电子商务税收流失问题及其治理措施

张琳 衡阳技师学院

引言：随着科学技术水平的提升，在市场经济的竞争中，电子商务成为当下流行的热门问题。但在电子商务发展的过程中税收存在一定的问题，本文主要针对电子商务税收流失问题及其治理措施为重点进行分析，具体内容如下。

一、我国电子商务与税收的关系

税收是我国基础设施资金的重要来源，在税收的发展中，已经具备完整的税收政策体系，但在电子商务的发展中，传统的税收政策与电子商务的税收并不相符。传统的税收主要依靠纸质发票为依据，单电子商务交易形式中，由于交易的特殊性，使电子商务的税收容易被偷税漏税人员利用。在电子商务迅速发展的过程中，企业的隐形资产变多，并没有出台相关法律制度对其进行明确的约束，导致电子商务中的税收管理困难，税收流失增加。

二、电子商务税收流失的成因

（一）网络交易征税困难。电子商务的发展中，商务发展主要依靠虚拟的网络进行交易，改变传统的交易方式，加快交易的速度。在税收的管理制度中，并没有针对电子商务交易出台相应的管理制度，导致企业为减少纳税，利用电子商务的管理漏洞转移企业资金。同时，电子商务交易中的账目记录都可以进行更改，电子交易中的对交易信息难以查证，在虚拟的网络交易中，用户信息都进行加密处理，增加税收管理难度。

（二）网络技术的发展为逃避税收提供条件。互联网技术的发展，使电子商务交易过程中的逃税行为提供方便，企业为逃避纳税，利用电子商务交易中的网络技术的灵活性，企业将资金进行转移，减少企业纳税的金额。同时，为企业隐藏非法收入，税收管理中很难发现问题，无法对企业隐形资金进行审核，导致企业纳税金额与企业的实际收入不符，使税收出现大量的流失。

（三）审核难度增加。企业在电子商务资产转移的过程中，会对自身的网络账户进行加密，电子商务在网络中可以进行跨国交易，税收管理部门在审核企业资金的过程中，由于企业隐形资金保密性比较高，所以在实际的审核中发现问题的可能性比较小。

三、解决我国电子商务税收流失问题的对策

（一）掌握电子商务交易中的常设机构交易原则。根据电子商务交易的特征，企业在电子商务中进行资金转移要由一定的渠道，所以在电子商务交易的过程中要加强对电子交易的常设机构的管理，保障常设交易机构能够合理化交易，提高电子交易中的税收，减少企业在电子交易中的资金转移情况。一般的电子商务交易的过程中都会选择相应的服务器设备，支持交易的进行，税收管理部门在审核的过程中可以针对企业交易中运用的服务器设备的常设机构进行管理。

（二）针对电子商务建立相应的税收管理体系。在电子商务的发展中，为提高税收管理部门对电子商务平台的管理，针对电子商务交易的特点建立相应的电子商务税收管理体系，保障电子商务教育中也必须进行合理的纳税，保障电子商务交易中也能够根据相关的管理规定进行纳税，增加税收收入。税收管理要加强与国际的联系，提高对企业的监管力度，保障企业在发展的过程中，确保企业在发展的过程中能够根据收入情况进行合理的纳税，提高国家的财政收入，才能够更好的建设民生工程。就爱起那个对电子商务交易中的监管，保障交易的合法化，避免企业利用电子商务转移资金。

（三）加强电子商务交易征税。随着电子商务的发展，网络交易数额不断增加，税收管理部门要根据电子商务交易的实际情况，制定相应的税收管理政策，增加对电子商务交易的征税，建立相应的管理建设机制，保障电子商务交易中能够有合理的监管措施，对电子商务交易进行及时的登记，税收管理人员及时对相关的教育进行审核，加强对企业的电子交易的监管，避免企业利用电子商务交易非法专业企业资金，增加对电子商务交易进行征税，能够有效避免在电子商务交易过程中企业非法转移资金的情况。电子商务的迅速崛起，在交易的过程中会有大量的资金流动，传统的交易形式逐渐被替代，为提高我国的财政税收，要及时对电子交易进行征税，提高电子商务交易的安全性。

（四）建立相关的情报网。为保障电子交易过程更加合法化，税收部门要建立自己的情报网络，加强部门间的联合，避免我国企业在电子商务发展过程中的出现逃税的现象。在电子商务的发展中，税收部门要联合海关、银行、企业等不同的部门进行监督，各部门在发展的过程中要针对企业进行严格监督，发现问题及时进行沟通，加强对企业的审核，降低企业在亏过交易中进行非法资金转移的情况。同时，建立相应的部门，加强与国际的合作，打击严重的跨国犯罪，保障我国企业在电子商务发展的过程中能够合法的发展，积极的纳税。各部门在打击犯罪的过程中，要及时进行沟通，提高部门对非法问题的灵敏度，保障在部门的检查中，能够更加仔细。

四、结束语

综上所述，在电子商务税收流失问题及其治理措施的探索中，针对电子商务交易中税收；流失的原因进行分析，并提出相应的解决措施，保障我国企业能够合理纳税，避免在电子商务的发展过程中造成税收流失，并对电子商务交易进行合理的征税，提高国家财政的税收资金。在电子商务的税收中，要加强对税收的管理，提高电子商务交易中税收管理部门的监督。