技术支持。

三、完善全面预算管理的建议

（一）建立健全全面预算管理制度

规范完善的预算管理制度是企业推进全面预算管理的基础，企业应根据自身经营情况和内部环境，对企业各个运行环节进行分析，制定符合企业实际、切实可行来的财务预算管理制度。预算管理制度应包含预算编制、预算执行、预算跟踪和考核激励机制。通过建立健全全面预算管理制度，为预算管理提供制度保障，从而进一步规范企业的发展，提升企业管理的水平。

（二）合理制定企业预算目标

企业应根据经济发展形势和自身经营状况，明确预算编制的范围、内容。合理制定财务预算目标。预算编制过程中，各部门必须通力合作、积极沟通，业务部门在对业务开展情况全面梳理和客观预测的基础上，将对业务相关的收支预测情况全面提交给财务部门，由财务部门汇总整理和初步审核，公司上下须全员参与，确保预算数据全面、编制科学合理。在制定预算时，不仅要保证预算的刚性要求，又要给予一定的灵活性，兼顾管理效益和执行效果。

（三）完善全面预算监控体系

首先，将企业预算控制目标层层分解到各归口职能部门，形成全方位的预算执行责任体系；其次，加强对月度、季度、半年预算执行过程的分析、研究，实行预算动态化监督，通过预算管理引领经营管理升级；第三，建立相关的沟通和反馈机制，在实际实施财务预算管理的过程中，注重财务预算部门与其他业务部门之间实时有效的沟通，实现各部门之间相互支持，协同工作，使全面预算管理能发挥更好的效果，全面提升预算对企业经营决策的支持力度。

（四）推进全面预算信息化建设

建立全面预算管理信息系统，实现预算管理系统与会计核算有效衔接。通过信息系统参与编制财务预算，由财务部汇总，以获批的财务预算作为年度收支的依据；在预算执行阶段，实际发生额与会计核算系统各科目相匹配，预算系统可以及时反映预算执行情况，实现预算的实时监控。总之，通过信息技术手段实现全员参与编制预算、实时跟踪监控预算管理的作用，确保企业全面预算管理的高效性、精确性，提升企业财务预算管理水平，为财务工作的高效运行奠定坚实基础。

（五）建立完善的财务预算考核机制

预算考核前提是制定一套完善的考核机制。首先，应确定考核内容和指标，剔除企业经营不可控因素的影响，确保客观公正反映企业可控经营成果，考核指标应全面、从严、从细；其次，评价标准不仅考察指标完成情况，还要考核预算编制的准确率。对于执行差异，必须进行认真地分析总结，查找原因，以便于今后工作的改进；第三，落实有效的奖罚激励机制，调动职工参与预算管理的积极性，为财务预算管理工作的有效开展提供保障。

四、结束语

综上所述，当前企业全面预算管理工作中存在较多的问题，相关部门需要对问题进行分析，总结问题形成的主要原因，并采取有针对性的应对措施，更好的促进企业全面预算工作的开展，从而扩大企业的经济建设效益。