集团企业资金池管理模式分析

陈燕冬

在新时期集团企业积极构建资金池已经成为了当前较为新颖的资金管理模式，并且是资金集约化管理的主要载体，加强对集团企业资金池管理模式的分析意义重大，故此本文主要从理论角度对集团企业资金池管理模式的前提条件、资金往来管理等内容展开研究与论述，为相关人员提供帮助。

集团企业 资金池 管理模式

顾名思义，资金池是现金总库，最早是跨国公司财务公司与国家银行共同开发的一种模式，可实现资金的全面调拨，并且能够或多或少减少集团企业资金的周转效率。资金池所涉及到的内容比较多，且不同单位对资金池的表述也不尽相同，作为一种较为新颖的管理方式，资金池在集团企业的应用中取得令人瞩目的成绩，可以实现集团与子公司、银行之间的资金分配，形成完善的管理模式。

集团企业资金池管理模式的前提条件

（l）构建内部管理系统

从性质上分析，资金池便是对资金进行集中管理与控制，以此提高资金的使用效率，在当前科学技术的不断发展下，应用相应的财务信息化软件可以实现财务制度的统一，形成完善的现金管理系统，这对大型集团企业而言具有重大推动作用。此外，子公司的高管人员对资金池的认可往往是开展资金池管理模式的前提与基础，一般而言，集团企业为进一步顺应时代发展的要求，实现资金池模式的有效运行，则要严格按照当前的发展情况构建完善的内部管理系统，明确企业的操作流程、岗位职责、培训方式等，如此可有效提高其效率。

（2）增强资金管理控制

在新时期集团企业为从根本上推动资金的集约化管理，则需要提升资金筹划与资金配置能力，并且要从实践角度出发，做好统一管理，进一步提升对外融资能力，这种情况下笔者认为则需要流通的现金储备作为主要的支撑点，进而保障现金的有效供应。还有一点是集团企业还需要不断增强自身的资金调控能力，很多情况下，因为资金池的管理模式是建立在资金透支之上的，是将多余的头寸账户资金转移到透支账户中，这种情况下，集团内部可以采取调拨的方式开展各项工作，制度完善的方案，做好资金的调动，增强资金的集约化管理效果。

新时期集团企业资金池管理模式的方式

（l）实施集中化管理

从原则上分析，集团企业要想实施资金池管理模式则需要实现对银行账户的集中管理，并积极缩减银行账户的数量，提高其集约型，这样可有效提升资金池的资金使用效率，降低成本。但是从反面分析，如果集团企业没有做好账户集约，那么资金则处于分散局面，无法将其规模化作用发挥，甚至还会导致转账成本的增加，因此笔者认为集团企业需要严格关注银行的服务质量以及收费标准，选择合适的银行进行合作。对于集团而言，需要将开户银行的个数节加以限制，或者是将资金统一管理，这样方可发挥出集中化资金管理的作用与价值。其中在进行账户集中化过程中需要做到以下几点：第一是所有纳入到集约范围之内的独立核算企业需要选择指定银行开设结算账户，并且相关的子公司也要将各项收支业务进行集约化办理；第二是集团企业下属的各个子公司所开设的账户不予以注销，并且要适当的保留一定的余额；第三是在采取资金集约管理之后，不可再单独开设银行账户，对于销户问题，需要上报集团进行审批。第四是对于已经开通网上银行业务的企业需要随时查看余额、付款业务等，并且构建完善的内部控制，做好业务审核。

（2）加强资金预算

要想真正实现资金池管理的有效性，则离不开资金预算，只有保证预算的准确性才能实现资金池的顺畅，进而减少各项运作成本。其中资金预算的要求包括以下几点：第一是资金收支预算，集团企业下属的子公司需要根据业务情况的实际情况编制预算表，其内容要全面，包括经营活动、投资活动、资金流出等等；第二是进行资金预算审核，在资金预算审核中需要着重中大额收支进行审核，简而言之便是要对超出支出的资金进行预算，并且还需要按照集团借款规定办理各项手续。与此同时，还需要将实际的资金状况与支出预算加以核算，如果超出基本标准则要及时说明情况。在资金管理中要遵循基本的原则，包括无计划事不办的原则、无预算钱不花的原则等等，只有真正做到以上几点，才能真正强化集团企业的资金预算管理，实现对资金流动的合理控制。

集团企业资金池管理模式的资金往来管理

（l）资金池流人与收益配置

无论从哪一个角度分析，均可以清楚的认识到在集团企业的发展中，子公司所缴纳的资金是集中化管理中不可或缺的组成部分，对此在新时期集团企业需要严格按照实际的发展情况以及特点，设置闲置资金额度，并且还需要经过审核批准后将闲置资金积极汇入到相应的账户之中。当然，为进一步推动集团企业下属各个子公司资金的集中化管理，增加业务，那么可以做好閑置资金的审核工作，严格按照审核的实际情况对资金数量加以明确。一般而言，在实施推行闲置资金集约化管理之后，集团企业下属子公司要及时将闲置资金上缴给集团资金池之中，这样一来子公司无法利用闲置资金购买相应的理财产品。集团也可以严格按照子公司所缴纳的闲置资金进行利息的结算，且根据相关规定得知，利息补得低于银行利息。只有真正如此，才能将闲置资金加以利用，并且实现融资，减少各类问题的发生。

（2）资金拨付

其一是集团企业需要对资金池的资金合理支配，并委托相关企业进行投资理财，获得经济收益；其二是资金拨付主要分为预算内的资金支出与预算外的资金支出，前者需要填写申请表，并且集团财务统计部根据实际情况下拨当月资金，还要进行审核与分析。对于后者而言，需要由企业的财务总监签字，经过集团财务管理者的批准后才能拨付资金。

（3）资金核对

对资金池中的资金加以核对同样事关重要，企业需要指派专人作为资金集约管理的主要人员，并且做好与集团财务人员的对账处理，构建信息沟通渠道。还有便是每月底需要编制资金往来汇总表以及明细表，这样可以促使核对人员在核对过程中减轻劳动力，提高核对效率。

（4）内部往来抵销处理

通常情况下，在集团编制合并报表的时候需要对资金池的资金进行合并与抵销，举例说明：编制现金流量表的时候，集团企业的集约资金往来要统一且明确，必要的时候还需要增加数字加以说明，另外对于成员企业所上缴的资金需要做好抵销处理，单纯的从集团企业的发展趋势分析，所转入的资金在没有发生实质现象的时候可以流入与流出，尤其在实际操作中，集团可以对反映资金进行划转，进而完成合并。

结语

综上所述，在当前时代的发展下，集团企业的数量越来越多，为进一步实现自身的发展，集团企业需要构建资金池进行资金的集约化管理，将资金管理的运行机制加以优化，并且要构建完善的资金监控体系，制定完善的资金管理模式以及风险控制体系，实现其专业化发展，进一步降低集团企业在发展中所发生的各类资本风险，真正推动集团企业的发展与进步。

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