浅谈创意经济下的财务管理创新升级

韩文彪

On the Innovation and Upgrade of Financial Management under Creative Economy

摘要： 本文分析了创意经济的主要特点，明确了创新财务管理的定位和理念，提出了创新财务管理的手段和有待夯实完善的基础，对企业推动财务管理创新升级具有较强的借鉴意义。

Abstract： This article analyzes the main characteristics of creative economy， defines the position and concept of innovative financial management， puts forward the means of innovative financial management and the foundation to be solidified and perfect， and has a strong reference for enterprises to promote financial management innovation and upgrading.

关键词： 创意经济；财务管理；创新升级

Key words： creative economy；financial management；innovation and upgrading

中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）15-0081-02

1 创意经济的本质及其与财务管理的关系

创意经济的本质就是虛拟经济，其核心是在“生活高度对象化”的经济生活主流下，通过全新的商业模式、全新的思维理念、全新的产品服务形式，挖掘、整合、激发碎片化、潜默化的人类主观需求，最终实现商业价值，并促进了变革生活与经济模式的创新。由于创意经济具有高度碎片化、前景不确定、价值难度量、爆发性强等特点，企业必须采用全新的、有机的组织架构、商业模式、管理机制和创新文化，才能及时挖掘和开发创意经济点，并最终实现商业成功。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务业绩是一切经济活动最终成果的体现，财务数据能反映企业的经营管理水平，并与采购、科研、生产、运营、客户等核心数据相关联。在创意经济时代，财务管理必须加速创新升级，才能适应并抓住时代脉搏，更好地为企业的发展腾飞服务。

2 财务管理的创新变革趋势与国内领先实践

根据德勤全球研发中心的定义，现代企业财务管理正从传统的准确记录发展为集记录、风控及决策支持为一体的综合管理者，其核心职能是凭借着其对资源和信息数据的掌握，为企业提供有效的信息，控制财务及相关运营风险，同时协调各项资源，促进业务发展和助推战略实施。德勤财务管理从战略家、管控家、推动者和运营者四个角度定义财务管理职能。其中，战略家的职能是促进企业绩效目标实现，具体职能为：为业务规划过程提供决策支持；建立合适的绩效评估结构和报告分析制度；提供改进经营绩效的建议，支持并促进有效经营。管控家的职能是控制企业运营实现，具体职能为完整、准确地记录交易活动；提供及时、有效的财务报告，有效满足证监会、股东等披露要求；加强资产实物和价值管理，提高财务信息的准确性。推动者的职能是推动战略执行实现，具体职能为相关政策和程序的制订；经营过程中风险的识别、评估与防范；最优资本结构的构建与流动资本的配置。运营者的职能是高效落实财务管理职责，具体职能为：引导财务管理与业务经营的结合，不断提高财务服务于业务的水平和效率；建立信息沟通机制，成为内部、外部利益相关者之间的结合点。根据上述职能，德勤将财务管理工作分解为六大主要任务和四项支撑条件，其中，六大工作任务包括：规划和执行、业绩和决策、交易处理、关账合并和报告、资本与风险、合规管控和公司治理。四项支撑条件涵盖：政策和流程、财务组织、系统和工具、人才与员，支撑条件是主要工作任务顺利履行的基础，是财务实现价值创造的基本保障。

国内知名财务专家杨立国先生提出互联网时代财务转型总方向包括三个方面：一是建立大财务思维，核算型财务走向管理型财务；二是业财融合创造财务价值；三是融合新的互联网思维和技术。在具体财务管理工作转型方面，财务信息管理要转向支持业务，法定走向管理，事后走向事中事前；现金流管理要转向融合业务，收支管理走向现金流过程管理；利润管理要引领/控制业务，利润核算走向利润管控；预算管理要引领业务，财务预算走向全面预算；财务内控管理要融合业务，会计控制走向内部控制。

目前，国内外大型企业集团大多数在财务组织设置上采用“总部财务（战略财务）+共享财务+业务财务”的体系设置。总部财务部保证了财务政策的执行与公司战略保持高度一致，加强了对共享财务和业务财务的监督管理；共享财务将高度标准化的财务作业集中进行处理，提高了财务处理效率，同时共享财务独立于各单位，保证了财务信息反映的客观公允；业务财务与业务单元紧密配合，财务与业务融合协同，加强了财务对业务管理的支持和服务保障。

在领先实践方面，华为成功实施了IFS（集成财务转型）变革，财务一方面监督业务，对业务成果的真实性进行审核，并作出记录；另一方面服务业务，为业务协调资源，为业务决策提供支持。华为推动业财融合，财务切入业务主要有三个方向：一是参与项目管理，包括项目的定价与成本管理；项目的财务风险管理；项目的财务核算与绩效评价等。二是参与经营分析，透过财务数据挖掘背后的业务原因，指出问题，找出对策，落实责任，到期考核。三是参与预算预测，计划是方向、预算是量化、核算是校验，三者互相促进，关键点是做计划的人要懂业务。为强化财务服务业务，华为财经管理部提出了“四化”标准：财务理论大众化、财务语言通俗化、财务制度统一化、财务输出模板化。在推进财务标准化方面，华为提出了“四统一“标准：科目统一、编码统一、制度统一、流程统一。为了加强财务集中管控，华为将子公司虚拟化，实行资金集中管理、账务集中管理和财务人员集中管理。财务人员与账务处理实现跨区域、跨国度集中，财务人员集中最大限度地保证了财务工作的独立性，账务集中处理至少表现出了以下优越性：有利于总部的监管，有利于节省成本，有利于细化财务分工、标准化作业，有利于实现绩效考核公平，为公司效益提升起到了巨大的推动作用。

3 创意经济时代财务管理的定位重塑与创新变革建议

3.1 创新财务管理的定位和理念 财务管理的传统职能是对经济活动的核算与监督，并最终通过财务报告的形式，反映经营成果。在创意经济模式下，财务管理要实现三个转变：一是转变为经济观察家。财务管理人员要将洞察、分析宏观经济形势与宏观经济政策作为自身职能定位和能力建设的重要方面。财务管理要能够及时判断经济发展形势，辅助企业管理者找到创意经济的增长点，并统筹财力，发挥专业特长，通过融资保障、方案策划、税收筹划、财务评估等专业手段，对企业开发创业经济、用好创意经济，给予大力的支持。二是转变为产业分析师。财务管理人员要深刻把握产业发展的现状与趋势，要利用金融分析师的产业链、价值链分析方法，剖析产业发展环节的经济机遇与经济问题，为企业领导人通过挖掘、开发创意产业商机，提供有力的决策支持依据和建议。三是转变为价值管理者。首先要开展价值诊断，对创意产业的经济前景要进行综合研判；其次要进行价值管理，利用好全面预算管理、战略成本管理和价值工程等手段，从而促进以财务业绩和品牌价值为核心的价值创造；最后还要促进价值实现，要通过实施并购重组、市值管理等手段，提高創意项目的市场溢价，并通过复杂的财务运作手段实现市场和投资者对创意项目、创意企业的未来预期适时折现为当前价值。四是转变为新价值理念的布道者。要通过创新绿色财务、精益会计、社会责任会计等财务会计理念，宣贯创意经济理念、弘扬创意经济文化，为全集团开发创意经济做好良好的文化铺垫和思想铺垫。

3.2 创新财务管理的手段 一是在进行创意项目投资评估时，摒弃利用回收期、回报率、净现值等指标测度、选择项目的传统思路，利用实物期权等方法，去测算创意项目未来的成长机会和经济前景。二是提供充分的融资保障。据统计，全世界只有不到10%的创意项目能获得融资支持，只有不到1%的创意企业能通过上市的方式实现融资退出。财务管理要创新融资模式，整合利用社会资金资源，开辟风险融资合作新机制，设计好融资结构、融资渠道、融资方式、融资退出形式。三是通过金融手段分散、转移风险。创意项目具有很强的不确定性和长尾效应。短期内很难知道它实现价值转化和价值爆发的时机与形式，很可能投下去100个项目，每个项目100万，总投资1个亿。但只要有2-3个项目能够成长为10亿级的项目，都是值得的。但是对于其他可能失败的项目，为了分散和转移风险，就要通过运用资产证券化、衍生工具设计等手段，将创意项目的风险和收益由社会各方力量共同去承担和分享，这样才能做大市场蛋糕。四是加强项目财务管理。要将我们在型号项目总会计师方面的经验，传递、扩散到创意项目的财务管理之中，提高项目产品的经济性水平，做好全价值链、全产业链和全寿命周期的经济设计，从而提高市场竞争力。

3.3 创新财务管理的基础 一是建设大数据的财务信息系统。财务管理信息和数据是企业信息的集成，并与其它信息高度关联。企业应当建立立体的、柔性的、有机的财务信息管理系统，能从多个维度、多个视角去挖掘和分析财务数据，并与科研生产信息、运营管理信息、人力资源信息、市场客户信息、经济政策信息相关联，建设“大数据的经济财务信息系统”，从而高效判别和利用创意经济商业机遇。二是建设大经济财务管理系统。集团公司将计划工作、财务工作合二为一，我们要在这个基础上建设大财务管理系统，将计划、财务、金融、投资等职能融合一体，将经济运行管控的职能集中于一点，进一步强化经济运行管控职能，提高组织机构的运营效率。三是建设复合型的财会人才队伍。财务人才要既熟悉产业、又通晓经济、还要精通财技，并能洞识国内、国际两个市场的商业机遇。要求非常高。很多优秀、卓越的金融分析师都不是本身学金融、学财务的，很多都是从某一行业（化学、机械、电子）的专业人才（专业学生、专业从业人员）中招募的。因此，财务系统要进一步加强与计划、科研、生产的管理人才的交流，提高财会人才队伍综合能力。

参考文献：

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