浅议加强内部控制提高企业财务管理水平

袁迎

摘 要：改革开放以来我国的企业呈现出快速发展趋势，对我国的经济发展做出巨大贡献，但其存在问题凸显，特别是内部控制方面存在的问题已经严重阻碍企业的健康发展。完善的内部控制系统能够发现并纠正企业经营管理中的漏洞，提高财务报告的真实性与可靠性，提高企业财务管理水平，实现企业经营目标。本文将就如何加强内部控制，促进财务管理水平进行深入细致的探讨。

关键词：内部控制 企业 财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）07（b）-084-02

内部控制不仅仅是企业各项经济业务正常进行的重要前提，也是财务管理的重要内容，对企业财务管理水平往往能够产生直接影响。不断增强企业内部控制意识、健全内部控制机制、加强内部控制力度、完善信息与沟通系统、加强人员培训措施来强化企业的内部控制，以有效降低经营风险，提高企业财务管理水平，促进企业健康可持续发展。

1 企业内部控制的重要性

1.1 有利于提高企业的抗风险能力

对于企业而言，风险具有客观性、全面性、不确定性及潜在性。在企业的生产经营过程之中，倘若某个部门出现风险，那么其他部门也会受到牵连和影响。作为企业的经营者和决策者，应该防患于未然，制定各项制度用于规避和防范各种风险，不能等到风险发生才去制定政策以应对。因此，企业应不断强化内部控制，巩固企业控制与防范各类风险能力，以推动企业的有效运转。

1.2 有利于提高各类会计信息与资料的真实性和可靠性

对于一个企业而言，无论是企业内部还是企业外部，会计数据等信息资料的正确与否都对其有着至关重要的影响作用。一方面，从企业外部来讲，国家的宏观调控及其对企业的监督，企业间的交流合作、投资等都要通过正确会计数据和信息；另一方面，从企业内部来看，企业的经营管理者和决策者只有经过真实可靠的会计信息等资料，才能准确以及全面地对企业的经营状况和资金的运转情况有一定了解，从而根据了解到的具体情况，制定出有利于推动企业发展的战略决策。

1.3 为企业开展审计工作奠定良好的基础

真实可靠的会计数据等信息资料是企业进行审计监督的重要前提，企业只有以这些真实可靠的资料为依据，才能较高质量地完成财务审查、评价企业的经济效益和经济责任等工作。然而，真实可靠的会计信息资料又是建立在企业拥有健全有效的内部控制制度的前提下才能获得的，由此可见，内部控制不仅能够保证会计信息资料的真实准确，并且还能为企业进一步开展审计工作奠定良好的基础。

2 当前企业内部控制存在的问题

2.1 内部控制意识不强

目前我国有很大的一部分企业对内部控制缺乏应有的认识和了解，只是简单地认为内部控制就是规范员工的一些规章制度而已。一些企业的高层管理者由于只注重企业目前的经济收益，不重视企业的内部控制。一些企业对内部控制重视不够，并没有建立内部控制制度，无章可循。还有些企业制定的内部控制制度内容不完善，面对问题不按企业制度办事，有章不循。

2.2 内部控制的体制、制度不完善

一个企业的组织机构是组成这个企业的框架，它设置的是否合理关系着这个企业未来的发展趋势。目前，我国大多数中小型企业的机构设置很简单，采取直线型控制管理模式，管理者与监督者、会计与审计往往是同一人，监督机制形同虚设；企业的财务报表数据缺乏审计监督管理，财务数据存在失真的现象；企业的规章制度不健全，没有制定相关的诸如财务预算、资金管理、过错追究等专门的规章制度，无形中使企业的经营成本增加。

2.3 企业的内部控制环境存在一定的局限性

如前所述，在很多企业中由于长期以来形成浓厚的、传统的经营理念，在企业的一些重要岗位中基本上是由企业的管理者主观任命而担任，而这些管理者缺乏对内部控制的认识。有的企业内部控制主要是通过财务部门来实现的，从表面上看似乎与其他部门无关，即使出现了问题也只是由财务部门进行善后，并且对于事故的职责划分也是含糊不清。2.4 风险评估机制存在缺陷

目前我国的大部分企业而言，并没有完全树立起足够的风险意识，对各类风险的认识不足，重视程度不够，缺少健全有效的风险评估机制，以至于企业对风险的应变能力和抵抗能力越来越弱。企业的经营者和管理者由于严重缺乏风险管理意识，且企业进行风险预测和风险评估的手段又较少，导致企业的经营者和管理者只能凭借主观意识做出判断，根据自己的主观意愿进行投资决策，盲目地扩大企业规模，任意担保等，不能与瞬息万变的市场经济相适应，因而给企业造成损失；有些企业的风险评估机制存在缺陷，并未形成健全有效的风险评估机制，以致企业无法准确识别、评估和控制各类风险，给企业也造成许多损失。

2.5 监管不力

企业监管的有效性往往直接关系到企业经营方针能否得到有效执行、经营效率能否得到有效提升，但是很多企业监管依旧存在很大的不足。一方面，企业对内部监督并未给予足够重视，错误地认为内部控制活动过于繁琐，导致所有监管都形同虚设，认为这些事情不会对企业发展及收支造成不利影响，而事實却是企业经济成本增多，经济方针执行效果不尽如人意，对企业发展不利；另一方面，部分企业虽然建立了较为完善的监管制度并给予了实施，但是因为监管内容过于复杂，又无固定标准可循，导致企业监管作用严重缺失。

3 加强企业内部控制，提高财务管理水平的对策与建议

3.1 增强内部控制的意识

企业管理者要转变观念，充分认识内部控制的重要性，充分认识到内部控制对提高企业整合力、增强企业市场竞争力、提高企业经济效益方面的重要作用，主动完善企业内控机制，并且管理层要做好模范带头作用，严格遵守企业内部控制各项制度，同时做好监督管理工作，对不认真遵守内部控制制度的员工要及时批评、纠正，为企业营造良好的内部控制环境。

3.2 健全内部控制机制和制度

组织机构的设置是内部控制机制的关键，要根据企业的规模及实际情况设置相应的诸如董事会、监事会、高级管理层、部门负责人等管理层，针对企业经营管理中涉及到的生产、销售、会计、审计、人事等各个方面设置相应的职能机构。要充分考虑各个组织机构的职能及其相互之间的关系，确保各个机构职能明确，并能够实现相互交流、相互监督。根据各个层级、部门的具体职能制定各自规章制度，并严格执行。对企业各项管理制度和会计控制制度进行补充完善，促使内控制度能够有秩序的进行。

3.3 完善企业的内部控制环境

改善内部控制环境应作为完善内部控制的首要因素。这就要求企业根据自身的经营环境和实际情况做好内部控制环境的完善。如：完善企业的组织机构，并建立相互制衡机制；构建完善的企业文化，企业文化是保证企业长期发展一种精神上的传承，简单而言就是企业文化能够在公司形成一种共识，并将自身相关的社会价值与企业的价值融合在一起，通过二者之间的共同点进行提炼；制定完善的、良好的人力资源政策，构建企业的长效激励机制；在企业内部从上至下都应该深化自觉内部控制的理念。

3.4 建立健全风险评估机制

企业的管理层应充分认识到风险评估的重要性，树立风险意识，制定有关风险管理制度。企业应聘用专业技术人员，设立风险评估机构，准确、及时地识别出各类风险，进行多角度的风险评估，并对风险加以分析后出具全面的风险评估报告，帮助企业减少各类风险对企业所造成不良后果。风险评估人员应该不断总结评估和控制风险过程中积累经验，弥补并改进不足之处。企业应顺应经济环境变化，针对各个关键风险控制点，不断地对风险评估机制进行更新和改进，通过采取各种风险控制措施，使之有效地對企业在实现控制目标的过程中所面临的风险达到全面的防范和控制，为企业的各项重大决策提供重要依据。

3.5 加强人员的综合素质培训

市场经济是随着社会发展而不断变化的，而企业管理人员和财务人员等也要不断更新自己的专业知识，以适应时代的发展。要加强对财务、会计、审计、经营管理、市场营销等企业经营涉及的各方面各部门的专业人才培养，尤其要加强对企业会计人才的培养，会计人员不仅肩负着经济业务的记账及审核工作，财务报表数据来源也由会计人员负责，此外，企业经济运转的成效也可以通过财务会计核算反映，因此，企业要强化会计人员的专业素质培养，要充分发挥会计、审计等人员对公司经济业务的监管作用，让会计人员能够跟踪监督到企业经营各方面。

参考文献

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