新常态下加油站单站效益优化研究

龙开放

（中国石油四川眉山销售分公司，四川眉山 620010）

1 前言

1.1 单站效益优化是推动加油站向“有效益的零售”转变的有效途径

近年来，国际油价总体上处于低位运行，“低油价、低增长”已成为新常态。销售企业要实现“保增长、增效益”目标，最根本的是需要打好零售创效攻坚战。由于一些加油站投资不达标、经营不创效，长期处于低效、亏损状态，制约了企业整体利润的提升。因此，需要加快加油站从传统的“有销量的零售”向“有效益的零售”转变，切实提高单站经营质量和经营效益。

1.2 单站效益优化是实现销售企业有质量、有效益、可持续发展的基本保证

加油站是销售企业最基本的经营单元，是发展的支柱、创效的终端。近年来，随着市场环境和投资形势的变化，销售企业低效站、亏损站增多，加油站经营“二元化”加剧，迫切需要改善加油站经营管理。着力优化单站效益管理，提高单站营运质量，有利于提升企业市场竞争力，促进销售企业实现有质量、有效益、可持续发展。

1.3 单站效益优化是提升销售企业整体效益的重要手段

在油品需求出现拐点，资源过剩的情况下，“价格战”“低毛利”成为加油站经营新常态，销售企业“低量低效”“有量无效”的加油站日益增多，切实做强做优加油站变得至关重要。为提升企业整体发展质量和创效能力，需要全面诊断每个加油站效益情况，因站制宜，一站一策，优化单站投资效益、经营效益和管理效益，最大程度提高加油站的盈利能力。

2 新常态下加油站单站效益优化的内涵

为应对“低油价、低增长”的新常态和不利形势，加油站单站效益优化应以开源创效为核心、以降本增效为保障、以提质增效为目标。加油站单站效益优化管理的内涵是：在加油站全面建立与实施“四位一体”的单站效益优化体系，即以全方位统筹优化、全要素挖潜增效、全口径单站核算、全过程单站管理“四全”优化管理为抓手，以单站、单品、单客“三单”精细管理为支撑，以联量、联费、联利、联管理“四联”考核管理为动力，以单站微改造、微维护、微改进“三微”优化工作为保障，以销量增加、利润增加，成本下降、吨油用工下降，管控能力提升、营运效率提升、经济效益提升“两增两降三提升”为目标，通过提高每个加油站经济效益，促进销售企业整体效益持续增长。

3 加油站单站效益优化的实施路径

近年来，“低油价、低增长、价格战”已成为新常态，面对不断变化的市场环境和成品油市场竞争的加剧，成品油销售企业应积极转变发展方式，以提升单站整体效益为目标，以“双低”站治理为契机，紧紧抓住单站效益驱动因素，坚持全要素挖潜增效，探索有效优化单站效益的实施路径（见图1），以“商品多销、毛利多获、费用多省”为基本抓手，制定“一站一策”增效措施，通过着力提升单站规模与效益，促进企业实现更有质量、更有效益的发展。

我们分别从成本费用、销量、价格、销售结构、投资等方面分别对加油站效益优化的具体方法进行研究。

4 加油站单站效益优化的主要方法

4.1 加油站单站成本优化方法

4.1.1 单站费用优化方法

单站费用是指单个加油站经营发生的所有商品流通费用，既包括油品业务发生的商品流通费用，也包括非油品业务发生的商品流通费用。加油站主营业务为成品油业务，成品油购、销、存各环节发生的商流费占加油站费用总额的绝大部分，因此是单站费用管理和费用优化的重点。为保持参数可比性，便于对标管理，以加油站成品油业务为例，结合加油站实现的油品销量，对单个加油站商品流通费用进行优化，建立单站吨油费用最低模型如下：

模型中，f—单站吨油费用；VMCi—单站第i种变动营销成本；FMCi—单站第i种固定营销成本；Ek—单站第k种财务费用；Q—单站纯枪销售量。

降低和优化单站费用的基本途径有：一是提高纯枪销量摊薄吨油约束性固定营销成本；二是加强费用预算管理，降低酌量性固定营销成本；三是优化物流、销售和存货管理[1]，以降低技术性、酌量性变动营销成本；四是优化单站投资和商品库存管理，降低投资成本和存货资金占用。

4.1.2 单站完全成本优化方法

加油站完全成本是加油站在购进、销售、存储和管理各环节发生的所有经营成本，不仅包括各种商品购进成本，还包括各项商品流通费用。单站完全成本既包括油品业务完全成本，也包括非油品业务完全成本。为确保一般性和适用性，分别建立优化单个加油站油品完全成本和非油品完全成本模型如下：

图1 加油站单站效益优化的实施路径

1）单站吨油完全成本最低模型

加油站油品完全成本包括油品购进成本和油品购销存各环节商品流通费用。降低单站完全成本就是降低每销一吨油品对应的购进成本与商流费用，由此建立单站吨油完全成本最低模型如下：

模型中，C—单站吨油完全成本；qi—第i种油品纯枪销售量；pi—第i种油品购进单价；cj—第j种当期需现金支付的付现性商流费；ncck—第k种非付现性商流费，主要包括固定资产折旧费、无形资产摊销费、长期租赁费摊销额。

2）单站非油商品完全成本最优模型

非油商品成本包括采购成本、订货成本和存储成本。订货成本与订货批量成反比，存储成本与订货批量成正比。

非油商品总成本＝采购成本＋订货成本＋存储成本

由此，建立非油商品总成本最优化模型为：

模型中，TC—非油商品总成本；D—商品需求量；Q—商品订购批量；C—每次订购成本；P—商品采购成本单价；K—每件商品的存储成本。

油品销售企业应采用采购、物流、销售、库存、资金等综合优化方法，从系统优化和整体优化出发，最大限度降低单站完全成本。

4.2 加油站单站利润优化方法

4.2.1 全口径费用下的单站利润优化模型

全口径费用是在完全成本法下，全面归集、分配属于单个加油站各项费用，以全口径反映单个加油站的经济效益。建立全口径费用下的单站利润最大化模型如下：

全口径费用下单站利润＝单站油品业务利润＋单站非油业务利润

＝油品毛利额＋非油毛利额-商品流通费用-税金及附加

＝∑油品销售量×（吨油收入-吨油成本-吨油变动商流费）＋∑非油品销售量×（销售单价-单位成本-单位变动商流费）-固定商流费-税金及附加

根据上述推导过程，建立全口径费用下的单站利润最大化模型[2，3]如下：

模型中，Z全口径—全口径单站利润；qi—第i种油品销售量；pi—第i种油品吨油收入；ci—第i种油品吨油成本；qj—第j种非油品销售量；pj—第j种非油品销售单价；cj—第j种非油品销售成本；veoil—油品变动商品流通费用；venoil—非油变动商品流通费用；fe—固定商品流通费用；t—营业税金及附加；Qoil—客户油品需求量；Poil—国家规定零售最高限价；Pg—油品批零调拨价差；velow—最低运行费用；Qnoil—商圈非油品需求量；Pnoil—物价部门规定价格；felow—最低固定商流费，包括资产折旧、摊销等费用。

4.2.2 片区层面费用分摊下的单站利润优化模型

由于片区管理机构是管理加油站的责任部门，片区发生的人工费用、管理性费用、资产折旧费等费用，其费用动因是管理所辖加油站。对于单站而言，在片区管理这一层次，片区费用是所辖加油站应承担的共同费用和间接费用，片区间接费用也是加油站的一种完全成本，需要分摊片区费用到单个加油站，真实反映分摊片区费用后的单站效益情况，并站在片区层面上全面优化和提升加油站效益。由此，建立片区间接费用分摊下的单站利润优化模型如下：

片区费用分摊下的单站利润=全口径单站利润-分摊的片区管理机构费用

模型中，Z分摊片区费用—片区费用分摊下的单站利润；Z全口径—全口径单站利润；C片区—片区总费用，包括片区人工费用、管理性费用、资产折旧费等费用；Q单站—单站纯枪销量；Q片区—单站所属片区纯枪总销量。

4.3 加油站单站投入产出优化方法

4.3.1 单站投入产出相对效益优化模型

单站投入产出相对效益是指加油站成本投入与效益产出的相对比值。为准确衡量加油站投入产出效率，我们根据投资回报率指标计算投入产出相对效益，建立单站投资回报率最优化模型如下：

模型中，ROI—投资回报率；EBT—税前利润；T—所得税率；I—单站投资额，为加油站固定资产、无形资产等长期资产平均余额。

加油站投资回报率一般应大于企业加权平均资本成本和行业基准收益率，才能增加企业整体价值。

4.3.2 加油站投入产出绝对效益优化模型

加油站投入产出绝对效益是指加油站效益产出与成本投入相抵减后的净收益。为准确衡量加油站投资整体效益，这里采用净现值指标衡量加油站投入产出绝对效益。由于企业通常存在多个加油站投资项目，为实现投资项目组合效益最优化，建立投资资金约束条件下单站项目投资组合效益最大化模型如下：

模型中，NPV—项目投资组合净现值；n—加油站投资项目个数；T—投资项目营运周期；xi—第i个项目是否投资变量；CIit—第i个项目第t年的销售收入；COit—第i个项目第t年的运营成本；r0—最低投资回报率；Ii—第i个项目投资成本；F—项目总投资资金限额。

4.4 加油站单站措施增效方法

4.4.1 加油站提量增效模型

模型中，Δ π为单站效益增加额，Δ Q为汽柴油销量增量，P为汽柴油零售到位价格，R为汽柴油价格到位率，C为吨油销售成本，P×R为吨油收入，P×R-C为吨油毛利。

4.4.2 加油站优化到位率增效模型

模型中，Δ π为单站效益增加额，ΔR为价格到位率增量，P为汽柴油零售到位价格，Q为汽柴油销量。

4.4.3 加油站优化柴汽比增效模型

模型中，Δπ为单站效益增加额，Δr为汽油销售比例增量，Q为汽柴油销量，E汽油为汽油吨油毛利，E柴油为柴油吨油毛利。

4.4.4 加油站降费增效模型

模型中，Δ π为单站效益增加额，-Δ W为加油站可控费用降低额，-ΔX为加油站不可控费用降低额。

5 加油站效益优化实例分析

5.1 某加油站点对点竞争案例

2017年X月，四川石油所属仁寿加油站竞争对手采取汽柴油挂牌价直降0.5元的竞争策略，导致该站销量急剧下滑，为应对激烈竞争，该站采取柴油周末挂牌价直降0.3元、加油卡客户满额每升优惠0.2元、降低可控费用等价格、费用 “双降”应对措施，实施双降措施前后加油站经营指标情况如表1所示。

5.2 加油站点对点竞争下的效益优化策略

为避免恶性竞争，防止盲目降价导致效益损失，实现稳量保效目标，四川石油利用本文建立的单站措施增效模型和单站利润优化模型，采取量、价、费、效互动策略，对点对点竞争条件下仁寿加油站效益采取整体优化措施，确保点对点降价竞争促进加油站量效回升。该加油站点对点竞争下利润优化动因分析如表2所示：

表1 仁寿加油站点对点竞争前后经营指标情况表 万元

表2 仁寿加油站点对点竞争下利润优化动因分析表 万元

由表2利润优化动因分析可知，该站实施点对点“双降”竞争策略后，在价格到位率和汽柴比下降减利3.3万元的不利情况下，通过综合采取降价提量、降费增效、非油增利等有效措施，实现了销量、毛利、利润“三增”目标，加油站量价费互动及效益优化效果较好，点对点竞争后经营利润环比增加3.1万元。

6 结论

单站效益优化是提升加油站效益的有效途径。本文结合成品油销售企业管理实际，根据加油站经营现状，阐述了单站效益优化的内涵，提出了单站效益优化的基本路径。特别是建立了单站成本优化、利润优化、投入产出优化和措施增效四类模型，并开展了实际案例分析，对于最大限度提升加油站经营效益以及促进销售企业更有质量、更有效益发展具有参考价值。