试论财政与税收的关系

陈帅廷

【摘 要】税收是财政收入的一个重要组成部分，在国民生活中起着非常重要的作用。本文将针对财政与税收，通过讨论税收的含义和作用，财政的收入来源，以及财政与税收之间的关系，对如何正确处理二者之间的关系进行讨论。

【关键词】财政；税收

一、财政收入

（一）概念

国家和政府为了履行其职能，实施政策，以及对一切公共设施所服务而筹集所得的资金就是财政收入。或者是政府在一定的时期内，通过各种形式和手段所取得的全部收入。财政收入是衡量国家和政府财力的一个重要依据。财政收入具有政治性以及强制性，它是维持国家发展与稳定的重要手段之一。我国的财政收入的来源包括许多种，有利润收入，债务收入，税收以及其他收入。其中税收在财政收入中占据重要地位，是财政收入的主要来源。

（二）作用和意义

财政收入与支出的平衡是保证国家财政稳定，促进国家经济平稳运行的重要保障之一。所以为了能够保证财政收入与财政支出对国家财政和经济的重要作用，首先要保证财政收入的稳定，财政收入是财政支出的重要前提和和基础，只要收入稳定才能保证收入支出的有效运行，因此在保持国民经济平稳运行的基础上，广泛的向社会收集资金，才可以为财政支出创造更好的前提与基础。同时，财政收入是保持和保证国家基本职能能够正常发挥的一个重要保证，所以财政收入被视为国家基本职能的一种表现方式。财政收入对于国家能够正常实行基本职能具有很明显的影响力。同时稳定的财政收入可以有效的处理各方面的利益关系。保证国家的基本政策能够正常的实施，以及落实。保障国家在处理同各方面利益关系时能够起到积极的协调作用。同时能够对国民经济，以及国家财政做到合理的优化，协调与分配。

二、税收

（一）概念

税收是财政收入的主要形式和来源。税收满足了国家对国公共社会环境进行一些方面的管理和建设的需要。税收在我国国家发展历史上具有非凡影响力，是国家发展过程中的重要角色之一。税收也是维系国家财政与经济平稳运行的重要保证之一。税收与国家经济生活密不可分。马克思和恩格斯都对税收进行了明确的意义表述。可见税收在国家发展中的重要作用和影响。

（二）特点

1、强制性

税收具有强制性。税收是国家依据权力对国民进行的一种强制征收法令。国家规定，社会生活中的某些行业以及某些方面必须对国家进行征税，纳税人无法正常以及及时完成向国家交税行为，国家有必要采取强制措施，同时没有积极参与纳税的纳税人还会受到法律的惩罚。税收的法律性质要求纳税人必须依法纳税，同时在纳税的过程中要保持完全的正规性和自觉性，一旦出现逃漏税的现象，国家有权利对该纳税人进行处罚。税收一定程度上体现了国家对于国民的约束力以及强制性。

2、无偿性

税收是一种无偿性的征收资金的行为。即社会组织或个人向国家缴纳税金不会得到任何形式的补偿，同时纳税人缴纳税金之后不会再拿回来。税收的无偿性是税收的本质体现。无偿性纳税应该是纳税人普遍的一种自觉性，即自己的收入一部分归于国家所有这是国家税收的本质要求，是每一个纳税人的义务行为。

3、固定性

税收的固定性表现在国家在纳税对象，纳税项目，纳税比例与资金，税率，期限等方面做了一系列的规定，并且不会随意更改。税收的固定性要求纳税人和征税机关双方要严格按照正常的规章以及明确的制度进行收税行为，除非国家方面对税收相关规定进行修改，否则任何人不能违背税收的规定。

三、二者之间的关系

税收是国家财政的重要组成部分和主要来源。税收影响着财政收入，财政是税收规则制定的依据。二者相互影响又相互制约。税收是保证国家平稳运行与发展的重要保障。同时税收也是国家为了协调各方面利益的一种手段，税收的资金主要来源于国民，而国家取得的税收收入最后还是会应用于造福国民的建设当中。促使国家，集体或者个人之见的相互利益可以达到一个平衡。故而纳税人应该积极地对国家进行缴纳税金的行为。

税收与财政密不可分。国家和政府依靠税收的财政收入进行分配国民收入，促使国民收入之间的差距减小，这将有利于社会的整体发展以及稳定，促进国民更好地提高生活水平，推动国家的现代化建设。同时税收也可以保证纳税人的正常的经济行为，监督纳税人的经济来源和收入组成，稳定社会的发展。

四、如何正确处理二者之间的关系

（一）正确看待税收与财政收入

纳税人应该正确地看待税收，不应该有自己辛辛苦苦赚来的钱却要贡献给国家的这种想法。因为税收是国家财政收入的一个重要形式，而国家在进行公共设施建设，建立社会福利制度，给为国家工作的人员的薪酬等方面的财政支出的时候需要有财政收入作为前提，没有财政收入国家无法完成一系列的工作，无法保证国家正常平稳的运行，而税收是保证财政收入稳定的一个重要渠道。国家的每一个纳税人在向国家缴纳税金的时候同样享受着国家给予国民的福利以及权力待遇，比如教育，基础医疗保健，社会基础设施的使用，社会各方面的安保国防等方面的权利。所以纳税人应该以正确的观念看待税收，自觉地提高纳税的意识，积极地配合国家的相关规定和政策。促使国家能够以更加高效的手段造福国民，促进社会的整体的发展。

（二）相关部门加强税收监管

税收是国家强制力的一种体现，税收部门相关人员依法对纳税人进行征税，但是目前一些征税地却存在不规范的行为，导致一些征税人从中获得非法收入，而导致一些纳税人做出逃漏税的事情。所以相关部门要加强对征税部门的监管力度，确保征税人员能够依据相关规定对纳税人进行合法征税，保护纳税人的利益，确保纳税制度的正常运行。同时也能有效地监督纳税人的行为，促使纳税人进行依法纳税，完善税收体系。深入贯彻税收制度，为我国的财政收入提供有效的保障。同时，税收部门应该对国民加大税收的宣传力度，促使国民能够积极地配合相关部门的工作，配合国家的政策手段，依法履行义务，提高纳税人的纳税自觉性。稳定和合理的税收才能保证财政收入的稳定，进而保证国家能够正常的履行国家对于国民的相关职能。

（三）调节个人收入，减小收入差距

税收能够有效调节个人收入，同时也能够缩短个人收入之间的差距。收入差距过大是制约社会整体发展的一个重要因素之一。国家的征税制度可以有效地调节收入差距，减小贫富差距，促进社会公平，提高人们的生活水平和生活质量。但是目前我国的个人所得税征收项目以及征收制度等方面还存在着不完善的地方，这就导致个人收入依旧处于一个较高的差距状态，因此国家应该加大税收监督力度，加快完善税收制度，进一步调节个人收入差距，减小贫困差距，促进社会整体的发展与稳定。

五、总结

随着我国社会整体的发展与人民生活水平的提高，税收越来越显示出对财政收入以及国家发展的极强的作用力。同時作为财政收入的重要来源之一，税收制度在实践和发展当中逐渐得到完善，发挥着越来越重要的影响力。国家为了能够保证财政收入的稳定，以及促进国家的平稳运行以及发展，要积极地完善税收制度，加强对于税收的监督和管理，保证纳税人依法纳税，调节收入差距减小贫困差距，促进社会的整体发展与提高，保证国民经济平稳运行，促进社会主义和谐社会的建立。

【参考文献】

[1]李晓慧，浅谈财政与税收的关系[J]，科研，2016（11）：00308-00308.

[2]李俊婷，关于财政与税收之间关系的探讨[J]，中国经贸，2015（13）：235-235.