浅析财务信息系统在商业保理模式中的应用

陆昊天

摘 要：随着我国社会经济形式的不断变化，以及中小企业融资等方面的需求，商业保理模式在我国逐渐兴起，并不断扩展应用范围。而融合了当代许多高新科学技术的財务信息系统更是解决了诸多财务管理难点，在企业管理中发挥着越来越大的作用。因此，探讨此系统在商业保理中的应用意义非凡。本文先是简单介绍了财务信息系统的相关知识，然后重点分析了在商业保理中的应用，最后提出了如何提高应用效果的有效措施。

关键词：财务信息系统 商业保理模式 应用

中图分类号：F752 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）03（a）-170-02

我国经济的飞速发展，在给各个企业带来机遇的同时，也增加了他们面临的挑战难度，尤其是中小企业。就拿融资来说，相比于大型企业，他们本身就缺少一定的竞争优势，比如还贷能力弱、发展不稳定等，这些“缺陷”的存在使得相关金融部门在放贷时会做大量的调查，不仅增加了中小企业成功融资的难度，即使银行同意发放贷款，长时间的调查也给企业造成了一定程度的时间延误，不利于企业的顺利成长。商业保理就在此种情况下应运而生，它的出现可以说是中小企业的福音。商业保理提供资信调查、催收欠款、融资等各种服务，并且在选择合作企业时更看重核心企业信用情况、应收账款真实性等。通过商业保理，买卖双方不仅可以通过借用对方资质以拓宽自身融资的增信措施，而且可以突破传统金融的资信限制，达到借用对方信用进一步获取稳定的流动资金融资。因此，商业保理模式受到了中小企业的广泛欢迎和重视。商业保理模式作为新型的金融服务，理应结合当代社会发展现状，并充分利用财务信息系统的数据优势，核查应收装款真实性，降低保理风险，从而更好地实现既定目标。另外，鉴于财务信息系统在核实应收账款真实性方面发挥出的重要作用，它已经从单纯的为商业保理企业提供财务信息核算一跃而成为商业保理企业对项目进行风险控制的一种有效手段，从幕后转到前台，财务信息系统这种跨越式的变化也对商业保理的模式产生了极其重大和深远的影响。因此，探索分析财务信息系统在商业保理模式中的应用刻不容缓。

1 商业保理模式现状

至2017年底，我国商业保理企业的存续量有望达到8000家左右，其中开业企业预计有1500家左右，相应地，保理业务量也将有可能随之增加到8000亿元，融资余额则会扩充到2000亿元。至十三五末，商业保理业务的规模将达到万亿级，占据整个市场中国的1/3，成为我国贸易融资和风险领域不可或缺的重要产业。虽然理论上商业保理企业经营的业务包含了应收账款融资、应收账款催收、应收账款管理以及坏账担保等4个方面内容，但实际情况却是，现有的商业保理企业均将应收账款融资作为主要的经营方向，究其原因主要还是由于我国应收账款融资的需求在逐年递增。这种围绕应收账款融资展开的保理模式核心是对买卖双方的资质及应收账款真实性的考察和调研。但在实际操作过程中，风控人员大多只能通过查看一些法律形式要件即货物的出库单、入库单、销售合同等书面材料来判断应收账款真实与否，缺乏强有力的证据及相应的渠道，这种仅将容易造假的资料作为核实依据的方式是很难准确把握应收账款真实性的。鉴于此，较多的商业保理企业便将买卖双方的资质尽调结果作为主要的决策依据，他们通过要求买卖双方对应收账款融资进行确权、担保等形式来应对应收账款真实性难以把控的难题，从而降低企业风险。虽然此种做法能在一定程度上降低保理公司的单笔融资风险，但由于缺乏对买卖双方真实应收账款总额的有效确认和把控，导致买卖双方可以通过互保、签订虚假贸易合同、伪造出入库单据等形式，不断从保理商处获得应收账款融资，使商业保理企业的融资风险不断积聚，一旦爆发，买卖双方以基础贸易真实性为由阻碍甚至对抗保理商对保理融资款项的追索，从而给保理商带来巨大的资金和法律风险。

2 财务信息系统在商业保理模式中的应用

财务信息系统是利用互联网、计算机等高科技手段，通过提高各部门和全体工作人员之间的协调合作能力，从而获得高质量的财务信息，为企业管理等工作提供高含金量的信息服务。它在商业保理模式中具有十分重要的作用。

2.1 有效核实应收账款的真实性

对于商业保理企业来说，应收账款真实与否是选择合作伙伴的重要参考指标，只有确保应收账款的真实性，保理企业才能在此基础上提高所作决策的科学性，但由于种种原因，应收账款的真实程度并不好确认，这就在很大程度上增加了企业的经营风险。财务信息系统的应用则给商业保理企业提供了便捷可靠的核实应收账款真实性的工具和渠道，降低了保理商的融资风险。财务信息系统提供的数据不仅种类齐全，而且涉及的时间跨度较大，买卖双方若是想要在贸易过程中造假，是需要花费巨大的时间成本和人工成本的，并不是理性的做法，因此系统内的数据都是最真实可靠、没被任何人所篡改过的。商业保理企业可以利用财务信息系统，对买卖双方2～3年往来账款的大数据进行初步的筛选，然后根据真实有效的历史数据进一步比对双方企业应收应付账款的真实情况，通过必要的分析判断得出合理结论，从而做出科学的决策。另外，对于买卖双方而言，由于不用核心企业为真实的应收账款提供担保和背书，从而降低了资金需求方（通常是中小企业）获取保理商融资的成本和难度，也更贴近传统的保理模式，更容易为买卖双方所接收。

2.2 提高预算管理水平

资金的预算管理是开展业务的必备环节，高水平的预算管理不仅能保证业务的正常推进，还能够实现资源的高效利用。现行的许多预算管理，有些是仅事后管理，这就让预算管理仅仅发挥出会计核算的作用，大大减弱了预算管理的效用，即使是将预算管理应用于业务全过程的，在统计财务信息时也大多是人工录入，这样不仅使工作效率低、容易出现数据错误，还增加了工作人员的工作负担，甚至造成信息录入不及时，耽误相关工作。尤其是对商业保理来说，其保理业务的推进均离不开资金，并且代替卖家承担了应收账款等的风险，因此高水平的预算管理至关重要。通过应用财务信息系统，一方面采用高科技方法录入信息，保证了信息的及时准确性，这样在进行编制、执行预算计划时就有了足够的财务信息支持，还可以根据全面及时更新的信息进行计划调整，从而提高预算管理水平。另一方面，对于收集到的散乱、无序的信息，系统可以根据商业保理的各个业务模块将其科学分类再录入，这样，各个部门就能快速搜寻到所需信息，及时完成自己的工作，预算管理的相关工作人员还能及时向领导提供他们所需资料。

2.3 自动化进行财务管理

工作人员之间互相推脱工作、推卸责任、乃至行使超出自己权责范围权利的现象在各企业中都是屡见不鲜的，如何遏制这种现象的发生是所有管理者都要考虑的问题，尤其是涉及财务的相关工作，更是需要降低相关风险、维护财务管理工作的高质量。将财务信息系统应用到商业保理模式中后，此系统制定的财务手册严格规定了各保理业务模块的资金使用标准，并规范了每个模块工作人员的工作权限，这样就利用财务信息系统将资金流转程序规范化了，所有员工只需按照流程自动推进财务工作就行。而且，财务信息系统还有自动预警和自动控制程序，也就是说，业务流程的推进是受到限制的，不会无序进行，比如没有签订合同就不会进行下一步的工作，付款时间也是依照合同规定进行，且一旦超出合同规定限度或项目预算就会停止付款，真正做到了财务管理自动化。

3 提高财务信息系统在商业保理模式中应用水平的有效措施

财务信息系统的引入，虽然给商业保理模式带来了诸多有利影响，促进了其稳定发展，但也存在一定程度的不足。比如，由于财务信息系统中应用了许多高科技技术，所以出现了相关工作人员系统操作水平不达标的情况，使得此系统并不能发挥出它的最大效用。为了实现此系统在商业保理模式中的高效应用，首先，可以加强对工作人员系统操作方面的培训，增强他们的操作能力，实现系统的高效利用；其次，要完善风险管控系统，建立风险预警机制，从各个方面提高系统的安全性；最后，还需要建立必要的监督体系，实时监控系统的运行状况，保证系统的正常运转。

参考文献

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