烟草行业丰厚税收背后的效用权衡

张野

【摘 要】尽管烟草行业上缴中央和地方政府可观的税金，但是远远抵不上它造成的经济社会成本。本文探讨烟草行业丰厚税收背后的效用权衡，并给出国家如何通过制度和税收等方面对烟草行业和烟民进行调控的若干建议

【关键词】烟草税；控烟；吸烟医疗支出

一、前言

2018年1月16日在北京召开的全国烟草会议上。国家烟草专卖局宣布烟草业2017年税利再过万亿即11145.1亿元，烟草对国家的贡献税利再过万亿（增长3.24%）。有人说如果没有烟草连续的两个超万亿，也许我国的第二艘航母还只是图纸，高铁还遍布不了大江南北。但是，我们不能只看这光鲜的税收收入，更要看出它背后的各种代价。要对收获和代价进行效用权衡。

二、烟草业的税收收入是在付出以下几点代价取得的

1.由吸烟引起的疾病的医疗支出。据2015年中国疾病预防控制中心统计的：15岁及以上人群吸烟率为27.7%，吸烟者总数为3.16亿。是世界第一大卷烟消费国，有7.4亿人受二手烟的影响，约有80%的民众受到直接吸烟和吸二手烟的影响。吸烟能引起多种疾病，香烟烟雾中，含有69种已知的致癌物，多种癌症与吸烟有关，如肺癌、消化道癌症、泌尿系统癌症等等，其中，肺癌首当其冲。据统计，85%的肺癌与香烟有关。另外还是冠心病的重要诱因，吸烟不但能引发并加速动脉粥样硬化，还能引起冠脉动脉痉挛及损伤心肌。还有慢性支气管炎、慢性阻塞性肺病，糖尿病等疾病。

上述疾病的治疗需要公共医疗卫生的庞大支出，根据中国控烟研究团队基于美国烟草诉讼模型的测算，利用我国城市的6700个样本数据的分析发现，我国可归因于烟草的医药费用支出占医药总支出的9%。根据2017年中国卫生和计划生育统计年鉴的数据，2016年度，我国公共卫生和医疗保障费用合计7911亿元，按上述比例计算，吸烟造成的医保支出为712亿元。数额非常巨大。众所周知，目前医保综合报销比例在70%左右，如果加上个人自费部分就是1017亿元。即使这样也只是直接费用。还有由于因烟至疾人群会有一部分在退休前丧失劳动能力和缩短生命时间的现象，导致无法继续创造社会财富，造成社会性的损失。同时也会给患者本人和家属带来的身体上和精神上的损失和痛苦。综合损失会远远超过医疗费用。收益（税收）与支出（损失）相比较，可能会有几百亿的“利润”，但是那是牺牲了整体国民健康水平而取得的。其中包含不吸烟者在内的全体参保人员及社会成为因烟致疾患者医疗费用的埋单者。烟草专卖制度因烟草销售获利，其造成的健康成本却由全体医保参保人员及社会埋单。

2.由吸烟引起的社会问题。在吸烟群体中，青少年吸烟问题尤为突出，青少年吸烟不仅对自身健康造成极大危害，还影响着国家未来经济社会的健康发展。由于青少年正处在身体发育期，各器官尚未发展完善，仍处于稚嫩、敏感、抵抗力差的阶段。对各种毒物的吸收比成年人更容易，中毒更深。而且烟草对于青少年来说增加自身经济负担，由于没有独立收入，吸烟的经济压力比较大，没有钱买烟，容易走上犯罪的道路，比如引发偷窃，抢劫等案件，最终走向深渊。

3.由吸烟引起的环境问题。吸烟是引起火灾的一大诱因，如2017年因吸烟引发的火灾有1.5万起，占火灾总数的6.9%，直接经济损失2.17亿元。同时吸烟所产生的烟雾对周围环境造成污染，影响室内和开放性空间的空气质量，对他人的健康和享受优质空气的权益构成侵害。正所谓损人不利己。

综上所述，尽管烟草行业上缴中央和地方政府可观的税金，但是远远抵不上它造成的经济社会成本。这里的经济社会成本包括对因烟致疾人员的医疗支出、其丧失劳动或死亡对经济产出的贡献损失、本人和家属的经济和精神损失、青少年健康和犯罪问题、因吸烟引起火灾损失及环境破坏等等。在我国的社会主义初级阶段，烟草业作为国民经济一个重要行业，有着大量的从业人员，对经济发展确实有一定的贡献。但这种经济账本是单一的片面的不负责任的，社会整体效用账本才是真正需要着重考虑的。我们更应该看见它背后所付出的代价，综合全面的审视效用得失。经济是有价可以度量的，而身体的健康，社会的可持续发展是无价的。

三、对国家如何通过制度和税收等方面对烟草行业和烟民进行调控的若干建议

（一）国家公共层面：

（1）继续增加香烟制品的税率。一盒烟中包含的税种有：烟草收购企业的烟叶税、烟企的增值税、企业所得税、香烟的消费税、流通中的增值税。税负整体比例在香烟的售价中占有50%-60%左右。根据世界卫生组织烟草控制与经济政策合作中心主任、对外经济贸易大学国际经济贸易学院教授郑榕研究，每包烟中税占零售价格的比重为55.74%，离世界卫生组织推荐的70%的中位数标准仍有一定距离，因此还有进一步提税的空间。同时，从中长期来看，今后有必要结合居民卷烟购买力水平，动态调整卷烟消费税，以保证税收与价格手段控制烟草消费的有效性。

烟民对烟草的消费并不是完全理性的，即使香烟的价格小幅上涨，但在尼古丁依赖的作用下，烟民们还是会继续等量的消费香烟。随着中国经济的发展和人们收入的增加，价格的小幅上涨根本起不了抑制消费的作用。所以要大幅提高香烟的税率和价格，使之能够产生有力的影响。

（2）加大力度科普吸烟的危害。因为吸烟产生的身体危害有10-20年的滞后期，所以关于吸烟对健康的危害，大多数烟民了解得很少，结果他们严重低估了今后吸烟的代价，高估了自己尽早戒烟的能力。这与我国过往对烟草的健康危害的宣传教育不足不无关系，所以今后要加强这方面的宣传科普教育。例如，在公共媒体和场所中播放烟草危害的公益广告。

（3）烟草制品应配以有震慑力的警示标识

卷烟包装上清晰明了的健康警告标语是最经济有效的控烟干预手段之一。绝大多数吸烟者和非吸烟者能留意到卷烟包装上的健康警告。但颇具讽刺意义的是，在几年前的世界卫生组织《烟草控制框架公约》会议上，我國曾“荣获”“脏烟灰缸奖”，颁奖词是“宁要漂亮烟盒，不要公民健康”。我国目前市面上的香烟包装盒上对吸烟有害健康“轻描淡写、隔靴搔痒”。烟盒设计的不但越来越精美，还配以名山大川，古代美女等美图。而在国外，情况则大不相同，烟盒上印有熏黑的牙齿，腐烂的肺部等等。所以不但要促使烟草制品配以有震慑力的警示标识，还要全面禁止它的广告和赞助。

（4）加大全国控烟力度，设置专门的国家控烟机关。应继续扩大禁烟公共场所的范围和数量，现如今普通火车等封闭的公共场所还继续存留吸烟区，但是这样的吸烟区没有排烟设施和封闭空间，二手烟很容易飘到非吸烟区，造成了对他人健康的侵害。另外，我国的烟草总公司与国家烟草专卖局政企合而为一，管理烟草生产的部门承担着烟草控制的职能，这是我国控烟最大的障碍之一。当务之急是把国家烟草专卖局从履约小组中请出去。烟草业的政企分离也很迫切。应该设置专门的国家控烟机关。

（二）针对吸烟人群方面

（1）适度提高吸烟人群的医保报销前的扣除比例。从体现公平的原则来看，吸烟人群因烟患病的诱因相对较多，支出了比不吸烟人更多的公共医疗费用，所以应适度提高吸烟人群的医保报销前的扣除比例。但这并不是目的，为的是促使烟民较少烟草消费量，主动戒烟。

（2）把“烟草依赖症”加入到疾病目录中，并体现在医保范围内。通过上述烟草加税和提高烟民医保报销前扣除比例的措施，“逼迫”烟民主动寻找戒烟途径和机构，所以我们要设立治疗科室或机构，为他们戒烟提供治疗和心理辅导。而这部分经费，由每年上缴的烟草税收和利润给与拨付。

总之，在烟草行业丰厚税收背后，有着各种沉重的代价，而且从社会长久发展来看，代价远远大于短期的经济收入。权衡过后，代价的负效用大于收入的正效用。为了改变这种局面，希望文章提出的几点建议能够解决一部分问题。