全面预算管理在保险网点中的应用分析

王辉

摘 要：保险网点作为保险公司的基本营业单位，承担着拓展业务的使命，由于机构游离于公司主体边缘，既受控于公司管辖，又拥有一定的独立能力，对自身盈亏承担部分职责。因其辐射范围辽阔、潜在客户众多，导致市场竞争激烈，很多保险网点会忽视预算管理，这在一定程度上造成了保险网点的财务管理混乱。全面预算管理实现了对企业经营全过程的成本控制，将原本粗放式的预算管理变得更加精细，应用全面预算管理对于保险网点的长期发展以及短期规划都有着重要的指导意义。本文旨在对全面预算管理在保险网点的应用进行研究，为保险行业的发展提供借鉴。

关键词：全面预算管理；基层；保险网点

与传统预算管理相比，全面预算管理所覆盖的范围更广，管理更加细致，对保险公司的作用更加显著。特别是基层保险网点的规模较小、管理模式简单、市场潜力巨大，应用全面预算管理可以对基层网点的发展规划、绩效考核、成本分配、经营目标等进行有效控制，从而提高基层保险网点的业务能力，保证其可以在正确的轨道上稳步前进，增强其市场竞争力。

一、基层财产保险网点应用全面预算管理的意义

1.建立现代化的企业制度

基层财产保险网点往往分布在乡镇，规模较小，管理制度简单，很容易出现效率低下、管理混乱的问题。通过全面预算管理，有利于帮助基层保险网点建立现代化的企业制度。具体来说，全面预算管理可以为管理层的决策提供数据支持，实现成本控制，及时调整经营方向。对于上级公司人力资源管理来说，全面预算管理可以通过绩效考核等方式来对员工进行奖励和提拔，从而提升基层保险网点的管理水平。

2.深化管理者对企业的认识

实施全面預算管理后，网点预算得到了严格控制，财务账目更加清晰透明，公司管理层通过账目对基层保险网点的经营状况全面掌握，有利于其确定网点不同阶段的发展目标，分析当前经营中存在的短板和长处，进而扬长避短，实现网点的动态发展。而且，由于对网点的认识更加深入，公司管理层可以在基层保险业务工作中实现资源优化分配，而且在对网点的业绩进行考核时，可以通过与预算目标的比对，来为以后的发展提供参考。

二、保险网点应用全面预算管理的问题

1.对全面预算管理的重视不足

对于保险网点而言，平时的工作重心在保险业务办理，全面预算管理无法得到切实执行。具体来说，第一，授权制度落后，这使得全面预算管理存在责任不明的现象，容易造成网点账目混乱；第二，档案管理不当，商业保险在办理中会签署、收集很多文件，但是由于网点档案管理不当使得相关资料面临着丢失、遗漏、错误记录等风险，进而影响到全面预算管理的准确性；第三，重业务轻管理，内控管理制度检查落实不到位，使得全面预算管理工作无法得到有效的落实，还有部分管理制度过于刻板烦琐，不符合实际需求。全面预算管理应当坚持以人为本，需调动基层保险网点管理层以及执行层员工积极性，激发他们的创造性，采取全方位、全过程、全员管理模式。然而，基层网点只有管理层人员比较重视全面预算管理工作，员工将预算实施视为上级传达的命令，片面地认为这是管理层的工作内容，与基层员工无关。在这种思想观念的影响下，全面预算未能做到全员参与，流于形式，人力、物力以及财力不仅达不到预算管理的目标，甚至严重影响了企业的管理，阻碍了基层网点的发展。

2.基层网点组织结构松散

当前基层网点的组织结构较为松散，使得全面预算管理的落实难度大大增加。首先，缺乏有效的制约机制，部分乡镇保险网点因为人力资源有限，一人身兼多职，加剧了上级公司各个部门间账目交叉混乱的现象；其次，责任追究制度不完善，这使得全面预算管理一旦在执行过程中出现差错，很难对责任进行鉴定，造成追责困难。

3.全面预算管理的目标落后，缺乏有效的考核机制

受到业务规模的限制，基层保险网点在全面预算管理中所制定的目标和计划很难取得切实有效的成果。从短期目标来看，很多基层保险网点将收支平衡、财务审计作为全面预算管理的核心目标，忽视预算管理中可能出现的风险以及应对措施。从长期目标来看，基层保险网点重视全面预算管理所取得的经济收益，容易出现管理力度过严或过松的问题，进而影响到业务的办理效率。通过预算制约、充分发挥激励机制等手段应用，对基层保险网点进行预算考核，将指标完成情况作为网点业绩评价的主要指标之一，同时也是各项工作绩效考核的一项重要参考。然而，就目前国内现状来看，部分网点在考核过程中存在着工作落实不到位问题，以组织部门不明、考核内容不清以及考核参考标准不统一最为典型。除此之外，基层网点对预算管理工作的执行结果缺乏行之有效的评价体系，而且经营实践中也存在着漏洞，而且费用支出存在着一定的随意性，以至于预算资料准确度低，难以有效地为基层保险网点管理决策提供支持。不健全、不完善的预算控制以及考核机制，不利于网点的发展。

4.内部审计不足

内部审计是基层保险网点实行全面预算管理的重要一环，其主要工作内容涵盖审计会计账目、稽查控制执行成效、评估内部控制效率，有利于财产保险公司对当前的预算管理工作进行及时调整。从某种意义来上说，内部审计是一种监督手段。目前，因为工作量大、程序烦琐，很多保险公司会减少对网点的内部审计频率，还有很多公司虽然通过全面预算管理建立了内部审计制度，但是在实际执行中却敷衍了事。另外，在通过内部审计发现问题后，财产保险公司往往对问题不重视，没有进行有效整改，使得内部审计在全面预算管理中的作用无法得到体现。

三、应对措施

1.提升内部控制的重视度

首先，有关部门要通过宣传教育，提升基层保险网点对内部控制的重视程度，让其深刻认识到内部控制的重要性和必要性。其次，要引入先进的内部控制理念，改变目前“重结果轻过程，重效率轻成本”的思想，要结合实际情形，令内部控制尽可能接近低成本高收益。

2.增强组织建设

基层保险网点要尽可能保证其内部岗位设立的科学合理性，而且对具体的岗位工作分配应当讲究效率性与规范性，具体岗位人员各司其职、相互监督，形成一种良好的制衡工作环境。另外，上级公司管理层对网点决策层要建立严格、利于执行的责任制度。基层保险网点的主管以及监管层等应当充分发挥能动性，避免保险网点发生违法违规事件。

3.构建完善的基础网点预算管理体系

部门主管应当将项目进行任务分配，任命分项负责人，将本部门的人力资源优化利用，协调一致。以保险网点的财务预算为例，单靠自身很难胜任复杂的预算工作，需要上级相关部门协调完成，因此，遵循的原则是能分尽分原则，即保险公司预算管理部门先将任务协调分配到同级各单位，如业务管理部门以保费收入、保险种类、赔付率等为主，而行政部门则是以资产行政费用、办公费用为主。以上部门根据各网点上年实际经营情况，将分解后指标与网点沟通后下达，保险网点再依据所下达指标分解至相关岗位。为确保基层保险网点经济活动的有效协调运转，笔者建议建立完善的预算管理体系，为基层网点的全面预算管理工作系统化、规范化提高保障。同时，还要成立全面预算领导组织机构，即预算管理委员会，批准并通过全面预算管理实施办法，确定全面预算管理程序以及基本原则，严格按照全面预算管理机制及相关规定审查预算，开展预测工作，并且指导业务部门预算目标以及预测方案，这是确保基层保险网点预算管理工作得以顺利进行的关键所在。

4.严格执行预算考核以及员工激励制度

为了从根本上改变传统的基础保险网点绩效考评弊端，应当综合权衡全面预算、员工绩效考核等因素，并且将考核与相关人员的奖惩挂钩，通过考核以及奖惩来激发员工的工作积极主动性，实现基层保险网点的战略发展目标。预算考核以及监督管理，是企业全面预算管理的重要环节。公司预算管理考核包括对各单位及所部属级公司两个层面进行，而基层保险网点的全面预算管理工作考核主要有预算执行、办理工作考核。基层保险网点的预算管理工作结果需定期进行考核，总公司制定奖惩办法。网点对全面预算的执行结果和办理业务的质量进行考评，考评结果与经营授权、管理人员薪酬以及职工工资等相挂钩，即通过考核和奖惩来激发基层保险网点工作人员的积极主动性，激发他们的潜能。

综上所述，在基层保险网点的经营发展中应用全面预算管理起到了突出的作用，但是由于保险网点的局限性，应用全面预算管理时依然存在着很多不足，需要公司的管理层不断修正。公司要加大信息化建设力度，不断提升全面预算管理的准确度和效率，同时要建立缜密的监督机制，实现权力制衡，保证全面预算管理在基层网点工作的应用中发挥出应有的积极作用。

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