宏观税负与经济增长关系的实证分析

马千惠 宫敏丽 夏良康

[摘 要]通过采用回归模型、SPSS分析等方法对青岛市宏觀税负与经济增长的关系进行实证分析。首先将2000年-2015年的青岛市宏观税负整理分析，同时将青岛市与省内平均水平和同级别的沿海城市进行对比分析。得到青岛市存在宏观税负过重的结论。进而对青岛市的产业结构进行宏观税负的相关研究，得到第三产业税负过重的结论。根据以上对比分析结果，根据青岛市的宏观税负与经济增长的关系建立回归模型，并经检验得到之间存在相关性。得到宏观税负在一定程度上会刺激经济增长的结论。最后就青岛市宏观税负与经济增长的关系，得出结论并提出几点可行性的相关建议。

[关键词]青岛市;宏观税负;经济增长;实证;分析

[中图分类号]F224 [文献标识码]A

宏观税负，用税收占GDP的比例多少来显示政府财政资源在一定时期内的集中程度，也是税收政策的关键部分。在国外文献中，Gareth，D.Myles.指出，税收与经济增长之间的关系，并针对他们之间的关系对于使经济进行不断增长，需要在税收上做出的调整。Se-Jik，Kim在文章中他表明了经济增长模型受税收的影响，并找出两者之间存在的关系，并根据它们之间存在的关系进行相应的趋势变化分析，最后提出相应的解决对策，以便于实现更好的经济增长，发挥税收的推动作用。在国内研究文献中，马拴友分阐述了宏观税负，投资这两项经济活动对于经济增长的影响效果，提出了如何实现中国最优税的想法与结构，使中国实现经济稳定增长且税收负担不至于过重。周宗帅通过研究青岛市的国税收入与经济增长之间的相关性，分析其中存在的关系，并将其关系做出系统分析，根据分析结果对青岛市的国税收入情况大致了解并针对可能存在的某些不足，提出对策，以实现经济增长的目标。

1 青岛市宏观税负与经济增长的现状分析

1.1 青岛市宏观税负水平现状分析

在2015年时青岛市的GDP值是59771000万元，这与去年相比，增长了7.51%，从财政收入方面来看，整个山东省的地方公共财政收入是55293300万元，而地方一般预算收入7406175万元，这个增长了10.6%。根据数据可得是从2000年的12.68%上升到2015年的18.98%，但是单单从青岛市来看，在2002年至2011年却是不断下降，指标从20%下降到10%，整体上是下降了整整十个百分点。

1.2 青岛市同省内同级别沿海城市比较

从以上的图表可以知道，在税收总量这一方面，并不包含全省的收入。青岛市是第一位的，但最后一位是日照市;在税负水平这一指标方向来看，最低值是9.20%，所对应的城市是滨州市，但最高值高达25.49%，这一高一低之间的差距是16.29%，这恰恰表明了在税负水平这一个方面，各个地市之间存在着相应的差异。山东省作为一个强省，宏观税负水平的数值表现为13.54%，根据我国的发展国情来说，我国的财政收入相对来说是多种多样的，财政收入的组成部分是税收收入以及非税收收入，所以，我们在衡量评价税负时，采用财政收入这一指标是合情合理的，非税收收入作为一项计算指标也是符合青岛市的实际情况的，这样就间接保证了实证分析的可靠性及结果的可信性。

1.3 青岛市产业结构宏观税负现状分析

在三大产业中，作为主体部分的是第二、三产业，这两大产业占了GDP比重的95%左右，这是一项相对来说很大的数值。而作为以农业为主的第一产业，则只是占了5%左右。从这些指标上看来，青岛市是以第二、三产业为主的城市，这个地区的税收来源主要是从这两个产业来的。当然从第一产业对于GDP的贡献程度来看，平均下来也只有0.772%，这个数值比较小，更加说明了第一产业的比重极小的结论。不利于农业的发展;第二产业的比重每年呈现下降的趋势，但是作为第三产业，它的比重是在逐渐上升的，但是通过平均，第二产业的比重比第三产业的比重多了8.19%。根据以上分析我们可以得到如下结论，在三大产业中，税收负担相对来说过重的是第三产业，但是每年第三产业却是在持续上升。从这一现象也能知道，可以适当合理地运用一些措施手段来使居民去大力发展第一产业，从而实现增加收入，增大产出的目标，进而使青岛市的经济得以发展。

2 青岛宏观税负与经济增长的实证分析

2.1 理论依据

以亚当·斯密为首的古典经济学派认为纳税是人民享受国家利益的一种交换，税收应当遵循原则是“节省、便利、确实、公平”，通过运用具有税收中性特点的轻税政策，可以推进市场完善的进程，从而实现经济的长期稳定增长。

2.2 研究方法

本文是通过利用国民收入核算支出的方法，通过使用宏观税负相关理念，组建宏观税负、最终消费和经济增长的相互关系。

从凯恩斯理论中，我们可以知道消费对于个人收入的影响是比较严重的，相应的趋势是当个人收入增加时，会使得消费也随之加大，但是消费的增加幅度是小于收入的增加幅度的。用公式表示为：C（y）=α+βy。C（y）为消费额，αβ为边际消费倾向，y为个人收入。凯恩斯理论同样适用于宏观税负，用公式表示：

因此，综合以上分析，可以建立关于经济增长、宏观税负和最终消费的相关模型：

其中，Y代表

X1代表

X2代表

X3代表

X4代表

2.3 模型数据与实证分析

在2000年-2015年这十六年间来，宏观税负的均值为0.034682466，中位数为0.071316871，这两个指标表现的都是正值参数，可以直接表明青岛市的宏观税负对于其他地区而言确实是比较重的，当然这也同时存在着继续增加的可能。通过最终消费对于国内生产总值贡献的均值为0.138591548，中位数为0.110706112，最小值为0.070988832，标准差为0.032395，可以分析出最终消费在国内生产总值的贡献度自始至终都是保持在一个相当合适的比例，这个比例是比较稳定的。从长期来看，青岛市经济增长对于后期的投资与货物和服务净流出有着十分相近的影响效果，这与居民收入影响经济增长有着不可忽视的关系，在居民的储蓄和消费的过程中具有重要的分配作用的是收入这一指标，它支配着两者的比例关系，同时储蓄是严重影响民间投资的一个指标。