建筑类企业集团资金集中管理模式研究

朱笑煜

摘要：随着我国经济的快速发展，涌现出大量的建筑类企业，而资金管理在其中发挥着关键性作用，只有保证资金的合理流动才能帮助企业获得可观的经济效益，本文首先指出了当前企业资金集中管理模式的特点，接着提出了优化企业资金集中管理模式的策略，希望有利于推动建筑类企业集团的健康发展。

关键词：资金；集中管理；基建企业

基建企业的主要特点是生产地点不集中、涉及领域广、工程造价高、建设时间长、施工工艺快速发展、人员稳定性差、生产标准化程度不高等。通常情况下，基建企业在承接一个施工项目后都会建立一个临时银行账户，这种管理模式不但导致资金分布过于分散，资金不能发挥较大的作用，不能及时进行调剂，而且企业也不能及时掌握资金信息与资金流向，不能有效监督资金的运作情况，极易出现决策失误现象，因此实行资金集中管理，使资金发挥最大的作用，是摆在当前建筑类企业集团面前的主要任务。

一、资金集中管理的发展

资金在企业生产运行中发挥着重要作用，其主要特点为稀少、流动、集中，陈小悦认为企业资金就是现金，有着与现金相同的功能，企业在与其他利益主体进行交易时则主要表现为现金。企业集团下属各个部门要求合理配置资金、保证资金的合理流通，为了获得充足的资金支持，企业集团可以采取外部融资或内部资金调剂的做法。为了使企业内部资金发挥最大的作用，企业集团必须做到合理配置资金，集团总部有着更高的融资能力，可以在集团内部实现最佳资金配置。

二、我国企业集团资金集中管理主要做法

企业集团资金集中管理模式主要包括报账中心、结算中心、财务公司与司库四种，在实际操作过程中，这四种模式会在企业不同管理时期出现相互交叉现象，不同模式可以应用相同的技术措施。报账中心的主要职责是管理企业全部现金的收支活动，进行统一收支，总公司当前主要以报账中心管理模式为主。其还可以进一步细分，分为统收统支与拨付备用金两种做法，统收统支指的是集团总部负责全部资金的收支，下属成员不设置账户。拨付备用金指的是集团总部为下属单位拨付一定数量的备用金，在出现资金流动后，下属单位将单据上报总部进行报销。

结算中心是集团内部设立的可以独立行使职能的部门，主要管理下属各个单位的资金使用情况。其采用的运行机制与银行类似，是将各下属部门资金集中在一起的一种管理模式，可以利用企业集团的闲置资金创造一定的收益。其主要职能是监督、分配、结算、集中数据等。主要表现有：下属各单位分别设置自己的银行账户，负责自身资金的使用与规划；资金结算中心设立银行账户，将下属单位的资金集中在一起；执行集团内部制订的资金管理政策，实现对资金的统一管理。

财务公司是经过银行监督部门审核后设立的，属于独立于企业集团的子公司，不但可以行使银行职能，而且也可以实现科学理财。下属各单位可以自行支配自己的资金，财务公司的主要职能是结算、融资、投资、收集数据等，是一种权力下放的资金集中管理模式，在一些发展历史悠久的大型企业集团当中得到了普遍应用。

司库是在借鉴商业银行现金管理措施、有效应用网络通信技术的前提下，对下属单位资金进行监督、分配、集中管理的一种管理模式。其主要职能是制订资金使用规划、应用多种融资手段、集中管理资金、应对资金管理风险、掌握资金管理信息等，集团总部负责制订资金使用规划，利用财务公司发行债券实现融资，其主要特点是操作简便、运行高效，可以节约大量融资成本，主要应用于一些跨国企业集团当中，是一种权力較为集中的管理模式，有着鲜明的时代特色。

三、建筑类企业集团资金集中管理的合理措施

组织建设方面，集团总部可以建立财务公司，实现对财务各方面的统一管理。在下属单位建立相应的资金管理中心，实行总分账做法，将企业资金集中在一起。

信息建设方面，系统功能当中依据会计核算实体操作建立分布集中式数据库，掌握下属全部单位、业务的运行情况；制订统一业务操作标准，设置账户管理、结算、核算、对账等相应模块，使集中数据为决策提供较大帮助。

账户管理方面，下属各单位可以实行“总部审批、自行收支、分类管理”的做法，利用电子银行每天收回下属单位剩余资金。一般账户管理继续实行收支二条线管理，封闭管理账户实行主动收款的做法，不得留有资金余额。例外管理账户资金使用要得到业主同意，实行自行管理与定期审核的做法。

结算管理方面，实行合作银行承办全部结算业务的做法，也就是下属单位在合作银行设立账号与财务公司的内部账号相对应，实行二个账户的互通互联。其主要功能是利用商业银行的各种技术手段减少了资金的流通环节。

要素管理方面，资金要素实行层级分类管理，使其与会计科目、现金流量、资金预算制订统一标准，可以自动生成会计凭证，达到信息共享的目标。

参考文献：

[1]袁邦富.A建筑集团资金集中管理可行性分析与模式选择研究[D].西南财经大学，2009.

[2]朱宏标.建筑企业资金集中管理模式研究——基于中交股份资金结算中心的分析 [D]. 北京大学，2011.

[3]陈建斌.建筑公司资金集中管理的效率研究[J].现代国企研究，2017（10）.

（作者单位：龙元建设集团股份有限公司）