“金三”上线后涉税专业服务如何对接

文| 吴素佳

现阶段来看，金税三期工程已经是一套应用于税收信息管理系统工程。税收管理在金税三期工程的影响下将会逐渐向网络大数据管理转变，也对互联网与税务相互融合、相互发展提供了更为广阔的发展空间。不过随着金税三期等科技手段的上线，对信息化水平提出了更高要求，这对于税务师来说在涉税专业服务上也提出新的课题。金税三期上线后涉税专业服务如何对接是需要有效解决的问题，本文就金税三期的影响及对接的方法进行以下讨论。

金税三期的定义

金税三期是一套税收信息管理系统工程的总称，主要围绕“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”来建立。

基础软件与网路硬件的统一的基础平台即为一个平台；依靠平台将数据信息逐步实现在省局和总局集中处理即为两级处理；内容逐渐向所有税种、工作环节及相关部门覆盖即为三个覆盖；通过规范、优化及重组业务以逐渐形成征管业务系统、外部信息系统、行政管理系统及决策支持系统即为四个系统。

金税三期的影响

在国际与国内范围内，实现高效快捷的数据处理及统一信息化税收征管方式是金税三期的核心内容。金税三期的上线不仅使税务机关操作系统改变，也使得纳税人操作流程改变，加之优化流程与完善系统的实现，在纳税人的管理上，税务机关会更加严格，系统将可自动识别曾经存在却被忽视的税务风险，导致纳税人受到罚款并对纳税人的税收信用造成影响。

增值税发票系统在金税三期工程之中占据较大比重，是其最为重要的组成部分。在信息化进销两端的作用下，可有效降低纳税人发票管理成本，而发票信息在税务机关横向、纵向对比分析之下，可更加了解纳税人经营以及纳税情况。在对税务机关报送全面且实时的发票信息之后，纳税人也必然会面对税务机关更为严格以及高效的管理。金税三期工程的上线使税收管理更为严格，通过将税后法律法规纳入系统中，进而实现系统对其进行严格监控，尤其是一些时限要求，以往多未严格落实等要求。例如跨境支付费用，在境内的接受劳务方、提供劳务的非居民企业均应在合同签订后的一个月以内进行税务事项备案登记，并办理妥当；在对外支付时，向非居民企业支付租金、利息、转让财产所得款项、特许权使用费用等款项的扣缴义务人也应在签订合同后的一个月内将合同登记备案并办理妥当。在对方支付时，系统将对逾期未备案合同自动识别，并生成罚款。与此同时，金税三期一方面会给纳税人在办理税务事项时带来许多方便之处，例如，例如，网上即可直接办理税收优惠备案，还可实现国地税信息之间的共享，有效避免了纳税人对其重复报送等问题。另一方面，金税三期科技手段的上线，使税收管理转变为网络化大数据，因此具有非常强大的分析数据能力以及对税务自动化监管的能力，可有效识别并查处不合规行为。

金三上线后涉税专业服务对接方法

金三业务培训

金三上线后涉税专业服务对接在税务风险的防范上需要重视，要使服务中风险降低，就需要重视业务学习，统一认识，了解该工程的重要性；而要为服务企业从根本上防范税务风险，就需要对税务师专业操作情况进行加强，实现业务培训学习能够与税务机关操作业务之间的对接。尤其是税务师，更应当加强与掌握自身在金税三期操作过程中的技巧，站在服务企业的立场，预防税务风险更应当从源头上着手。同时税务机关、企业与中介的信息沟通十分重要，应高度保持一致，沟通通畅。加强员工培训也必不可少，加强培训才能够促进员工熟练使用金三系统，降低操作失误带来的税务风险。纳税人在填写支付款项日期、合同签约日期等信息时，应指导纳税人务必认真仔细，防止错填，将系统中的税收违法行为处理流程触发。

发票监管

金税工程之中增值税务发票系统是一个十分重要的组成部分，该工程技术上线后，企业增值税发票在申领、保管等环节的管理均能够逐渐规范。采购环节中，在索取增值税发票时，需要将票面信息进行认真核对，确保进项税与增值税两者食肉阻遏抵扣，还可制定有效的内控措施，根据所提供的的供应商信息，对其资质进行考查与审核，达到降低税务风险的目的。在销售环节中，还应注意销售过程中增值税发票的信息、编码等填入是否正确，退回等情况的发票开具符合税法规定与否。对于已经发生过的问题，税务师需要向纳税人说明，及时更新系统，并切记定当与税务机关保持交流，并保证新发票与之前的信息相同。通过加强发票监管，确保与税务机关信息实时对接。

涉税风险与信息分析

在金三税务信息管理的问题中，纳税人与税务机关信息不对称是其中一个问题，税务机关的信息等多方面相关信息均来源于计算机信息系统，税务机关在信息收到后会及时进行分析评估，寻找到所存在的税务风险，并提出一些应对方法等。不过纳税人对该类管理程序及要求通常不熟悉，故而一些涉税风险纳税人通常无意为之。税务师应积极与税务机关深度对接纳税人信息采集与分析结果，利于纳税人真实情况被有效判断，实现税务机关的深度对接，从而得出最为合理的处理方式。

涉税调查报告

税务师涉税调查报告的提出十分重要，并且应当以公正、客观作为原则。例如纳税行业的税收负担率受季节性因素等影响，具有一定规律，故该类数据往往与实际评估结果有所差异，而纳税人不可能完成校正工作，就只能在纳税风险发生后才能够进行被动解释，却已经无法挽回，税务机关受到人力资源的影响，也无法有效完成，因此税务师作为第三方，出具的涉税调查报告起到了重要的参考价值，具有较高的参考性。所以，要实现专业化的税源管理，需要一个中间人，便于对税源专业的过程以及结果进行公正且客观的评价，其意见既符合客观性，又符合法律法规所制定的原则（应辩）。

税务师信息数据库

建立自己的信息数据库对税务师来说十分重要，这关系着与税务机关管理稽查系统的对接。税务师应全面、客观、快速地对信息数据进行收集，充分发挥专业优势，对风险进行有效识别。风险识别是税源专业化管理中的实质性内容，纳税风险是否存在对于一个行业或产业来说并不是表报或数据就能够体现，多方情报的交换才能够完整体现，最终才可使纳税风险的存在与否得以确定。税务师一方面是与税务机关情报对接的关键点，另一方面其数据分析是接近真实的有效途径。

互联网的推行

“互联网+”以信息共享为本质，其在纳税服务与税收征管的融合中发挥了巨大作用，在“互联网+”的作用下，开辟涉税专业服务新路径，与税务机关税收征管新思路对接，具有重大意义。

推行“互联网+涉税专业服务”时应注意两个业务界限：一是把握涉税专业服务社会化与部门化的界限，二是把握税收筹划与预约裁定的边界。故而落实时就必须让涉税事项均在互联网上运行。涉税专业服务行业还能发现许多商机，例如，为纳税人在线提供涉税风险预警；适应并追随税改的步伐，探索在线代理预申报，托送预申报信息给纳税人，在由其电子签名之后发给税务机关。

结语

金三上线后，涉税专业服务行业要有效发展，就必须关注金三所带来的新变化，并作出相应的改变，跟上时代的步伐，积极应对金三带来的各种新挑战，不断将业务范围拓展，创新运营模式，促进税务师行业发展。

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