某国有大型集团公司建立补充医疗保险制度的可行性分析

张海阳

企业补充医疗与基本医疗保险、商业医疗保險共同构成医疗保险“三支柱”，是国家推进多层次医疗保障体系建设的重要组成部分，与广大职工的切身利益密切相关。随着国家城镇职工基本医疗保险制度的建立以及人们的生活水平不断提高，广大职工生活质量和健康需求日益增长，基本医疗保险已无法满足企业职工，尤其是患重疾、大病职工医疗保障需求。在以人为本的人力资源管理模式下，研究建立管理科学、运行高效的补充医疗保险制度，以此适应国有大型集团公司发展，增强企业医疗保障能力，进一步减轻职工医疗费个人负担，为企业发展提供和谐稳定环境创造有利条件。

补充医疗保险定义

企业补充医疗保险是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。补充医疗保险非国家立法强制实施，由单位和职工参加统一的基本医疗保险后，根据需求和可能原则，适当增加医疗保险项目，来提高保险保障水平的一种补充性保险。基本医疗保险与补充医疗保险互为补充，不可替代，其目的都是为了给职工提供医疗保障。

企业建立补充医疗保险制度的政策

规定

早在1998年，国务院就颁发了《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发[1998] 44号）文件，明确提出了：“为了不降低一些特定行业职工现有的医疗消费水平，在参加基本医疗保险的基础上，作为过渡措施，允许建立企业补充医疗保险。企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分，从职工福利费中列支，福利费不足的部分，经同级财政部门核准后列入成本”。第一次提出了建立企业补充医疗保险制度的概念，同时规定的保险基金的征缴比例。2002年财政部、劳动和社会保障部联合颁布了《关于企业补充医疗保险有关问题的通知》，细化了企业补充医疗保险运行过程中的细则问题，也给予了政策上的支持。文件规定，企业可以自主决定是否建立企业补充医疗保险，对于职工工资总额4%以内的企业补财政财政部门审批。2009年财政部和国家税务总局联合颁布了《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》，规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家政策规定，为本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时予以扣除，超过的部分不予扣除”。明确了企业办理补充医疗保险的税收政策优惠，提高了企业的积极性。从国家政策的层面上对企业补充医疗保险进行指导和干预，为企业补充医疗保险的发展提供了政策依据，促进了我国企业补充医疗保险制度的完善。

企业建立补充医疗保险制度的意义

（l）弥补基本医疗保险制度的不足。近年以来，看病难，看病贵始终是企业职工的一大难题，基本医疗保险制度只以保障基金的承受能力下，满足绝大多数人最基本的、同等待遇的、有限责任的医疗保障需求。企业补充医疗保险制度具有自愿性、灵活性、多样性等特点，可以为职工提供不同层次的医疗保障水平。

（2）特殊的地域特点。集团公司根植于东北老工业基地，城市环境受工业化影响较大，雾霾等极端天气较为常见；东北的气候特点常年严寒，职工患慢性病、心血管疾病和恶性肿瘤几率较大。因此建立补充医疗保险制度显得尤为重要。

（3）增强企业的竞争力。企业可以通过建立企业补充医疗保险制度的方式，吸引高精尖技术人才，增强企业的凝聚力和吸引力，在企业内部建立激励机制，充分调动职工的工资积极性，最大限度地提高企业的市场竞争力。

（4）解决特殊人群的特殊医疗保障问题。建立企业补充医疗保险制度，可以对特殊工种、因病丧失劳动能力、因病致贫等情况的职工，提供特殊的医疗保障内容。这些职工要么遭遇疾病的概率比一般职工高，要么所患疾病严重以致影响了正常的生活，他们需要特殊的医疗保障待遇只能通过企业补充医疗保险来实现。

建立企业补充医疗保险制度的原则

（l）依法合规原则。编制补充医疗保险方案要符合国家、省市政策规定，要与国家及省市地方基本医疗保险政策相衔接；（2）合理负担原则。企业补充医疗保险实施应与集团公司整体经济效益和承受能力相适应；（3）有针对性原则。建立补充医疗保险，目的是解决基本医疗保险以外个人负担的医疗费用，主要是解决患重大疾病医疗费用负担过重的问题。

企业补充医疗保险项目选择

按照目前市场关于补充医疗保险相关产品的范围，目前补充医疗保险主要包含以下方面：一是人生意外保险：包含意外伤害、身故、交通等保险项目和内容；二是重大疾病保险：包含重大疾病及身故，补充住院及津贴等保险项目和内容；三是其它额外保险：包含门诊基金、体检、子女保险等保险项目和内容。集团公司建立补充医疗保险制度可以围绕以上几点进行方案设计，以上保险项目种类的多少与保额的大小决定了补充医疗保险所需承担的费用多少。具体项目和方案需要结合企业自身条件和经营实际加以确定。

建立补充医疗保险制度的后续管理

通过完善内部管理制度，规范日常管理，加强外部监督检查，确保补充医疗保险基金开支再企业承受范围之内。在不断提升医疗保险管理和服务水平的同时，有效遏制职工医疗费用浪费现象，实现基金收支平衡，确保企业医疗保障能力不断增强，降低参保人员特别是大病职工个人医疗费负担。同时，建立企业职工健康档案，定期向职工宣传疾病预防和卫生保健的知识，防患于未然，既能在一定程度上减少了企业补充医疗费用的支出，又体现的企业对职工的人文关怀。

[l]深圳重特大疾病医疗保障机制建设成效及再思考[J].沈华亮，中国医疗保险.2017（02）