浅析企业内部控制的风险管理机制

魏大兰

自改革开放以来，我国经济得到快速发展，尤其在全球化浪潮中企业面临着机遇与挑战，其中企业内部控制中需要对风险加以重视，制定切实有效的风险管理机制成为了主要内容。本文着重分析了企业制定内部控制风险管理机制的重要性，并对其问题展开研究，提出解决对策。

企业 内部控制 风险管理 对策

在当前社会经济的快速发展下，企业的数量越来越多，积极做好企业内部控制风险管理工作，已经成为了，推动其发展的关键所在，就目前而言，大多数企业内部控制风险管理存在缺陷，严重制约了总体发展水平，对此在当前的发展背景下，积极加强企业内部控制风险管理所存在的问题，提出有效的解决对策，具有划时代的重要意义

新时期做好企业内部控制风险管理

的重要作用

社会在不断发展，市场竞争越来越激烈，风险随处存在，对于企业而言，在获得收益的同时也会产生风险，这对企业的长远发展造成制约，从一方面分析风险管理牵制着企业的发展战略目标，能够促使企业不断调整目标与内容，发展壮大。另外，有诸多企业的管理层因为受到传统模式的影响，并没有对风险管理加以重视，导致各类问题层出不穷，并且无法从本质上实现对内部风险与外部风险的控制，导致风险管理仅仅停留在表面，进而严重制约了自己发展现状，对此面对企业的实际发展情况，需要及时作出反应，提出规避风险的措施，这样才能达到良好的效果，除此之外，笔者认为企业风险管理并不仅仅局限在某一个时间段或者领域，而是相关的管理人员带领全体员工进行的一项长期且复杂的工作，其中可以将内部风险主要划分为投资理财风险、借贷风险、担保风险等等，所以无论在怎样的变化下，企业要想得到长远发展，则需要做好风险防控工作。

现阶段企业内部控制风险管理所存在的问题

（l）缺乏完善的内部控制制度

从当前的发展趋势分析，大多数企业经营管理话语权主要集中在管理者之中，这种情况下企业的发展速度缓慢，并且企业在未来的发展中会受到多方面因素的制约，严重阻碍了内部控制风险管理决策的有效性，从本质上分析，大多数企业已经构建了法律事务部门以及事务管理部门，但是却缺乏独立性，并没有对内部风险管理控制决策加以把控，进而衍生了风险滋生的时间，还有一点是诸多管理者在风险管理过程中缺乏理论指导与实践经验，严重现象会让企业陷入更多风险之中。

（2）缺乏全面的内部风险控制意识 众所周知，时代在不断发展，尤其是在经济全球化的背景下，企业发展受到内外环境的影响，有非常多的企业在整个发展过程中并没有树立正确的忧患意识，导致风险处于被动状态。根据笔者的调查与分析，有80%以上的企业没有认识到内部风险管理控制的重要性，也没有树立正确的内部风险控制意识，对内部风险控制管理仅仅局限在事后处理阶段，如此一来都无法真正把风险管理与风险控制之间的关系进行把握，并且，也会导致各类风险因素的诞生，对提高经济效益与社会效益而言有所局限。

（3）缺乏健全的内部风险管理控制机制

在与国外企业对比分析中可以了解到我国企业内部风险控制起步比较晚，仍处于滞后状态，不仅有非常多的企业缺乏对风险管理控制的认识，且，大多数企业所设立的法律事务部门与事务管理部门作用无法得到发挥，如此一来无法保证企业内部风险管理控制机制的完善与健全，久而久之，企业则不能针对内部风险进行评析与估算，导致在面对风险的过程中无法及时做出补救对策。

（4）缺乏全面的现代化治理结构

从整体角度分析，虽然在当前的发展背景下我国经济速度演变得越来越快，但是，我国仍然处于社会主义初级阶段，尤其是在企业治理结构方面过于传统，甚至部分企业出现停滞不前等不良现象，另外还有诸多企业的经营管理机构是以主观意识为主导的，无法保证风险管理控制机制得到有效运作，长此久往则会对企业的科学发展造成制约，甚至因为缺乏完善的内部风险管理控制机制导致企业面临亏损等不良现象。

做好企业内部风险管理控制机制的对策

正如上文所言，在新时期企业积极做好内部风险管理控制机制工作具有重大的现实意义，但是因为受到主客观因素的影响，大多数企业并没有对内部风险管理控制机制有所认识，也缺乏完善的规章制度，导致各类问题发生，对此，笔者结合自身多年工作经验以及对其认识了解，提出以下几点建议：

（l）提升对内部风险管理控制的意识

从哲学角度分析，意识决定一切，要想真正推动企业的发展，那么则需要提升对企业内部风险管理控制机制的认识，改变传统的思想观念，树立正确的管理理念，除此之外，还要从理论上分析，企业风险管理里面涉及到的内容众多，包括了风险预测、风险评估、风险识别、风险应对等等，所以对于企业的管理层与领导层而言，需要从本质上出发，树立正确的忧患意识，认识到企业发展中所面临的一系列风险因素，并对其作出防范。

（2）制定健全的内部风险管理控制体系

积极制定健全的内部风险管理控制体系可以推动企业，风险管理的有效发展.并且能够推动企业可持续进步。其中，在企业的发展中，管理者掌握构建内部风险管理控制体系的权力，所以笔者认为，管理者需要认识到内部风险管理控制体系构建的重要性，并且在日常管理中从自身做起，不断提高自己的专业知识与综合素养，并且还要对客观因素主观因素加以分析，积极借鉴其它企业所制定的内部风险管理控制体系，取其精华，去其糟粕，在结合相关规章制度与文件法规下，构建具有科学性与规范性的企业内部风险管理控制体系，这样才能真正满足社会发展与企业进步的基本要求。

（3）制定完善的全面预算体系

全面预算是企业内部控制风险管理机制中不容忽视缺的一部分，在构建全面预算体系之前，需要对财务与内部控制工作加以分析与了解，并且结合《会计法》的相关文件，针对实际情况提出有效的问题与不足，其中在健全全面预算体系过程中所涉及到的内容包括了预算编制、决算执行、预算考核，对于预算编制而言，需要企业制定有效的预算编制工作制度，将编制依据编制程序加以明确，保证预算编制的合理性，尽可能避免预算指标过高或过低现象的发生，另外，在预算执行中需要加强预算执行管理，要对预算指标的分解方式、执行、审批权限的加以明确，积极落实好预算执行责任制度.严格按照实际的情况，满足预算执行的要求，对于预算考核而言，最为主要的内容便是制定全面的预算执行考核制度，要对企业员工进行全方位考核，真正做到惩罚分明。

（4）构建明确的战略目标

战略目标是企业发展的主要内容，也是做好内部风险管理控制工作的前提条件，为企业的后期发展指明了前进的方向。一般而言，企业在制定战略目标的时候，需要从自身的优势与缺陷出发，根据内外部环境与外部环境的变化进行调整，另外在战略目标的指导下，还要明确管理层与员工的工作目标，实现自身目标与战略目标的相互结合，只有保证所制定的战略目标在适当的风险容量之中，才能满足其发展现状。

总之，在当前经济一体化的发展背景下，企业所面临的压力越来越大，为进一步推动自身的发展，企业需要做好内部控制风险管理机制，提高风险管理意识，制定完善的控制管理体系，明确战略目标，除此之外，在面对各种风险之前，企业还需从全局出发，做好应对工作，保证其科学性与合理性，作为企业一切活动的主体，企业风险管理不容质疑，需加以重视，每一家企业都要从大局意识出发，实现部门之间的相互沟通。

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