关于建筑类企业的营运资金管理研究

郝悦帆

【摘 要】 处于全面深化改革、不断完善市场经济运行机制的特殊时期，建筑公司对国家宏观政策相对敏感，然而大多数建筑企业对营运资金管理认识不够深刻，精细化管理水平较低，无法积极应对环境变化给企业带来的风险，影响企业的生存和发展。

本文首先将传统营运资金管理理论与基于供应链的营运资金管理理论进行对比；其次，通过基于供应链的营运资金管理理论对建筑公司营运资金管理提出最优方案；最后，对公司供应链各环节营运资金管理做出总结。

【关键词】 建筑公司 营运资金管理 基于供应链的营运资金管理

一、营运资金及供应链管理理论

1.传统营运资金管理理论

（1）结构管理模式。中庸型策略：较高比例的流动负债与较高比例的流动资产相配合，或者较低比例的流动负债与较低比例的流动资产相配合，这样会使企业的成本、收益、风险都处于适中水平。激进型策略：较高比例的流动负债与较低比例的流动资产相配合，这样会使企业承担较高的财务风险，但也会使企业处于低成本、高收益状态。稳健型策略：较低比例的流动负债与较高比例的流动资产相配合，这样会使企业承担的财务风险较低，但也会使企业处于高成本、低收益状态。（2）项目管理模式。即对具体营运资金项目的管理。代表项目包括应收账款、应付账款、现金、存货管理。应收账款管理包括收款政策管理、付款方信用条件管理、信用标准管理。应付账款管理的主要内容是企业如何处理现金折扣以及选择应付账款方式。现金管理主要是提高现金管理效率、控制现金内部收支平衡、确定合理的现金持有量。存货管理，当存货的持有量维持在适当水平，满足企业正常运转，才能提高企业的盈利能力。

2.基于供应链的营运资金管理理论。基于供应链的营运资金管理论将营运资金重分类为经营活动营运资金与理财活动营运资金：经营活动营运资金分为采购环节、生产环节、营销环节；理财活动分为筹资环节及投资环节。为有所侧重，本文仅分析经营活动营运资金管理，不分析理财活动营运资金管理。

3.两类营运资金管理理论对比。传统的营运资金管理理论简单直接，便于计算分析，能从整体上考察公司营运资金管理概况，但不能分析出公司具体各环节的营运资金管理问题并提供相应的针对性指导。基于供应链的营运资金管理理论，弥补了传统营运资金管理理论的缺陷，使营运资金管理各指标与经营各环节紧密结合，能够在环节上找出具体的营运资金管理存在问题，并对具体问题提出针对性指导措施。

二、建筑公司营运资金管理的优化方案

1.采购环节

（1）加强供应商的管理。建筑公司根据自身特点，总结出采购所需要的主要材料、设备和劳务种类。物资采购部门针对需要展开市场调研，进行询价和比价，选择产品质量好、市场信誉好、网络布局多、实力强的供应商。对于长期稳定的供应商，公司可与其建立战略合作关系，通过建立沟通交流机制和战略合作伙伴关系，将有利于优化库存，缓解营运资金压力。

（2）采购部门内外部的沟通与协作。1）内部协同：公司的物资采购需要获得工程管理部、安全质量部、设备物资部、技术检测中心的横向沟通，还需要获得分公司、项目部的纵向沟通。2）外部协同：建立外部沟通机制，主动了解建设方意图，设计单位要求，对监理方意见要及时进行沟通整改，积极响应劳务包商和材料供应商，准确把控项目需求，避免盲目、成倍采购。

（3）采购库存管理。订单采购将提高采购精准性，降低库存成本，降低营运资金的占用额度；与供应商签订协议根据需要随时向工程现场提供物资，准时采购可以减少库存，节省了仓管费和物资损耗。

（4）采购付款。合理使用商业信用。若为一次性采购，可以采用延迟付款方式，若为经常性采购，与供应商协商后，合理采用应付账款的政策；制定弹性支付条款。确定对供应商的支付比例，维持供应链资金流的均衡，也可以合理预测可能出现的资金困难，合同中将风险部分转移给供应商，还可以灵活使用银行承兑汇票；维护企业良好信誉。

2.生产环节

（1）优化生产计划。加强上、下游单位的配合协同，强化信息共享，准确预测需求，提高生产计划的应用性和可行性。生产过程中，公司应严格按照生产计划科学合理安排流水作业。提高人员工作效率和设备利用率的同时，加强沟通与联系，便于对方合理安排资源供应，全面优化供应链各方的营运资金结构，真正实现双贏和多贏。

（2）降低成本，保证质量。为每个项目做好成本预算，明确成本控制的奖励措施，结合生产计划精确到每一环节，做好成本控制方案，精确把握成本投入，减少资源浪费。公司应加强质量控制，合理安排生产流程，最大限度合理缩短工期，为灵活运用营运资金创造空间。

3.营销环节

深入了解对方信用和历史违约记录，调査项目的资金计划安排。了解对方的财务状况，签合同时明确违约条款，最好有抵押物担保，以防止发生应收账款不能及时收回的情况。充分准备结算资料，关注法律法规变化，要积极应变重大政策调整。

三、结论

本文将传统营运资金管理理论与基于供应链的营运资金管理理论进行对比，在指出传统营运资金管理分析不全面、没有针对性等局限性的基础上，提出了基于供应链的营运资金管理能与供应链环节紧密结合的优势。基于供应链对建筑公司营运资金管理进行分析并提出优化方案：采购环节加强供应商管理、采购部门沟通与协作、采购库存管理、采购付款；生产环节优化生产计划、保证质量的同時降低成本；营销环节做好信用评估和项目调查，加强工程结算控制。

【参考文献】

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