浅谈金融机构风险管理与内部控制

【摘要】对金融机构而言，其风险管理与内部控制工作是必不可少的，但作为金融机构管理者必须明确二者之间的相互关系，深入洞悉二者各自所发挥的特征作用。本文将主要探讨上述内容，希望为金融机构优化管理，提高工作效率提供有价值参考。

【关键词】金融机构；风险管理；内部控制；关系

金融机构风险管理帮助机构打造风险监管体系，而内部控制则强调企业必须实施改进改造，正视自身所存在的风险点并做好相应处理工作。在我国，结合了宏观政策层面的金融风险管理与内部控制工作应该做到相辅相成，以便于为企业风险管理建立长效机制，最终实现对企业的对冲机制与经济资本配置机制构建过程，为企业构建更为健全、功能更丰富的全面风险管理模式。

一、金融机构的风险管理与内部控制

如果从宏观角度来讲，我国金融机构的风险管理应该与内部控制工作联系起来，基于质变理论实现二者的内涵特质分解，即结合机构管理机制来实现风控优化，从更多层次、更多渠道把控金融机构的管理内涵，为企业消除财务隐患顾虑。而金融机构本身需要严把财务关，保证财务健康，再针对审计工作提出要求，保证金融机构财务表中资金财产内外迁移的始终健康。当然，金融机构还应该具备良好的人才，他们应该对融资能力业务与风险管控业务熟悉，正如当前流行于金融机构行业的“能力学说”，它需要结合国家所颁布的宏观政策来规范金融机构的财务系统，以便于为机构的内控水平优化奠定基础。

再看内部控制，早在1992年，美国COSO（TheCommittee ofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）反虚假财务报告委员会就发布了《内部控制———综合框架》这一文件。文件中就对内部控制给出了官方解读，金融机构的内部控制就应该包含董事会、管理层以及所有员工，他们需要共同参与到机构经营活动中，以便于保证和提升企业经营活动的有效性与高效率，并保证机构财务报告的法律效力，结合文件中所提到的这些管理内容，金融机构的内部控制要素就应该包括环境、风险评估、业务控制、信息沟通以及机构监督。

良好的金融机构内部控制应该基于金融机构治理基础展开，正如巴塞尔银行监管委员会在2005年所公布的《加强银行机构公司治理》中就指出“良好的金融机构内部控制治理应该充分调动董事会、管理层以及全体员工，追求企业利益与股东价值相衬目标，这有利于金融机构的监督行为优化。”

二、金融机构中风险管理与内部控制的相互关系

首先，有学者认为风险管理与内部控制二者之间存在相互融合关系，二者应该成为金融机构中的一个整体，它们表现一致，具有相同作用。金融机构设计风险管理任务，而利用内部控制完成任务内容。二者在实质上差异不大，而且两种理念会随着金融机构建设规模的不断扩大而呈现外延状况，彼此之间的管理内容及理念也会越来越接近。

其次，有学者认为二者之中内部控制对金融机构的影响最大，其所涉及范围更大，且它包含了风险管理内容。这一观点是希望说明内部控制中的诸多要素定义都是基于风控的，很多学者就得出了金融机构内控即风控的结论。而在相关的研究报告中也现实，金融机构风险评估与风险管理这两项工作也应该属于内部控制体系，是内部控制体系中的重要要素。

最后，还有学者认为实际上风险管理包含了内部控制，因为内部控制应该被总结为是风险管理的一种形式，它只负责管理企业内部风险问题，是风险管理的重要环节之一。结合这三点理论可以初步得出新结论，那就是在金融机构中风险管理与内部控制二者关系紧密，随着当前我国金融机构不断在国际市场上扩展疆土，它的外部管理工作业务范围及工作量都在增大，而对于金融机构来说，更为严苛的监管及审计内容决定了内部控制的基本方向。当前我国市场经济体制已经趋于完善状态，市场上大量金融机构的涌入加大了行业竞争压力，在此背景下金融机构必须培养自身的核心竞争力，结合自身内部组织结构完善来实现機构工作高效率，满足金融机构内部控制实际需求。当然，也要兼顾风险管理工作，保证金融机构内部少风险甚至无风险，做到机构风险管理指标达标。所以，金融机构在加强内部控制的同时还要强化风险管理工作，他们在合理管控、运营业务内容过程中就需要思考如何做好内控工作，实现对国家金融安全的有力保障。

三、金融机构中风险管理与内部控制的基本特征作用

既然已经证明金融机构中的内部控制与风险管理是相辅相成、相互作用的，所以二者所体现出的基本特征也应该具有统一性。金融机构需要关注自身内控，增强自身的风险管理规范，夯实风控管理系统，实现风控体系与内控系统的全面同步优化。而二者共同运营所体现出的基本特征作用则体现在它们对金融机构业务管理的全面性与特殊性上，二者需要基于集中、专注原则来提高对金融机构业务处理操作的约束性，并起到一定的示范效应，保证金融机构业务操作的完全可控，全面解决金融机构可能存在的各种风险问题。

四、结语

金融机构在未来需要科学合理度量风险效应，即合理运用内部控制与风险管理机制，从内及外实现对机构风险的有效防御，提高金融机构的经济运营与战略决策水平。

参考文献

[1]徐莹.金融机构风险管理与内部控制研究[J].合作经济与科技，2018（01）：100～102.

[2]张汉.浅析银行业金融机构内部控制管理存在的问题与优化建议[J].中国市场，2018（06）：214～216.

作者简介：杜彦瑾（1987.07—），女，汉族，四川邻水人，学士，农行银行四川分行，经济师，研究方向：金融风险。