浅谈国地税合并——基于“互联网+税务”的视角

李夏琳

摘 要：随着互联网的迅速发展，加强税收领域与互联网的融合有助于提高征管效率、降低遵从成本、完善社会征信体系。本文基于“互联网+税务”的视角分析国地税的合并问题，首先分析了国地税合并面临的问题，在此基础上，分析“互联网+税务”对国地税合并产生的影响，最后提出了“互联网+税务”下国地税合并未来发展的方向。

关键词：国地税合并 “互联网+税务” 资源配置 管理体制

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）12（c）-027-02

国地税从省级到市级乃至县级及以下的合并，毋庸置疑，这更加符合当前社会发展的趋势，随着网上支付的日益兴起，由此信息征税系统也得以出现，合并的趋势更是大潮流所趋，但仍旧需要加强重视其所产生的挑战。随着信息技术发展的越来越深入，以及为了促使现代政府治理的更加高效率、智慧化，这让“互联网+”、大数据等成为了重要的基础。现阶段随着“互联网+”和传统行业间的深层次结合，已然催生了各种各样的社会还有经济问题，由此就对行政和税务部门提出了一定的要求，需要其重新思考管理方式。

1 国地税合并面临的挑战

1.1 内部资源的协调配置问题

1.1.1 人力资源管理

全国国税、地税系统两者相加起来将近80万人，应如何重新分配，机构职责应怎么整合等，两者之间的合并，这也就代表在短期内解决薪资待遇、人员工作职位安排等。紧接着是再教育的问题，国地税“分家”24年，分税制度下两个机构各自分别管理税种，如今实施合并，就需要对如何安排税务人员的学习进行思考，争取让其可以在较短的时间内融合到合并后的工作环境中，这无疑对于员工而言也是一种极大的挑战。

1.1.2 税收体系管理

国税和地税不但分管税种存在一定的差异，运行体系也不相同，合并后该如何管理是一个需要重视的问题。是外表合并，内部仍旧各自按照原职办事，逐渐调整，亦或者是大改变仍旧需要加强思考，人员在内部调动、融合过程中如何科学调整两种体系不相适应的部分。

1.2 双重领导管理体制问题

国地税机构合并之后，所采取的领导体制主要是一国家税务总局为主和省人民政府相结合的方式。由国家税务总局负责任命省级国家税务局局长，在基于省级政府任命的基础上，国家税务总局可提出自己的建议，由此可知双重领导并代表领导是同等的，仍旧存在主次之分。国家税务总局对省级税务总局具有垂直领导的权力，一个其主导作用，另外一个主要其配合作用。是否可以达到互相制衡的作用仍旧是一个疑问。国家税务总局和地方政府采用双重管理体制方式应如何理顺、未来双重领导，包含人、财务还有双管的权力范围应如何对重要和地方进行划分，而这就需要相应的操作规范进行约束。

2 “互联网+税务”对国地税合并的影响

“互联网+税务”的实施，能够打破传统国地税合作的组织架构和管理体系限制，实现内部资源配置协同一致管理，促进国地税服务深层次融合、信息高度聚合，从根本上达到对税务人规范，以及纳税人方便的目的，让纳税人更好的体验到信息化服务所带来的全新体验，真正意义上的实现融合国地税全部业务和流程的目的。

2.1 对内部资源重新配置的影响

2.1.1 服务资源的整合

首先国地税合作一定程度可以解决服务资源整合的问题，而在“互联网+税务”的视角下，这一优势可以放大加强。“互联网+”本质上讲也是一种服务，是对传统服务模式的重新改变，其根本是进一步改善资源、提高效率、规范业务，国地税合作能够借助“互联网+税务”的优势，充分利用大数据资源，实现办税规范化和服务个性化的有机统一，适应纳税人数量区域增加、降低成本的合理诉求。

2.1.2 信息资源的共享

国地税合并后，有一个很重要的问题就是各家信息资源如果能做到共享，那就会提高纳税效率，降低纳税成本。“互联网+税务”便很好地解决了这一问题，不但可以对征管资源进行整合，达到管理间的协同一致以及信息资源共享，从而让机构分设造成的税收管理信息不通畅等问题得到妥善的解决。国地税双方应当通过大数据管理、云计算等手段，共同对纳税人实施税源管理，提高管理的统一性、针对性和有效性。

2.2 对组织管理体系的影响

2.2.1 组织架构的影响

传统的国地税合作在组织架构上存在很大的问题，税种分工所花费的成本比较高、资源耗费多、而“互联网+”可在逻辑上达到消除税种壁垒，打破岗位层级，让税务人和纳税人在互联网上达到相对应的税企模式。自从“互联网+税务”正式采用以来，可以让国地税合作在虚拟环境下忽略现实环境中各个方面的限制，如场地、设备、组织等，通过统一的纳税服务规范、征收管理规范建立国地税合一的电子税务局，进一步提升国地税合作的效率与效益，进一步为纳税人降低办税成本与负担。

2.2.2 税收征管体系的影响

在促进“互联网+税务”发展期间，融合国地税各种信息系统也是一个需要重视的问题。现阶段，税收征管、税务稽查等具备有关的信息系统。要更好地促进“互联网+税务”，就需要融合各个系统，这不但包含融合纳税服务系统、管理决策等，也包含融合各个地区税务机关间的信息系统等。

3 “互联网+税务”下国地税合并未来发展

3.1 服务的智能化和多样化

国地税合并在未来要充分“互联网+”的优势和特点，首先是税收管理的智能化，充分利用大数据技术大力拓展互联网、移动社交平台等多渠道接入方式，积极推进线上线下无缝对接的O2O办税模式，真正做到办税无纸化、智能化、零接触的目标。建立纳税人的数据交换采集机制，建立事件驱动的任务管理模式。其次是功能体验人性化，国地税融合下的“互联网+税务”应以纳税人为中心，从最大的获得感、良好的体验感、办税的畅通感三个方面着手，全面提升纳税人使用感受。

3.2 大数据、云计算的先进化

国地税双方应当通过大数据管理、云计算等方式，同一时间内抓取网上涉税信息，联合实施数据分析，强化内部纳税人信息的对比，保证所有涉税信息都是一致的，一同对纳税人实施税源管理，提高管理的统一性、针对性和有效性；对外，可以统一标准、明确范围、限定时限，在落实涉税保密规定的基础上，对第三方关心的纳税人涉税信息（如欠税、违法行为等）予以联合发布或提供，为纳税信用的评价与应用创造良好的社会环境，有效提升纳税遵从度。

“互联网+税务”能够充分的将税收分析功能发挥出来，不仅能够对税源实施研究，预测可能会存在的风险，评估未来的收入，还能够按照纳税人的信用等级实施分层管理，以及按照纳税人的行为分析实施反避税调查等。过往的稅收信息化建设都是基于现实社会的税收环境，因此信息化还只是税务部门实现税收征管或纳税服务的一种手段、一种工具。而现下正在逐步形成的、依托于互联网的、与现实社会相对应的虚拟社会，将和现实社会一样构成两个税收环境，即线上和线下，进而造成“互联网+税务”不但只是一种办税的方法、交流的平台，而是全程覆盖的一种具有智慧型的税务生态系统。国地税的合并要更好地利用这种生态系统，来造福人类。

参考文献

[1] 国地税为什么必须合并？看人民日报怎样评论[N].人民日报， 2018-03-21.

[2] 张锐.国地税合作实践探索与理论思考[J].税收经济研究， 2017（2）.

[3] 伦玉君，邓巍巍，李珺.当前国地税合作中存在的问题及政策建议[J].税收经济研究，2015（6）.

[4] 郭立.国地税合作的实践与发展探讨[J].学习月刊，2010（12）.

[5] 夏勇胜.“互联网+”时代的税收治理现代化[J].中国税务， 2015（8）.

[6] 林绍君.“互联网+”背景下的纳税服务模式研究[J].税收经济研究，2015（3）.

[7] 蔡恩泽.国地税合并的深远意义[N].中国审计报，2018-03-26.

[8] 李三江.变革、挑战与应对——“互联网+”下的税收治理[J].税务研究，2016（5）.