“营改增”对我公司的税负影响研究

李铁庸

[摘 要]随着我国社会经济的发展，我国的企业发展越来越好，尤其是为了改善企业以及国民的生活水平，我国实行了“营改增”的税务改革。随着我国“营改增”的推行，我国的各行各业的税负以及财务管理都受到到相应的影响，石油行业也不例外。因此，文章就关于“营改增”对于石油公司的税负影响进行分析，并提出我公司应对“营改增”改革的有效的措施，以供参考。

[关键词]营改增；石油公司；税负影响；措施

[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A

随着我国自2016年“营改增”改革全面的推行，我国的营业税逐渐地被相应的其他税种所代替，结束了营业税的时代。同时由于石油行业中有一些企业是当时比较早实施“营改增”改革的，所以对于石油行业实行的“营改增”的改革还是存在一些问题，因此，石油企业为了促进公司更加长远的发展，针对存在的相应问题，石油公司采取了相关的措施进行管理。

1 “营改增”对我公司的重要性

随着我国社会经济的发展，我国实行了全面的“营改增”经济调整政策，有效地使得我国的税制发展与时俱进，推动了我国各行各业优化升级生产结构，还降低了各个行业的重复征税的现象，避免了由于重复征税引起的争吵，满足了各个行业税制改革的要求。同时在随着“营改增”的改革，营业税逐渐地退出了历史舞台，并且随着改革，进项税额不断地进行完善，不仅提高了各个行业的对于经营的投资力度，而且还有效地促进了我国新税收政策的推行、完善。这对于石油公司而言，不仅有效的降低了公司的税负，而且还有效地将石油公司的产业结构进行优化升级，提高了石油公司的凝聚力、战斗力，为石油公司在日益激烈的市场中脱颖而出奠定了坚实的基础。

2 “营改增”对我公司的税负影响

随着我国“营改增”的推行、实施，我国的各个行业的发展模式都进行了创新，并且优化升级了行业的生产经济结构，为我国的国民经济的发展提供了坚实的发展基础。同时石油企业实行“营改增”之后，石油公司的税负有所下降不说，还有效地提高了公司的经济效益，不过在促进公司产业优化升级的同时，对于公司的相应业务还是产生了一定的影响，所以针对此影响因素进行分析。

2.1 影响钻探业务

在石油公司进行“营改增”之后，我公司的业务多多少地都受到了相应的冲击。其中在石油公司的业务中，受到影响的是钻探业务。石油钻探业务中最主要的就是对于钻井、进入井中工作、牢固井以及对于井中工作技术等业务。在传统的税制中，对于石油企业这一类税负业务中，相应的增值税都是开具税率为17%的增值税专用发票进行抵扣，而且在这一类的业务中，如果我公司有非石油钻井的业务，就会开具营业税发票。但是随着2016年推行“营改增”之后，我公司钻井业务不再有分类，通通按照增值税税率为11%的专用发票进行抵扣，并且对于进行税额的抵扣范围还在改革之后扩大，使得我公司原有的税率抵扣转变为11%，有效地促进了我公司钻探业务的税负减少，提高了公司的经济效益，但是由于公司相应的纳税筹划管理工作不够完善，所以效果并不明显。

2.2 影响工程建设

在石油公司进行“营改增”改革之后，我公司的第二项受到影响的业务是工程建设。在进行“营改增”之前，我公司涉及到的相应的项目工程建设的税务都是按照17%的增值税专用发票进行抵扣的，而在改革之后，税率降低了6%。此外，在其他的建设业务中，如果按照以前的税制要求是需要交纳营业税的，但是现阶段中对于相关的工程建设也是按照增值税进行纳税，税率由原来的营业税3%提高了8%，最终为11%的增值税，使得我公司相应的税负有所下降，但是由于公司的成本结构还沿用传统的模式，所以“营改增”之后，公司的税负降低率也并不是很理想。

2.3 影响通信业务

在石油公司的业务，对于公司的通信业务可以分成以下的几部分：一是对于内外部公司的互联网业务；二是对于综合数字化的公司业务；三是对于国内外长途、无线有线远程传输业务。随着我国信息化时代的发展，通信设备不断的更新换代，我公司的通信业务也随之改变，但是由于公司主要的业务收入来源于内部，所以公司外部的业务收入就相比较低。因此，在实行“营改增”之后，公司的通信业务的税率也发生了变化：首先，互联网業务的税率由原来3%的营业税改变为11%的增值税；其次，相关网络设备的租赁税由原来5%的营业税转变成17%的增值税；最后，公司内部的信息服务税由原来的17%的增值税转变为6%的增值税。对于相应的通信业务的税率有提高也有降低，但是整体上对于“营改增”之后的公司的税负的降低有着积极的作用，可是由于公司对于一些细节性的管理不够科学，使得我公司的相应的税负并没有下降很多。

3 改善“营改增”对我公司税务影响的措施

3.1 提高公司的纳税筹划能力

为了有效的促进我公司税负的降低，我公司不仅需要全面地考虑公司内部的生产结构，还需要对于相关的财务人员进行培训。首先，建立公司的培训管理机制。对于公司所有的财务人员进行定期的财务内容培训，并且在“营改增”之后，对所有新增的内容进行培训，从而提高财务人员的业务技能。其次，加强宣传力度。对于公司“营改增”之后的相关内容进行宣传，通过利用相关的互联网技术以及海报宣传等方式进行大力的宣传，使得公司可以转变传统的纳税筹划思路，进而还可以提高公司体员工的税负意识。

3.2 优化升级公司的成本结构

在进行公司的“营改增”之后，市场上的经济也会随之发生变化，企业需要根据发展的具体情况进行，相应的生产结构的优化升级，保证企业经营可以长远地发展。如：公司内部的人力资源的优化升级，通过优化升级，明确公司每一个部门、人员的具体工作，进而制定科学合理的公司资源配置，使得公司内部的管理更加的有效化，提高公司的凝聚力、竞争力，为企业在市场中的立足奠定人才基础。

3.3 科学合理规划公司纳税筹划

对于公司现阶段的“营改增”的发展，我公司应该归纳、总结最近几年公司在这方面发展的经验、教训，进而制定公司科学合理的纳税筹划。如：对于公司纳税人，纳税人应该通过科学的思维判断相应的公司的经济业务，如果公司是国家规定内的小规模纳税人，那么纳税人选择的纳税方式应该是通过小规模纳税人进行抵扣，如果是一般纳税人，那么通过科学合理的纳税筹划进行增值税抵扣，并且此时的企业为了提高市场的竞争力，可以适当的为客户提供一些优惠，使得客户满意，加强双方的合作。此外，由于公司的纳税筹划，还可以通过确认时点的方式进行规划，认真、仔细地分析每一期的纳税筹划，进而提高公司的科学化管理水平。最后，对于公司相应的增值税发票一定要管理好，并且将发票及时地传递给相应的管理人员，进而保证公司的税务风险的降低。

4 结语

总而言之，对于我国现阶段已经全面实施的“营改增”政策，对于我国的各个行业的发展都提出了新的要求，石油行业也不例外。因此，我公司对于“营改增”后相应的管理细节都需要进行优化升级，通过对于“营改增”改革对公司的具体影响，针对性地去解决问题，从而提高公司的规划纳税筹划的能力，进而降低公司相应的税负，提高公司的经济效益，推进公司的持续健康的发展。

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