探索基建工程自动竣工决算体系初始化配置

杨宇鹏

（福建厦门抽水蓄能有限公司，福建 厦门 361000）

近年来，国家电网公司启动推行工程自动竣工决算实施工作，旨在采用信息技术手段，对工程全过程财务价值流和相关业务流进行融合和固化，实现概算执行实时反映，实现资产价值全程控制，实现竣工决算自动一键式生成。

自动竣工决算即以竣工决算报表自动生成为导向，以业务操作的统一性、规范性为基础，固化基建项目各环节的工作标准与业务规范、“三码”对应规则、费用分摊规则和工程竣工决算报表取数逻辑，最终实现竣工决算自动化目标。

一、自动竣工决算运行重要意义

第一，自动竣工决算是通过ERP信息系统，以WBS编码作为媒介，将竣工决算的各项数据统计工作贯穿至工程建设全过程，实现合同、物资、设备、资金、结算等关键信息的流转畅通，打破信息壁垒，改变原来大量数据再搜集、再加工、再核对的现状；

第二，在ERP系统中固化项目立项、工程建设、结算和决算等各阶段的业务流程和信息规范，通过将WBS编码对应关系的固化和更新机制植入至ERP系统中，全景展现工程资产价值形成轨迹，实现资产价值的可追溯性；

第三，将最初导入的概算数据和结算概算实时归集数据做对比，全视角反映工程概算的执行情况，全程监控分析工程概算执行偏差，全面反映基建财务管理和业务信息。

自动竣工决算系统的启动和全面运用对优化业财融合，提升资产全寿命周期管理水平，促进公司管理水平和效率，实现信息化智慧型企业有着重要意义。

二、自动竣工决算初始化必要性

综上所述，自动竣工决算的主要手段即统一基建阶段各工作环节职责，固化业务流程操作、WBS“三码”对应规则，进而固化各项费用分摊归集规则以及工程竣工决算报表取数逻辑。

结合基建项目实际，全面梳理和整合工程管理工作环节及各环节的职责；编制符合项目实际的WBS架构以及“三码”对应库，进而将工程概算和结算数据相结合；统筹衔接合同线、资金线和实物线，实现“三线”可相互追溯，以上手段和途径均需要在自动竣工决算系统启动运行前期准备就绪，从而固化自动竣工决算全过程工作框架，将WBS元素贯穿于概算、合同、结算、资金、实物以及决算，确保最终的工程决算报表以及结算概算准确性。

因此初始化自动竣工决算系统是运行该系统最重要的环节之一，细化工作环节、完善准确WBS架构、实时监控各项结算数据所关联的WBS轨迹关系着自动竣工决算初始化完成度以及质量，也将是竣工决算报表完成质量的关键因素。

三、现状分析

福建厦门抽水蓄能公司作为自动竣工决算启动试点单位正式启动完成自动竣工决算系统上线准备工作，搭建适合厦门抽水蓄能项目工程实际的自动竣工决算系统，正式上线以来，在此期间发现以下问题与风险：

（一）WBS元素架构完整性和准确性无法保证

试运行期间出现需增添WBS元素、分解上一层级WBS架构的现象，导致上一层级WBS元素变为非记账层级却存在概算结算数据的现象，存在WBS架构搭建不符合项目实际概算要求的风险。

（二）WBS元素标志位标示精准性无法保证

由于项目公司员工没有工程建设工作经验或经验不足，对于确定WBS架构各层级的资产属性及费用性质工作把握不准，无法保证细化各类费用分摊规则与资产形成来源，实现费用分摊规则的标准化、自动化。

（三）合同结算过程中，WBS元素挂接准确性无法保证

合同结算时判断WBS元素选择正确性的能力不足，不能精准分解合同结算至概算明细，将会影响各项费用分摊归集规则以及工程竣工决算报表取数逻辑的固化机制，无法正确实时反映工程概算的执行情况，工程概算执行偏差全程监控分析也将缺少依据。

四、自动竣工决算初始化优化配置因素

（一）WBS架构以及WBS元素标志位完整性与准确性

WBS架构是工程概算的主要框架，每一项概算明细都有WBS元素标注，WBS架构的完整性和准确性直接影响工程建设期结算与概算的精准对接，进而影响资产价值的确认和竣工决算报表。现阶段，WBS架构是在项目概算确认后，根据细化的概算明细以及国网公司基建项目标准架构模板，建立适用于自身项目的基建项目WBS架构，由于概算设计和WBS架构编制人员不同，存在WBS架构并不完全符合项目概算细化要求的风险，进而增加工程建设结算时需要大量修改WBS架构；因只有WBS最底层记账层级可挂接结算数据，如增加细化或删除WBS元素会导致结算价款数据的丢失或者与概算对接不正确。提高项目架构的完成性和准确性，进而将固化的WBS架构以及“三码”对应关系规则植入至自动竣工决算系统中，是项目公司在系统初始化过程中需要解决的一项关键因素。

工程概算设计人员配合项目公司财务部门完成WBS元素标示工作，准确标示资产类、系统分摊类、四大标志位、主辅类和对应类WBS元素，准确体现WBS架构中的内部关联性，在基建过程中实现动态反映工程资产价值形成轨迹，实现资产价值的可追溯性，同时保证轨迹追溯的可靠性。

（二）合同结算与WBS、概算实时准确挂接

在工程建设结算过程中WBS元素的选择取决于合同相关业务内容，随着工程建设的推进，大量设备、工程施工合同签订执行，其中包含多个WBS元素，以及多个“三码”对应关系，为准确记账WBS元素和标注分摊或归集类标志位，需合同相关部门准确划分合同价款。

建立WBS元素与合同价款明细对应以及关系分摊审批机制，前移两者匹配工作至合同谈判阶段，合同经办部门、计合部和财务部共同参与WBS元素与合同价款明细的匹配工作，一同协助分解合同价款至对应的WBS元素、细化WBS元素，合同确立的同时即完成WBS元素挂接工作，固化合同价款与概算数据的归集，实现资金链、合同链、概算链的信息传递准确性与有效性。

（三）固化WBS元素修改、更新机制与业务流程

在工程建设过程中，根据合同价款签订情况，WBS架构的修改不可避免，WBS元素的细化新增或删减将影响标志位的准确性和结算价款时与概算对接的精准度，此项工作需要财务部、计划合同部以及经办部门相互协作，一致分析具体修改内容，在结算实施时选择正确的WBS元素，正确反映概算执行情况。

在启用自动竣工决算系统时，规范WBS元素细化新增或删减审批流程，明确工程结算经办部门、计划合同部以及财务部管理职责，固化WBS元素修改审批工作环节。

自动竣工决算系统初始化的核心即建立符合实际的WBS元素以及后续实施过程的工作流程机制，通过梳理自动竣工决算系统初始化工作中的症结所造，提炼三项影响关键因素，提出改进实施方案，将竣工决算准备工作真正前移至项目立项阶段，将竣工决算工作融入项目基建专业领域以及基建各个阶段，切实实现概算执行数据实时归集，准确反映，实现自动竣工决算系统应用初衷。