企业会计内部控制的问题及对策研究

吴亚彬

【摘 要】在我国不断发展的过程中，企业会计内部控制决定了财会信息的安全以及企业的发展与生存，在当下的形势中，企业加强内控非常有必要。但是，信息化程度偏低、工作人员专业素质偏低以及企业对内控意识不够都是目前企业存在的重大隐患。所以，找出制度的弱点进行改善，提高财会人员综合素养，使会计内控能发挥其最有效的作用，这样才能更好地推进企业的进步，为企业创造最高的利益。

【关键词】内部控制；企业会计；方法对策

一、引言

随着社会的不断发展，企业在增加盈利的同时，面对的市场竞争也更为激烈。企业必须要加强管理，加强会计内部控制，完善会计内部控制体制与制度，从而夯实自己的经济基础，这样，才能更好地迎接挑战，创造更大的经济效益。在企业会计内部控制中还存在一些问题，企业要积极的面对这些问题，解决这些问题，以实现自身的发展。

二、企业会计模块关于内部控制的概念及意义

1.内部控制的概念

根据资料显示，企业内部控制可以被定义为为了实现企业本身的经营效果及效率，在保证企业的经营处于资产安全、合乎法律、相关财务信息的完整真实下，制定的一系列程序以及政策。企业的内部控制可以帮助企业杜绝一切负向行为的发生。企业的内控主要包括以下4个方面：（1）控制整个流程程序；（2）控制企业环境；（3）控制企业会计系统；（4）对各类控制的有效监督。

2.内部控制的意义

（1）提升企业有效经营必须增强对企业会计内部的有效控制。财务部门在企业会计内控上起着至关重要的作用，它能对企业各个部门进行合理有效的分工、考核协调与控制，同时确保了个职能部门工作的积极性。不仅如此，每个职能部门的工作目标也得到了清晰的明确。（2）企业相关财会信息质量的提升对加强企业会计内控有明显的帮助。企业内部会计资料的真实准确有利于企业会计资料的审核，从而加强企业会计的内控，也能为企业的相关决策提供数据依据。

三、企业会计内部控制存在的问题

1.企业会计内部控制的意识比较薄弱

很多企业管理人员缺乏现代管理意识，只重视业务部门，而忽视了管理工作，尤其是对财务管理的漠视。正是由于企业中的管理人员没能真正的理解企业内部会计控制的真正涵义及对企业发展、运行的重要性，导致对企业会计内部控制工作的投入不够，进而不利于会计内部控制制度的实施。

2.企业会计内部控制制度不健全

正是由于對内控制度的不重视，很多企业的财务管理体系不规范，没有严格的财产清查制度，导致许多违规现象时有发生，会计信息质量低下，或企业经济活动决策失误、会计管理混乱等一系列不良现象的发生，从而给企业造成严重的经济损失，甚至导致企业管理失控。

3.企业会计监督职能弱化

很多企业会计核算监督工作力度不够，不考虑相关财务管理原则，在财产管理环节管理不善、监控不力，造成企业资产大量流失。同时，由于缺乏有效的监督机制，有关人员的行为极易受各种不良因素的影响，企业的会计内部控制制度形同虚设，没有得到落实。此外，多数企业忽略了外部的社会、媒体及政府等监督方式，因而很多企业管理者没有进行有效的监督与控制，并未充分发挥外部监督的作用。

四、促进企业会计内部控制工作发展的策略

1.完善落实会计内部控制制度

企业要根据内部的经营管理的需要，完善会计内部控制制度。为加强会计内部控制工作提供制度支撑。更为重要的是，在完善制度之后，要重点做好制度的落实工作，强化制度的实施力度，要加强对会计内部控制制度落实情况的监督管理，无论是领导还是员工，无论职务高低，只要违反了会计内部控制管理制度，就需要受到严肃的处理。管理人员要认真负起责任，保障通过管理能真正落实会计内部控制制度，保证制度的严肃性。以制度保障企业会计内部控制工作的效率。

2.规范企业治理结构

企业的内部会计控制应该依靠标准的准则。企业在生产经营中，应该全面落实《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责清晰、政企分开、管理科学”的准则标准管理结构，使企业内部的权力组织、决策组织、监督组织等彼此和谐，同时还需要建立科学的领导机制、决策程序和职责准则，保障权力。企业只有使企业管理结构变得更加标准，才能正真提高内部会计控制质量。

3.建立完善的监督机制

当时，企业的内部会计控制工作之所以漏洞百出，主要的原因是内部会计控制工作缺少完善的监督机制。因为企业在施行内部会计控制的过程中，只要加强内部检查和外部监督，才能确保工作是规范的。企业树立完善的监督机制的详细方法：一是树立财务审计准则。企业树立了财务审计准则能够全面地审计和稽核相关的财务事项，然后能够对财务的实际状况进行客观地点评。同时，企业树立的财务规划准则还应该具有独立性，这样能够避免管理者随意操纵财务审计准则。二是企业应该加强与税务、审计等部分的信息沟通。企业能够经过注册会计师等外部审计力气，对财务内部控制体系的施行状况进行体系地点评。这样企业能够了解财务内部控制施行过程中的问题，然后探求解决问题的对策，这种方法能够提高企业的抗风险能力。

4.健全内部会计控制制度

健全的内部控制准则可以使内部会计控制工作时规范的。所以企业应该融合《会计法》《审计法》 《内部会计控制标准》等相关法律法规，参阅会计准则，在对企业的实际情况进行分析后，树立一个科学的、体系的内部会计控制准则。管理人员在规划准则时，应该确保内部会计控制工作的整体性，使准则具有防患于未然的作用。

5.思想上对会计内部控制予以足够重视

企业管理人员要对会计内部控制保持高度重视，要充分认识到会计内部控制的真正涵义，意识到会计内部控制对促进企业发展的重要作用，进而加大投入力度，采取多种措施解决企业会计内部控制体系存在的问题，进而保障会计信息的真实、完整、有效，降低企业在运行与发展过程中的财务风险。同时，会计内控体系的建立不只是财务一个部门的事情，需要其他各个部分的配合与支持，因此，企业所有员工都应认真学习企业会计内部控制制度，并积极配合财务部门做好企业会计内部控制的各项工作。

6.提高管理者的内部会计控制观念

企业管理者的观念对内部会计控制质量有着极大的影响。假如管理者具有创新精神，善于接受先进的管理理念，对于提高企业内部会计控制质量有着极大帮助。因而，企业管理者应该与时俱进，可以进步自己的内部会计控制观念，打破传统思想的约束，不断探求财务管理变革的对策。同时，企业管理者还应该注重企业内部会计控制工作的宣扬，为会计人员创设一个优秀的内部会计控制环境，促进内部会计控制工作的顺利开展。

五、结语

企业会计内控制度对于企业来说是一种高效的自我管理制度。一个成熟的内控系统保护了企业财会信息、还起到了监管的作用。企业应该根据实际的管理情况，制定适合自身发展的会计内控制度，在不断的实践过程中，找出制度的弱点进行改善，使会计内控能发挥其最有效的作用，这样才能更好地推进企业的进步，为企业创造最高的利益。

参考文献：

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