HRP系统对医院全面预算管理的必要性和建议

陈文兰

医院全面预算管理对医院经济运行有着引导和管控的作用。目前我国医院全面预算管理存在预算编制不全面、方法不科学、缺乏有效的预算控制措施等问题。医院资源规划（HRP）系统的建立实施可以有效提高全面预算管理的准确性，加强对预算的事前控制和事后分析。

全面预算管理 HRP

根据《医院财务制度》规定，预算足指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和日标编制的年度财务收支计划。医院预算是对预算年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测，是医院发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。医院伞面预算管理的目标是将医院所有收支纳入预算并具体落实到医院各部门，并通过对预算编制、审批、执行、调整、决算、考核与评价的全过程实行有效监管，发挥预算对医院经济运行的引导和管控作用。

医院全面预算管理现状

目前我国医院全面预算管理实施中仍然存在许多的问题。较为突出的问题有：

预算编制不够伞面科学。许多医院在预算编制过程中把目光集中在财务数据，忽略了人员增减计划、设备购置维修、业务发展等非财务影响因素，填报数据时缺乏可靠的依据，导致最后编制的预算不切合医院实际情况，出现预算虚高或预算不足盼情况。

预算执行缺乏控制。预算制定后，部分医院没有将预算落实到具体的责任部门或负责人，致使预算执行控制出现漏洞。此外部分医院没有做到及时将执行情况与预算控制数进行对比分析，导致出现偏差却无法发现。

缺乏全面的预算分析。许多医院在预算分析时，仅仅针对预算的执行结果进行分析，没有将执行结果与成本控制日标实现情况、业务工作效率等指标联系起来，导致医院的预算分析停留在业务层面，无法从管理层面发现预算执行偏差的原因。

全面预算管理中HRP系统的作用

医院资源规划（Hospital ResourcePlanning）是运用现代化管理理念和技术，将医院的人力资源管理系统、物资管理系统、成本管理系统、财务管理系统、综合绩效管理系统、预算管理系统、HIS系统等伞面有机的紧密结合在一起，消除信息孤岛，实现数据的流通与共享。HRP系统通过对医院信息资源的整合，使医院业务数据、财务数据、管理数据之间能够互联互通、实时共享，实现医院管理的一体化、科学化与精细化。HRP系统的实施对医院全面预算管理有着以下三个重要作用：

（1）预算编制更科学。预算编制过程中，通过不同系统间的数据对接，业务科室可以从HRP系统提取上年成本数据、业务数据、人力资源数据和物资采购数据等作为预算填写依据。填写的预算数据将由系统逐级汇总至相关职能部门，职能部门根据工作计划进行审核后，再进行汇总编制工作。这样既确保了预算编制工作的伞面性，也提高了预算的准确性。

（2）预算执行控制更严谨。医院可以在HRP系统中设置事前审核环节和事后预警对预算执行实施控制。科室发起经济业务申请时，HRP将相关数据推送至预算管理系统进行预算审核，审核结果将反馈至业务发起科室及相关职能部门。如果无法通过预算审核，HRP系统将终止该项业务申请。在预算额度即将用完或出现超支情况时，HRP系统对业务发起科室及预算管理部门进行预警，以便及时發现偏差。此外，根据医院管理要求，还可以在HRP系统中设置预算执行度预警，例如在预算执行度达到50%、80%、95%时，系统可以对预算管理部门及相关职能科室进行预警，如果执行情况与计划有偏差，可以及时查找原因进行调整。这样可以加强医院对预算执行进度的监控，提高管理效率。

3.预算分析更全面。预算分析时，除了预算管理部门可以进行预算执行分析，其他职能部门例如人力资源部门、绩效考核部门、成本管理部门、采购部门等，也可以通过HRP系统提取预算数据进行对比分析。如果与预算数据出现偏差，职能部门可以深入分析原因，查找管理上的漏洞与缺陷进行改进完善。

HRP系统实施过程中需要注意的问题

HRP系统的建立是一个复杂而繁琐的过程。为了达到最佳效果，在实施过程中，医院应当注意以下几点问题：

（1）避免目标过于理想化。医院在建立HRP系统时，应当进行充分的事前调研与论证，针对医院的实际情况，制定具体的实施目标，对实施过程中的阻力及困难要做好充分的准备。如果一味地追求理想化的效果，可能导致系统设置脱离医院业务情况及管理需求，使系统难以落地实施。

（2）重新梳理业务流程。HRP系统的建立实际上也是对医院管理进行改革的一个过程。信息化手段的应用会带来工作方式的改变。为了更好地利用HRP系统，医院应当重新梳理业务流程，确定关键节点以便于在系统中进行相应的设置，使HRP系统更符合医院的管理要求。跨部门业务由于涉及到不同系统之问的互联互通，相关部门应当对流程进行充分讨论，以确定业务数据的流向。

（3）一把手对系统建没的支持。HRP系统的实施过程涉及到医院所有管理部门，在流程梳理的过程中需要部门之间的密切配合与协作。管理模式的变动也会对部门之间的业务划分、合作方式产生影响。因此不同部门之间能否相互配合对HRP系统的实施有着至关重要的作用。然而部分部门可能对改变原有T作方式或业务内容有抵触情绪，导致在与其他部门协商时出现相互推诿、不愿承担责任的情况。因而医院一把手对HRP系统的重视程度、对系统建设的支持力度将决定部门之间的协调配合是否能够顺利进行。

结论

全面预算管理是医院管理的重要环节，也是国家对医院的硬性要求。利用HRP系统，可以解决现阶段医院伞面预算管理中编制不科学、执行控制不严格、预算分析不伞面等问题，更好的实现预算管理目标。然而HRP系统的实施存在许多的困难与阻力，医院应当进行充分的调研准备和全面的流程规划，才能够实现管理信息化，从而提高医院管理效率。

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