创业期企业财务管理问题及对策浅析

2018-07-16 19:39黄巧岩
中国经贸 2018年12期
关键词:管理问题发展对策财务管理

黄巧岩

【摘 要】随着我国经济的高速发展,越来越多的人因自身具有某项专业特长,人脉资源,开始自主创业。大多数的创业者们,由于自身缺乏财务管理知识,忽视财务管理的核心地位,导致创业期企业的财务状况混乱,财务风险加大,严重制约了企业的发展。本文阐述了创业者在创业初期应具备的财务管理理念,分析了财务管理在企业发展初期所面临的问题,针对这些问题的提出了相应的对策和建议,希望对正处于创业期的创业者们提供一些借鉴。

【关键词】创业期;财务管理;管理问题;发展对策

一、引言

通常来讲,一个企业的发展会经历4个阶段,即:创业期、成长期、成熟期和持续发展期(或衰落期)。每一个阶段都有区别于其他阶段的特点,不同的发展阶段,应选择不同的财务管理模式,而创业期对于创业者来说是至关重要的,创业期的创业者们,更多关注企业的经营业绩,让企业生存下去,是创业者们唯一的追求,因此创业期的创业者们往往重经营,轻管理,特别是忽略了财务管理的重要性,将财务管理只停留在单一的“记账”层面上,无法发挥财务的资金管理,预算分析、内部控制等职能,而当企业进入到成长期和成熟期时,这些在创业期留下的财务隐患就被突显出来,严重抑制了企业的发展。因此,创业者们在企业创立初期,就应加强对财务管理工作的重视,完善企业财务管理制度,这对提高创业成功率,使企业快速发展到成长期和成熟期,具有十分重要的意义。

二、創业期企业财务管理的目标

关于企业财务管理的目标,每个企业的定位都有所不同:有些追求利润最大化,有些追求股东利益最大化,有些追求企业价值最大化……随着现代企业制度的建立,企业国际化进程的推进,社会经济和科学技术,特别是互联网技术的发展和广泛应用,企业所处的状况也越来越复杂,面临的挑战也越来越多,要使企业具有可持续的竞争力,企业的财务管理目标必须适合环境的发展,而创业期企业,因为时刻面临着生存危机,所以财务管理的目标不能以企业是可持续发展的为前提,而应该是调动一切可以利用的资源,帮助企业能够生存下来,并快速进入到发展期为目标。

三、创业期企业财务管理工作面临的问题

财务管理是企业管理的核心,它贯穿于一切经济活动之中。企业的生产、经营、进、销、调、存的每一环节,都离不开财务的反映和调控。财务管理在企业制定经营战略时提供数据支持,为投资、融资决策制定计划,为员工激励政策和薪酬管理体系提供手段和依据,因而忽视财务管理工作,将严重制约企业的发展。

1.缺乏财务管理认识及专业知识

创业初期,创业者们面临的最重要的问题就是如何让企业生存下去,导致大多数创业者们重经营,轻管理,尤其忽视了财务管理在企业生产经营中的核心地位。再加上大多数创业者不是财务专业出身,缺乏财务知识和成本意识,虽然大多数的创业者们都会主动控制成本,减少浪费,但由于没有科学完善的成本管理制度,仅以简单的会计核算来代替科学的成本控制措施,往往导致企业财务状况混乱,财务风险加大。

2.内部控制职能缺失

在我国,创业者与股东通常是由家庭成员组成,由于正处于创业初期,其资金也大部分来源于家庭财产或个人筹资,而在企业发展过程中,个人支出与企业支出没有明确的划分,导致企业资产流失,会计信息不能真实的反映企业的经营状况。同时,创业期企业没有建立相关的财务管理制度,或者建立了也没有执行。特别是我国的中小民营企业,创业者即企业的经营管理者,这类企业通常采用“家族式”的管理,将企业的所有权力都集中在创业者身上,财务一般由创业者单独控制,使财务管理具有很大的随意性,内部控制更是无从谈起。

3.财务管理水平不高

创业期企业由于集权式管理,加上实力不强,资金不足,大都无法雇佣专业的财务管理人员,而家族式企业更是“任人唯亲”,很多关键岗位,都由亲朋好友来担任,没有规范的内控制度,仅靠亲情、道德来约束,这更加大了企业的经营风险。创业者对财务部门的不重视,致使财务人员薪资偏低,甚至要一人身兼多职,导致财务人员流动性大,财务管理制度不健全,财务管理水平很难提高,降低了企业的核心竞争力。

4.企业融资能力弱

企业融资能力的强弱,对企业的生存和发展有着不可小觑的作用。目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。据资料显示,中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右,这是由于我国的中小企业自身会计信息失真,透明度不高而产生信用危机,银行对中小企业缺乏信心,中小企业又没有可以用于抵押的资产,致使企业很难在银行系统实现资金的筹集,而外部投资者对企业也是望而却步。

在投资方面,创业期企业的投资问题主要表现在两方面,一方面对内投资过份追求扩大经营规模,对固定资产投资过多,固定资产与流动资产的比例失衡,同时单纯追求销量的提升和市场份额的扩大,不顾应收账款的回收风险,导致坏账的增加;另一方面遇到对外投资机会时,没有科学、合理的深入研究,不做可行性投资分析,全凭感觉盲目投资或跟风投资。

四、创业期企业财务管理问题的对策

财务管理涉及预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列的管理工作,而处在创业期的创业者应重点关注以下几个方面:

1.创业者应树立正确的财务管理意识

创业者必须要树立正确的财务管理意识,只有观念转变了,才能够找到符合企业自身的财务管理模式。创业者要时刻注意引进先进的财务管理理念,认真对待与财务有关的一切问题,自上而下的贯彻落实财务管理制度,使每一名员工都参与到企业的财务工作中,给企业创造一个健康的财务环境。

管理者的素质对一个企业的发展有着至关重要的作用。一个优秀的管理者,能够带领企业快速发展,反之,将会严重阻碍企业发展。对创业期企业来说,管理者素质的高低,将直接决定创业能否成功。因此,创业期的管理者必须加强对财务管理和会计业务知识的学习,提高成本意识。

2.完善财务管理制度

财务管理制度应与企业的规模与发展阶段相适应,即不能过于简化,也不能照搬大公司的模式,应根据自身特点对财务管理流程进行再造。同时,明确企业会计主体,区分个人资产与公司资产,实现企业所有权与经营权相分离,建立内部控制体系,明确职责与工作流程,建立岗位责任制以及会计档案管理制度,认真贯彻落实会计的监督职能。

内部控制涉及企业的每一个部门,是检验一个企业管理效率的有效手段之一,创业期的企业内控应以财务为核心,全员参与。在岗位设置上要注意不相容岗位的分离,虽然不能保证专人专职,但也要增加岗位,互相牵制。?在制度上,要规范内部审批流程,明确责任,便于事后监督。同时,要尽量避免现金交易,力求所有支出都用公司账户完成。

3.提高财务人员素质

创业初期的人力成本对创业者来说也是很大的支出项目,到底应该聘请专业人士,还是请代账公司,是很多创业者在创业初期面临的重要抉择。现在的代账公司主要提供的就是记账服务,帮企业报税年审提供资料,财务监管、内控方面只能靠创业者自己去完成。所以,是聘请专业人士,还是请代账公司,要具体情况具体分析。

如果选择代账公司,那就一定要选择正规的公司,除了要关注代账公司的营业执照、许可证书、办公环境、硬件设备、员工资质外,还要关注这家公司是否具备同行业经验,掌握工商、税务、银行等政府部门的相关资源。

如果聘请专业人士,就要重视财务部门的建设,摆脱“家族式”管理,聘请高端人才,注重培养财务管理人员,建立一支稳定的、高素质的财务团队。积极开展各种培训和辅导,并将其纳入员工考核、晋升、淘汰制度,以提高企业财务人员的业务水平和综合素质。

4.加强资金管理

资金是整个企业赖以正常运行的“血液”。只有保持“血液”持续不断地健康流动,才能给企业带来良好的效益。创业期企业更应时刻关注资金状况,加强现金流量的管理,及时调整资金预算和使用计划。

关注现金流,现金流即现金的流动,包括现金流入和流出。有些创业者将利润当作现金流入,将成本当作现金流出,这其实是错误的。因为有些销售收入虽然在当期实现,但由于账期等问题,未能在当期收到全额款项,而成本除了原材料采购、人工、水电费等日常支出外,还包含资产成本的分期摊销,因此你會发现在会计账上,当期的利润很大,但实际的现金流可能是零或者是负的。在这个“现金为王”的时代,现金流被人们称之为企业的“血液”,现金流量越大,流速越快,企业的财务基础越稳固,适应能力和变现能力越强。现金流还用来分析企业的偿债能力,在投资人看来,有较强的偿债能力,能造血的企业,才更值得投资,所以创业者一定要重视现金流。

选择合理的融资方式和股权结构。融资应适度,过多则增加资本成本,过少则影响企业经营。因此管理者要做好财务预算,预计未来的现金流入,是否足以支付本金和利息或者支付股利。创业者同时要对融入的资金进行合理分配,确定合理的资本结构,不被高杠杆带来的高回报所迷惑。

创业期企业的投资,应在项目投资前,进行可行性研究,确定投资回收期及回报率,将投资风险降到最低。同时,要控制对内及对外投资的比例,不可顾此失彼。

五、结语

创业路漫长而艰辛,创业期企业的财务管理工作将为企业的发展奠定夯实的基础。企业的经营者和投资者都要重视财务管理工作,并持续地改进这项工作,从而使财务管理为企业创效益。

参考文献:

[1]杨凯洪,李鹏,李辰光.创业企业财务管理的规范化研究[J].中国经贸导刊,2010(05):55.

[2]尚泽森.创业期企业财务管理的不足与管理重点分析[J].才智,2015(24):3.

[3]陆燕青.企业创业期财务管理的理论与实务[J].现代商业,2010(02):139-140.

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