关于财务公司金融职能的探析

霍玉芳

建立财务公司是集团公司做大做强的重要标志之一，财务公司的建立能够集中集团公司的资源，并对其进行整合，以便集团整体的运营和发展。目前，财务公司的主要职能有资金的集中管理和结算、金融服务以及财务咨询等。而“产融结合”是市场经济发展的必然结果，因此应当充分重视财务公司的金融服务职能，从而提高集团资金的利用效率，实现集团一体化的战略目标。

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金融功能观的启示

20世纪90年代中期，美国学者默顿以金融系统基本功能为出发点，在分析和观察金融系统的领域中引入了“金融功能观”的观点，使金融系统功能研究迈入了一个新的台阶。结合我国金融体系的实际发展，“金融功能观”的启示在于：首先，金融系统的功能观有利于政府金融管制，是适应经济发展决速变化的时代要求的；其次，作为实现金融基本功能的载体，金融机构、金融市场、金融产品三者之间存在竞争性，直接导致了金融系统的结构变化，使得最终提供金融功能的主体一定成本最低；第三，随着公司集团的发展愈发成熟，外部金融市场并不能完全满足其发展需要，因此成立公司集团财务公司是必然要求。

我国公司集团财务公司的金融功能

（1）支付结算功能

财务公司的支付结算功能是其金融功能中最基础的。一是，通过财务公司结算平台统一划拨资金，减少资金在途成本，提高资金使用效率。二是，通过财务公司内部转账结算，第一时间了解资金余缺，实现统一调剂，提高资金运作效率。三是，通过财务公司进行集中结算，是公司集团实现资金集中管理最有效、最直接的途径，有利于公司集团加强内部管理和控制，从资金管理角度上升为资本运营高度。

（2）筹融资功能

财务公司可以通过以下途径来实现公司集团的筹资需求：同业拆借业务。财务公司利用同业拆借市场广泛的资金来源可以满足公司集团临时性的资金余缺调剂。票据转贴现及再贴现业务。财务公司可以将其持有的贴现资产，即商业票据在同业市场上进行交易，或向央行办理再贴现，通过卖断式票据转贴现或回购式票据转贴现盘活公司集团的票据池，利用票据的灵活性为公司集团筹集到低于同期贷款利率的资金。

当财务公司的资金归集率达到一定水平时，资金的规模效应得以体现，通过合理的资金配置以及对内部资源的了解可以最大限度发挥资金效率。比如：财务公司可以借助公司集团的供应链模式，开展买方信贷、融资租赁等全方位金融服务，这样既能减少公司集团整体的资金占用，也能为财务公司增加新的利润点。还可以在流程上提供优于商业银行的高效快捷服务。

（3）信息咨询功能

财务公司的信息咨询功能相比于其他金融机构有着自身的优势。首先，财务公司了解公司集团所属行业的信息，知晓公司集团旗下各成员单位的经营情况；其次，财务公司的公司与金融的双重角色可以更加准确地把握政策走向，分析市场形势。一是，通过专业化的信息收集、整理、分析，为公司集团提供决策参考；二是，借助专业平台对公司集团面临的风险进行预警、评估、监控和化解；三是，便于成员单位进行资信调查。

财务公司金融风险防范措施

（1）建立财务危机预警系统。公司财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害公司财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。公司的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整公司营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速公司变现能力，提高资金使用率。

（2）建立财务风险意识。公司要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对公司投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止公司成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。公司经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免公司步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高公司整体抵抗风险的水平。

（3）建立公司内部监督制度。内部审计控制是一个公司内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义卜讲是对其他控制的再控制。内部审计在公司应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的公司可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。

（4）建立内部控制制度。要建立公司内部控制制度和会计控制制度，如对公司的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳入员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。

为了全面提高金融公司财务风险防控的能力，需要金融公司全体工作人员的不断努力，在革新自己的观念的前提下，逐步树立起正确的金融财务风险防控意识。此外，通过有效的财务风险防控制度，对财务风险进行合理准确的预测，提高公司應对财务风险的能力，并通过内控制度为公司财务风险防控制度的执行提供良好的内部环境，确保财务风险防控制度能切实有效地发挥其作用，为公司的发展奠定坚实的基础，实现公司综合能力的提升。

[1]雷凡，公司财务部门文化建设刍议[J]：管理观察；2014年13期

[2]沈明军，试析公司集团公司财务管理模式的优化策略[J]；财经界（学术版）；2015年01期