浅析建筑行业的内部控制问题

尚廷敏

【摘要】随着我国经济建设的迅速发展，我国的建筑行业也得到了很大的发展空间。建筑行业竞争趋势日益增加，要想在激烈的竞争环境中生存并得以发展，必须努力提高企业的管理水平，建立完善的建筑企业内部控制制度，加强建筑行业的内部控制对建筑企业能够取得经济效益具有重大意义。

【关键词】建筑行业 内部控制 经济效益

在现代企业中，风险管理与内部控制均是不可或缺的组成，风险管理的不当与内部控制的缺乏均会造成建筑企业的被动，使建筑企业难以立足于经济市场。随着一系列与内部控制相关的法律法规的出台，越来越多的企业认识到了风险管理与内部控制的重要性。

一、建筑行业内部控制存在问题

当今，大部分企业都存在这一种普遍的现象，即起也对自己的内部员工不够重视，企业的管理机构和组织不够合理，而企业的管理者对该行业缺乏相应的专业知识，甚至根本就为学习过该行业的知识，并且，由于企业的领导对企业不够重视，从而导致你企业内部的管理制度起到的作用微乎其微，起不了相应的约束作用，这样就导致了严重的内部控制出现严重失调现象。内部控制制度不够完善，缺乏执行力。其主要原因在于企业内部没有形成一套完整的管理体系，大部分建筑施工我企业的内部控制制度不是由相应的机构制定的，往往是各个部门一起总结后，综合起来作为内部控制制度，这样做也有一定的有点就是概括的比较全面，但是，制定的制度不够专业，且约束力低。并且许多制度之间存在冲突，发挥不出有效的控制作用。其次，企业内部人员对控制制度缺乏足够的认识，存在内部控制制度不完善，执行力差等现象。各个项目风险制定不够完善，建筑施工企业对市场的风险预防不够积极，且防御机构不够完善，对风险的评定缺乏该口型的认识。通常情况下，大多数企业对市场的调查来自与一小部分的调查，对市场的实际情况了解不够透彻，另外，由于各种原因，岁管理和控制断魂南国各方面带来的不利没有预定的估。企业内部控制监制不够得当，内部审核不够严谨，尤其实在建筑施工企业，企业的内部控制制度必须要严格的执行。通常，建筑施工企业内部控制监督方面存在的问题主要表现对内部控制缺乏科学有效的监督评价和纠正体系。工作人员的整体素质低下，在财务和建材挑选上工作态度不认真，由于企业受先前观念的影响，对工作人员的综合素质和专业知识缺乏相应的培训，导致工作人员的整体监督意识不强，法律认识弱。当今阶段，我国建筑施工企业的工作人员大部分专业素质不高，学历低，业务生，缺乏判断能力，自我调节和控制能力差，导致建筑施工企业的监督只能收到了很大的限制。

二、构建原则

（一）成本效益。效益与成本关系的权衡是实施内部控制的前提之一，对效益与成本关系进行考虑才能合理设置内部控制关键点，控制点设置过少会使建筑企业风险增大，控制点设置过多会增加管理的难度，成本的合理控制才能有效实现内部控制。

（二）不相容岗位分离。不相容职位需分离，建筑企业应合理的设置职责、岗位、职能部门的权限，做好分工工作，在岗位之间、部门之间形成良性的制约与监督，从而有效的控制徇私舞弊问题的发生。

（三）权责对应。权责对应即部门职责不交叉，职能部门不同所需担当的职责也不相同。在将权利授予岗位或部门时应将相关的责任明确，保证内部控制的重要地位，任何个人与部门都不能超越内部控制，加强效益与责任之间的联系，奖罚分明。

（四）符合相关法律法规。一系列法律法规的制定目的在于约束企业行为以及促进市场经济的稳定运行，所以，企业的经营行为不可越过相关的法律法规，合法经营才能得到法律的保护。

三、加强企业内部控制管理

针对以上提出的问题，企业应如何使建筑行业内部管理制度的得到完善，何使企业的内不控制制度严格有效的执行？如何提高内部员工的整体素质？我通过对问题的分析，得出以下内容：（一）建立良好的内部控制制度，提高与员工综合素质企业文化是指企业的整体工作人员对企业长期的经营过程中养成的一种相互联系相互一寸的主流意识，是一个企业经营管理核心的集中体现，是一种无形的、能够增强企业凝聚力并提高企业内部控制的、有效性的力量对提高员工的综合素质有着决定性的作用；内部控制是各单位组织在经济活动中建立的业务组织形式和相互制约的职责分工制度，其目的在于改善经营管理、提高经济效益，它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而不断完善的。内部控制可以保证企业经营的规范性，展示企业的精神风貌，两者是紧密结合，相互促进的。内部控制的有效性依赖于企业文化的支持，而良好的文化氛围才能保证内部控制制度的贯彻执行。把内部控制的理念注入到企业的管理文化中，可以使建筑企业的全体员工都能够进行自我管理，这样内控实施的效果就好，企业的效益也就好，竞争力也就无形中加强了。

（二）加强信息的沟通

信息对于企业的生存具有维系作用，信息沟通能够有效的保障内部控制的成功实施。因此，建筑企业应积极建立信息数据库，信息数据库主要基于网络平台而建立，能够同时存储外部信息与内部信息，能够在企业需要时，实时的将相关信息传输，以具体的数据为风险目标的制定提供支持。因此，在积累了一定的经验后应做风险管理流程的制定，建立起管理数据库，优化风险控制的效率与成效。信息渠道的畅通有助于减少信息孤岛，提高决策信息的准确性与及时性。

（三）充分发挥内部审计在内部控制中的作用内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要，内部审计机构应当结合内部审计监督对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计对内部控制的有效贯彻和预期目标的取得起到重要的监督作用。内部审计部门在工作中，不断地向管理层提出建议和意见，使得内部控制在执行过程中不断完善。建筑企业的规模越大，管理层的级次就越多，经营面临的风险因素也就越多，内部审计的独立性和客观性能客观地识别和评估风险以及内部控制的运行情况。在具体的操作过程中，企业可以成立专门的审计委员会，负责整个企業的风险管理，也可以视成本效益和企业人员的素质情况，将内部审计外包，减少审计过程中的舞弊现象。

以内部控制理论为角度，企业风险是实施内部控制的主要目标对象，应以科学合理的内部控制把控关键风险点。风险管理若无内部控制的约束则没有任何价值，因此，建筑企业应积极构建完善内部控制，增强企业实力。