企业合理避税的有效路径探讨

梁金婷 张立伟

随着社会的可持续发展理念的巩固与加强，煤炭企业的发展受到了各种因素的影响与约束，为了实现企业的顺利运行与发展，在法律允许的范围内，企业采取某种程度上的合理避税措施无疑是一种有效的经济手段。这不仅可以平衡企业自身的财务支出，而且还可以减轻税务负担，实现企业资源的最优化配置。本文根据企业合理避税的意义对煤炭企业如何有效地合理避税作了相关探讨。

煤炭企业 合理避税 税务筹划

引言

煤炭作为我国的基础性能源，在我国能源生产消费中占了主导地位，由于近些年来国家政策的发展与变革，煤炭行业的黄金时期似乎已经过去，现如今煤炭行业正处于一种整合阶段。面对这种行业转型与整合，煤炭企业的发展受到各种因素的影响，为了维持企业的持续正常运行，采取合理避税措施成为煤炭企业发展的一种常用手段。

企业合理避税的意义

在煤炭行业现如今的发展态势中可以很明显的看出，煤炭行业的黄金时代已经过去，面对目前这种缓慢的发展速度，企业采取合理避税措施显得尤为重要。每年煤炭企业要向国家缴纳的税收数额其实是巨大的，这当然与其自身所处的环境息息相关。但是，为了维持企业的顺利运行，在不违反法律的情况下，采取合理避税措施显得尤为重要，不仅是一种对企业财务的平衡，更是为了推动国家能源产业的稳定发展。

企业合理避税的产生原因和基本特征

企业采取合理避税的原因有很多，首先是为了平衡企业内部资金的顺利流转。作为国家基础性的能源产业，煤炭企业每年的生产量与流通量是巨大的，其生产成本也是巨大的，为了保持强大的资金链的完整，合理避税显得尤为重要，不仅减少了财政支出，同时也减小了企业的某些生存压力。其次，受到国家政策的影响。近年来有关环境保护的政策法规层出不穷，有关新能源的开发与利用也在一步步的得到忠实于加强，而煤炭作为一次能源，对于环境的污染是巨大的，因此煤炭产业的发展受到影响。而纳税又是企业支出的重要一部分，更是加剧了企业的发展。所以，面对多方面的因素的影响，煤炭企业不得不采取合理避税措施来维持企业的运行与发展。但是，企业合理避税并不是一种偷税漏税行为，它是在法律范围之内，企业利用相关财务计算与策划来实现的。企业合理避税的首要原则就是坚守法律，企业有关财务人员时刻坚守红线意识，绝不碰触法律底线。

企业合理避税的有效路径

（1）完善企业管理运行机制

煤炭企业的发展与强大离不开企业内部有效的管理制度的支持与引导。近年来煤炭企业由于受到各种因素的影响与制约，企业自身的发展与日剧下。面对这一强大的发展压力与挑战，煤炭企业自身要依据实际情况不断调整相关的运营机制，不断健全自身的管理机制，内部支撑要足够强大才可以更好的抵御外部环境的变化。加强企业中坚力量的组织与培养，发展其为企业做贡献的能力，企业内部相互合作，协调发展，不断完善企业的管理运行机制，以集体利益为重，以维护企业的利益为主，改革创新，共同参与。

（2）建立完整的资金流转体系

完整的资金流转体系是实现企业顺利发展的经济保证。煤炭企业作为国家基础性的支柱产业，其企业规模宏大，劳动资源丰富，生产成本较高，劳动人员的工资支出以及相关的福利待遇等都是重要的企业财务支出部分。只有保证企业完整的资金链，企业才有发展盈利的可能。煤炭企业由于其自身所具有的某些相关特性，优化资本债务结构，降低财务成本，是煤炭企业所需解决的重要问题。因此，企业内部根据国家相关政策支持与引导，可以利用多种渠道采取多种方式，加大企业资金融资，在保证企业资金链稳定的情况下，拓宽煤炭企业的运营范围，拓展相关产业的融合，进而牢固企业资金链，防止资金缺口的出现。

（3）建设专业的财务人员队伍

国家的发展离不开财政收入，同样地，企业的发展更是离不开经济效益的收入。如果财务方面出现了问题，将会导致整个企业的崩溃，因此财务人员的培养与建设显得尤为重要。同时，煤炭企业由于自身规模宏大，因此企業要根据具体情况加大财务人员队伍建设。首先，财务人员必须具有相关的专业性知识作为从事企业财务工作的基础，自身的专业素质与能力是应对企业发展问题的重要保障。其次，有较强的财务策划能力，可以处理各种企业的财务问题，尤其是资金流转问题，这是企业顺利运转的经济基础。再次，有较强的责任意识与集体意识。根据企业发展过程中面临的各种问题，及时作出相应的财务预算，合理策划企业资金的投资与流放，以集体利益为先，以维护企业利益为主，努力实现企业资金的最优化配置，加强自身的责任意识，为企业的发展贡献自己的力量。

（4）建设具有较强法律意识的税务筹划人员队伍

企业要组织培养建设具有较强法律意识的税务筹划人员，尤其是煤炭企业这样的大税务支出企业。组建具有专业法律知识的专业人员，不断学习税务方面的法律知识，树立正确的税务法律意识，加强学习与研究，熟悉法律规范要求及其操作流程，在不触犯法律红线的基础上合理避税。根据税务法律的相关规定，合理筹划企业资金配置，降低生产成本，提高资金的有效利用率，实现资源的最优化配置。

结语

对于煤炭企业现如今的发展厂台理避税是一种实现资源最优化配置的有效手段。坚守税务法律底线，在法津允许的范围内进行合理的避税，采取多种方式多渠道的拓宽相关业务，合理分配资源，实现煤炭企业在当下环境中的可持续发展。

[1]浅谈煤炭企业的纳税筹划[J].王利军.现代商业.2013（11）

[2]浅议煤炭企业税务会州及税务筹划[J].王矿红.现代商业一2013（02）