碳税措施及其对国际贸易的影响分析

戴婷

近年来，温室气体排放逐年增多，应对全球气候变化是全世界共同的话题，低碳经济已成为当今各国的主流。作为国际贸易问题与全球气候变化相关联的产物，碳税在各国的经济贸易往来中起着重要的作用。本文从多方面对碳税与国际贸易之间的关系做出了有效分析，探讨了在全球气候变化背景下对碳税措施的选择问题。

碳税一般是对来自空气的CO2排放征税。它的目的是保护环境。希望通过减少CO2的排放来有效减缓全球气候的变暖。全球气候变化已成为各国实现可持续发展目标所面临的重大挑战之一。目前，一些发达国家已寻求采取包括碳税在内的一系列措施，促进各国积极减排。以减缓全球气候变暖的进程，这对包括我国在内的广大发展中国家的对外贸易乃至整个经济发展来说，都是需要认真加以应对的。

一、碳税的发展历史

上世纪末，碳税概念首先诞生于欧洲国家。当时碳税的提出主要为了保护生态环境和降低一定的劳动成本，对如何控制CO2的排放并不在意。作为环境税的重要组成部分，碳税政策的实施能有效处理好环境污染问题，所以，大多数欧洲国家都以碳税为核心来改革能源税。世界上第一个征收碳税的国家是芬兰，丹麦、挪威、德国、英国、日本等国家，一直在以不同的方式征收二氧化碳排放税。

二、碳税的概况

由于气候变暖是全球性的环境挑战，碳税被认定为是需要国际化和标准化的特殊税收，这需要统一核算全球二氧化碳排放量。一些经济学家提出碳税与污染者造成的危害程度成正比，税收可以用来弥补污染者造成的私人成本和社会成本之间的差距。碳税最初于1990在芬兰启动，目前，丹麦、芬兰、荷兰、挪威、意大利、瑞典等国家已经开始征收碳税。美国、澳大利亚、日本等国也在酝酿控制和减少CO2排放的税收制度。

三、碳税措施对国际贸易的影响

碳税是专门针对二氧化碳等温室气体的排放所征收的一种税，其目的是通过征税提高能源使用价格，迫使企业提高能源利用效率、采用更清洁的替代能源等方式来削减CO2的排放。碳税的开征，它对国际贸易的许多方面都产生了巨大的影响。

（一）碳税对国际贸易竞争力的影响

随着经济全球化的进一步加强，作为与国际贸易息息相关的碳税，对各国对外贸易的竞争力有着深远的影响，关于碳税一般分为"碳国内税"和"碳关税"，顾名思义，前者是面向国内企业，就企业在生产过程中产生的CO2排放量进行征税，目前大多数国家都未通过征收碳国内税的提议，这是因为在当前各国就征收碳税未达成共识的情况下，如果某个国家先行开征碳国内税，这将导致国内企业失去部分甚至全部国际市场份额，转嫁给未施加碳税或国内企业低碳税的国家，这将对本国产品的国际贸易竞争力产生负面影响。后者则是经济发达国家针对进口产品在生产过程中排放的二氧化碳总量或其来源国排放的二氧化碳总量征税。目前还没有任何征收范例。相比较而言，对包括我国在内的广大发展中国家来说，由于自身经济发展水平较低，生产技术水平和清洁能源技术尚未达到领先水平。出口产品主要以低端产品为主，碳含量相对较高，一旦实施碳关税就会造成及其不利的格局。

（二）碳关税对国际贸易分工的影响

目前的国际贸易分工格局，是20世纪八、九十年代国际产业大转移的产物。在大规模的国际产业转移过程中，经济发达国家逐步将高耗能、高排放、高污染的能源密集型产业转移到发展中国家，其中相当大一部分制造业转移到了中国、印度和巴西等，以致上世纪末和本世纪初不少经济发达国家出现了所谓的"产业空洞化"现象。

随着全球气候的进一步恶化以及在低碳经济发展中争夺领导地位的需要，经济发达国家会执行更为严格的碳税政策，原先对能源密集型产业的碳国内税优惠政策会逐步取消，这极有可能促使經济发达国家少量被保留下来的能源密集型产业加速向发展中国家转移。经济发达国家开征碳关税，对中国、印度和巴西等发展中大国经济发展的影响非常明显。虽然这些国家会采取产业升级、技术更新和提高能源利用效率等手段来加以应对，但不可否认的是发展中大国也会向部分经济发展更为落后的发展中国家进行产业转移。由碳税所引发的新一轮国际产业转移，不可避免地会带来国际贸易分工格局的再次调整。

（三）碳关税的开征可能导致国际贸易规则的调整

显而易见的是，碳关税的开征可以使经济发达国家削弱竞争对手的竞争力，即损害发展中国家的利益，所以广大发展中国家在对碳关税的提议上是很难通过的。在这种情况下，经济发达国家与发展中国家就碳关税而产生的矛盾是不可避免的。这一矛盾的产生，除了利益之争之外，在很大程度上要归咎于世界贸易组织对碳关税相关规定本身的模棱两可，这势必会推动国际贸易规则的局部调整。不仅如此，而且在当前及将来相当长一段时间内的国际政治经济架构下，"低碳"都将是影响全球经济发展的重要因素，这也在一定程度上要求国际贸易活动遵循的规则因"低碳"而重塑。

四、结语

要正确应对全球气候变化和碳税对国际贸易的影响，除了要准确认识碳税与国际贸易之间的关系和作用机制之外，我们还必须认识到碳税绝不仅仅是应对气候变化的贸易政策工具，应该将实施碳税制度纳入到国家的节能减排计划中去，结合改善能源结构、提高能源利用效率，加大新能源研发资金支持和政策支持，加大第三产业的比重，加快产业结构合理化，共同促进节能减排的深入发展，促进经济发展方式转变，实现可持续发展。（作者单位为江西外语外贸职业学院）