王川
【摘 要】文章以推动企业集团可持续发展为前提,针对资金集中管理模式的选择,首先了解了几种常用的资金管理模式,其次对其中两种展开了对比,最后提出几点创新建议,以此明确资金集中管理模式的重要性。
【关键词】企业集团;资金集中管理模式;创新
自从我国进入改革开放之后,在经济方面就一直维持着持续飞速发展的态势,企业的实力也实现得到了提升,一些规模比较大的企业也开始踏入国际市场。尤其是金融危机时期,我国的一些企业利用海外重组以及并购的方式实现了规模上的拓展,然而却在企业集团资金集中化管理方面存在一些难题,经常出现资金管理、使用等方面的问题,需要在今后的工作中全面加强。
一、企业集团资金集中管理基本模式
1.报账中心模式
这种管理模式是资金高度汇集的模式,企业正常收取、支出经费的过程中,均是以总公司财务管理机构为核心,管理方式也分为统收统支、拨付备用金两种。
2.结算中心模式
即企业中成立专门的组织部门,也就是所谓的结算中心,将所有子公司对于经费收入、支出结算功能进行解决,子公司也在结算中心内部成立了专属账户。
3.内部银行模式
社会银行内的功能内化,将其中基础性职能、管理模式与企业管理相结合,对公司进行管理,主要是按照日常经费为依据展开结算,维持公司的运营。
4.财务公司模式
将提升总公司资金集中管理力度、资金重复使用率为核心,在企业内建立一个供给性财务管理服务非银行性金融部门,主要工作是发行债券、财务投融资顾问,为理财工作的顺利进行提供支持。
二、资金集中管理模式比较
1.结算中心管理模式
结算中心一般设立在企业的财务部门,是带有独立性的职能部门,对企业中所有分公司的资金收付、往来结算等相关业务进行办理的非法人单位。
(1)职能
一方面,将所有成员公司所得资金收入进行管理,并且将其储存于结算中心的银行账户内;另一方面,对所有成员公司运行需要的资金进行统一拨付,并且监督货币资金使用。
(2)管理方式
一方面,应用资金集中管理方法,所有成员单位在资金结算中心内设立账户,并且将资金存储于这一账户内。结算中心再以集中的方式将资金结存入结算中心名下的分账户中,对其实施管理;另一方面,账户集中管理方法,在结算中心的要求下,所有成员单位需要开立相应金融机构的存款账户,并且与开户金融机构之间签订合约,结算中心负责管理账户。
2.财务公司管理模式
财务公司是以集团成员单位服务为核心的非银行性质的金融机构,带有独立性的法人单位。
(1)职能
按照财务公司本身的功能定位,可以确定其职能,具体包含以下几个方面:财务顾问业务、集团资金结算业务、集团内部资金融通业务、同业拆借业务。
(2)管理方式
财务公司本身是一个非银行性质的金融机构,所以資金结算工作要在银行中完成。一方面,利用这一模式所包含的成员单位,将结算票据上交至财务公司,再由其负责票据的整理与汇总,合作银行的帮助下完成清算与记账;另一方面,成员单位把结算票据共享给合作银行网点,由其将票据交到清算中心中,合作银行网点的工作人员记账之后对相关信息进行汇总,从而完成银行代理收票以及代理清算等工作。
3.对比分析
以经济学角度为前提展开分析,对于企业的配置资源,可以通过行政手段来完成,同时这也是企业得以长久运行的根本原因。结算中心通过行政手段集中资金,这就需要利用市场化金融工具、金融市场运作的方式,实现自身效益的最大化,财务公司本身是企业集团所设立的内部银行,便成为金融职能最为自然的载体。所以,结算中心以及财务公司这两者之间联系非常紧密,同时也为我国其他大规模企业的结算中心、财务公司合作提供了参考。企业可以结合发展的实情,确定科学、单一的模式,以此来完成管理模式创新。
三、企业集团资金集中管理模式创新
1.资金集中管理方式
这种模式在实际运用过程中,要以企业集团的小同发展阶段为根据展开小断创新。企业需要拟定资金集中管理机制,对资金管理实际内容进行明确,了解当前企业中现金流量的特点,将其与信息技术环境相融合,提出合理的资金集中管理模式。比如企业中的网络条件小同,这一点在资金集中途径上可能存在很大差别,既包含内部信息网络单位,又包含了财务系统、业务系统、银行系统三方集成,从而全面实现资金的在线监督与控制。再如,产权结构比较繁琐的企业,可以通过多种模式结合的方进行管理,在集团财务部门中设置结算中心,由其负责资金管理与具体的指导工作。
2.加强资金集中
因为企业集团的数量比较多,且分布范围广,所以资金集中管理方面难度较大。受信息技术普及的影响,企业集团对资金集中管理加以重视。为了实现资金集中度的提升,需要通过以下方式来实现:第一,清理银行账户,将一些基层企业的银行账户进行清理,针对开销户,需要由企业集团审批方可建户。第二,通过银行所具有的资金池功能,对资金进行归集,利用实际资金上划、虚拟上划两种形式,将所有资金归集至集团账户中。第三,通过网上银行,将上划基层单位的收入资金实时归集至集团账户中,若不支持网上银行,可以利用银行、信用社的定期人工转款功能。
3.结算管理平台
当前阶段,在市场中财务公司数量远远超出了100家,大规模的企业集团是以财务公司为主体实施资金集中管理。那么作为非银行性质的金融机构,财务公司没有自制、出售结算凭证的权利,也不能参与到银行清算网络中,这便为自主结算的实现造成困难。所以,财务公司可以利用银企接口程序,全面实施银行代理结算,利用银行这一主体来实现业务自动结算的目的。在相关法律法规的支持下,财务公司要加大其余结算工具的研发力度,比如可以将商业承兑汇票当做融资工具。
4.大力创新信息化建设
企业要实现资金集中管理,信息技术必不可少,同时信息化的运用也为企业集团资金集中管理的实现提供了支持。对资金集中管理模式进行创新,首先需要在企业内搞好信息化建设。第一,要建设内部资金管理系统,在系统中增设银行账户与投融资管理、资金监控、现金流量预算等多种功能。第二,与银行展开积极的协商,以银行、企业系统的接口程序实现二者合作,从而进一步实现财务系统和银行交易信息集成这一目标。第三,财务公司要对内部网络银行系统进行优化,重点优化资金网络管理这一功能,与企业集团的资金管理要求相结合。确保内部网络银行系统操作简便,并且能够与资金管理者预测、分析要求相符。
5.完善资金管理制度
各种管理模式要和相应的资金管理制度相配套来落实,所以对管理模式进行完善时,需要将管理制度的创新作为重点,并从以下几个方面着手展开操作:第一,做好资金预算管理工作,确保业务以及财务部门均能够参与到资金计划管理工作中。第二,对管理程序、个人职责进行明确,保证权责利的明确性,才能够使相关部门始终维持运转。第三,制定严格、明确的考核与评价制度,大力推进企业与职工个人资金管理规定,为企业管理水平的提升奠定基础。
四、结束语
综上所述,企业集团要想实现长久运行,并且在市场中占据有利地位,需要有一个与企业实际情况相契合的资金集中管理模式。这就需要对所有管理模式进行对比,选择一个最为合适的,并且将其进行创新,以此提高企业管理水平。
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