浅谈基层税务机关实施绩效管理的问题及对策

王琳

【摘 要】伴随我国政府推进行政管理理念和方式方法的创新，税务系统大胆创新，通过有效实施绩效管理在转变机关作风，提升纳税服务，严格依法行政方面取得了很大的成效，但是在基层税务机关执行绩效管理过程中仍存在由于岗责设置、人员意识、绩效考核考评等方面的不足，文章针对存在的问题提出强化主体责任、合理配置人员、闭环信息管理、加强后续监管、严格结果应用等建议，希望对优化基层税务机关绩效管理有所裨益。

【关键词】基层税务机关；绩效管理；问题；对策

一、基层税务机关实施绩效管理的重要性

税务部门推行绩效管理是适应改革发展大势转变职能、改进作风、简政放权、创新管理，提升税务工作效能的必然要求，是推进税收治理体系和治理能力现代化，最终全面实现税收现代化的战略选择，

1.绩效管理是统筹规划的有利抓手

通过将税务工作的战略目标与绩效指标有机结合，实现了对全系统贯彻落实目标工作的推动作用，同时通过将指标工作分设节点，可以实现对目标工作落实情况的监督掌控，有效提升战略计划的执行力度；作为执行部门，在执行好上级工作部署的前提下，依托绩效管理科学有效的统筹安排税务工作，实现工作质效双提，大大缓解基层税务压力。

2.績效管理是带好队伍的有效手段

税务系统将绩效管理作为队伍建设情况好坏的重要依据，在多年的探索与实践过程中，绩效管理已经渗透在机关工作的方方面面，通过绩效指标体系的科学设立，可以有效监管不同业务领域的工作进度、工作难点、预期完成情况。通过加分项目的设立，激励税务干部勇于创新，以更好更优的方式，服务于广大纳税群体；通过多元化开拓信息渠道，利用“互联网+税务”的手段提升税收征管效能，降低税收风险。

3.绩效管理是提升干部工作热情有利工具

规范津补贴和缩减福利待遇使税务部门同时也面临着激励不足的、积极性难以调动的困扰，税务部门通过推行绩效管理，建立了全面的考核评价体系，通过提升税务干部的获得感与满足感进而带动税务干部的主观能动性；通过对结果的合理应用激发队伍活力，提升团队整体荣誉。释放积极向上的正能量。

二、基层税务机关实施绩效管理存在的问题

绩效管理在税务系统的实际应用经历了启动阶段、推进阶段与全面提升阶段，在管理理念与创新服务上有了很大的突破，依托绩效管理，基层税务机关各方面都有了提升，但同时也存在几点不足：

1.职能岗责

目前，税务系统绩效管理工作依托绩效管理系统实施，任务的落实由严格按照绩效指标要求开展，从基层绩效实践上看，由于基层税务机关存在一人多岗，各部门之间职能交叉等现象，造成在指标承接过程中，多部门承接一个绩效指标，部门之间工作推诿，责任不明的情况时有发生。

2.指标设置

指标的制定层级上看，绩效指标大体分为承接上级指标与机关内部绩效指标两项。承接上级绩效指标是落实上级部门绩效指标内容，重点需要做好承接工作。机关内部绩效指标由各单位围绕全年战略目标自行制定，指标分为共性指标与个性指标两大类。承接上级绩效指标中存在的问题前项相同，在这里不在赘述，笔者针对机关内部绩效指标的制定内容进行问题分析。

绩效指标是绩效管理的核心与载体，指标制定的好坏直接影响全年战略目标的实现与业绩评价，在绩效管理运行初期，绩效指标的问题偏向指标覆盖面不够全面，无法体现税务机关工作的整体工作情况；绩效管理后期，绩效指标设置问题集中体现在照搬照抄上级指标、重点工作不够突出两方面。指标照搬照抄，由于前期的绩效指标制定工作，多数部门缺少对本部门工作的思考，对指标制定缺少前瞻性，仅将承接上级部门的指标作为考核内部的指标，指标体系照搬上级部门的指标任务，绩效指标体系的运行无法充分满足基层税务机关工作的管理需求，这使得在贯彻上级工作部署方面，绩效指标的指挥棒职能得以发挥，但在提升工作质效方面没有起到充分的推动作用。重点工作不突出体现在绩效指标体系的制定片面追求全面，没有区分重点项目与一般项目，在考评后期，指标的考核、监控、后续管理繁琐，会加大单位的运行管理“成本”，降低管理的效能。

3.人员意识

在实施绩效管理的过程中，由于人员绩效管理意识的淡薄，绩效理念认识的高度不足，导致绩效管理的效果无法充分体现。考核部门体现在考评随意，被考评部门苦于应付绩效指标，绩效日常管理工作松散，以上不良现象直接导致绩效管理形同虚设，管理层无法掌握工作动态，被管理层缺少目标导向，整个部门为了应付绩效而绩效，管理成本明显增大。

4.绩效考评

绩效考评存在的问题主要体现在以下3个方面：

（1）绩效考评标准设置。常见现象为指标设定初期，对于绩效指标的考评标准没有明确，或是对于年初制定的工作内容没有明确的说明，相关部门在落实该项指标工作的过程中，按照自己的理解开展工作，工作结果与指标设定初衷存在差距，考评结果无法体现预期效果。

（2）绩效考评方法。目前基层税务机关在绩效指标考评过程中较常用的方法为分档计分法、直接扣分法、基准加减分法。直接扣分法根据工作标准进行扣分，不严格执行存在“老好人”扣分风险；分档扣分在原则上有一定比例的单位评为一档获得满分，剩余单位评为二挡扣相应的分值，该项扣分存在“关系”扣分风险。

（3）跨部门绩效考评。不同业务领域的部门，工作完成情况如何进行比较，一直是税务系统实行绩效管理的难点，如果仅依靠指标得分进行评比，就会出现“干得多，错的多”的现象，考评结果不公会导致人员积极性的降低，不利于绩效管理的实施。

三、完善基层税务机关绩效管理的相关措施

1.强化主要负责人的责任意识。

从绩效管理工作的运行情况来看，对绩效管理的充分认识是绩效结果好坏的重要因素之一，人员重视，尤其是领导干部的重视尤为关键。绩效管理是一把手工程，一个单位的领导注重绩效，各个各部门，各个环节注重绩效管理的程度就不一样，整体单位对绩效管理的认识会有一个新的高度，对绩效管理应用程度会达到最优等级。同时，整个单位有绩效引领的绩效文化氛围，不论是在绩效战略指标制定，绩效指标落实，绩效管理执行上都有较高的遵从度。

2.合理设置机构人员。

明晰的岗位职责是绩效管理实施的基础。一是在梳理机关整体职能工作的基础上，科学设立职能部门，根据各部门的工作范围设立岗责，将部门职能依据岗责体系的要求分配到个人。同时，在设立部门的同时要充分考虑上级对口工作的承接，最大限度减少业务的相互交叉。对同类型工作进行科学合理的划分，避免重复工作与职能模糊。二是按照绩效管理的要求设立绩效工作领导小组，负责绩效战略规划，组织愿景等总体统筹指导；设立绩效考评委员会负责对审议指标内容、考评标准考评规则以及争议事项；设立绩效办为绩效管理的信息中转联络站，除负责开展好绩效培训、绩效讲评等日常管理工作，重点履行好绩效信息中转的职能；设立绩效管理执行监督部门，为绩效管理的运行提供保障；绩效管理是整体工作，需要全员参与，各部门设立绩效管理员，通过健全的机构设置与行之有效的管理规则为有序开展绩效管理工作提供基础保障。通过合理的机构设置实现个人努力推动部门工作进而提升整体工作的管理基础。

3.科学设立指标体系

绩效指標是绩效管理工作和核心要素，绩效指标体系的建立要充分反映该单位的整体工作，既要全面概括又要有针对性。参照某基层税务机关绩效指标体系建立情况为例：指标体系的建立要发挥管理层的带动作用，根据该税务局的整体工作内容，划分为组织收入、纳服服务、基础管理、风险管理、绩效管理、党建与政务七大系列，分管局长带头，对所管理的系列内容“设立项目”，组织相关部门开展绩效指标的设定工作，对工作标准、目标要求、考核方法等内容进行确定，指标经绩效考评委员会通过后报绩效工作领导小组审核，审核通过后运行。

在指标的确定过程中，应遵循重点工作与一般性工作有效区分，对常规性规范工作概括的原则。对于重点工作给与分数上的倾斜，同时在考评标准上可根据实际情况设立分档计分或基准加减分法，以此提升该项工作的竞争效果，提升各部门对该项工作的质量及创新的努力进而提高该单位的成绩。对于一般性工作，应严把质量关，在分数的设置上可酌情给予中等分数，在扣分设置上较宜按照直接扣分原则。对于常规性工作可以按照概括设置，由于该类型工作已经趋于规范，指标的制定仅用于监控突发状况或进行一般性风险提示。

4.充分发挥绩效管理信息闭环优势

绩效管理的信息闭环是全方位工作信息的闭环，目的是通过信息反馈这条主线，实现绩效管理在各个层级的双向流动。绩效管理工作对基层税务机关不仅具有“指挥棒”作用，对绩效指标完成情况的验收也是日常工作开展情况的信息反馈。一是依托绩效办这一信息中转站，为管理层及时收集反馈绩效管理动态，绩效指标数据分析以及整体排名情况。对相关业务部门及时进行指标提示、与指标预警；二是利用好绩效评议的信息反馈，通过绩效阶段性结果的及时反馈实现单位各个层级对全方面信息的掌握，形成“反馈—总结—部署—落实—反馈”的信息闭环。

利用好绩效管理工作的全方位信息反馈效果，可以为领导层提供充分的决策部署信息；为执行部门及时提供下一步工作努力方向与工作思路；为各部门提供全局性工作思路与战略高度。

5.强化绩效指标的后续管理

绩效管理的实质是要通过绩效指标的管理落实具体工作，因而绩效指标的后续管理工作尤为重要。要及时转变绩效管理过程中“绩效管理就是指标填报”的错误认识，改善“应付指标”的不良现状，应通过机制的建立，严格指标制定科室对目标工作的后续监管：一方面是指标运行的后续监管。要定期对指标管理工作进行整体评估，并通过评估分析及时发现指标在运行过程中存在问题与难点，针对问题提出解决方案或优化方案；另一方面是指标计划的对照监管。对于指标计划完成情况进行阶段性对照，目标任务是否有效落实，是否达到预期效果进行对照分析，通过对照及时检测本部门重点工作评估预测与落实情况差距，及时发现问题完善指标的后续管理工作。绩效办定期向系列工作小组反馈绩效目标完成情况。

6.注重考评结果

为了充分发挥绩效管理对工作成绩的体现作用，建议对绩效成果进行分类验收，区分不同业务类别的绩效成绩，对同类工作的排名评比，以此降低跨部门指标考核带来的考评结果公正问题；同时，绩效考评结果应用一应要得到应有的重视，在业务培训，交流遴选，人才培养，评优评先，职务晋升上将绩效成绩作为重要评审指标，只有结果应用得到应用的重视，绩效管理工作才会得到全员的重视。

绩效管理是整体工作，需要每个层级各个环节的参与，领导的重视是重中之重，明晰的岗责与合理的人员配置是绩效管理的基础，健全的绩效指标体系是全年工作的战略导向与评价标准，及时的信息反馈与完善的后续管理是绩效管理的提升手段，公平的绩效考核与结果应用是绩效管理的保障。在执行好绩效指标的基础上能够充分发挥绩效管理的职能，便能履行好税务部门的政府职能与经济职能，完成新时期公共服务型税务与税收管理现代化的转型需要。

参考文献：

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[2]史雪琳.基层税务机关绩效管理困境破解之道[J].会计之友，2017（10）：94-98.

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