电网工程单方结算风险分析及规避策略研究

焦　哲，叶钰童

（华北电力大学 经济与管理学院，北京　102206）

0　引言

电网工程是国家重要的基础设施项目，是电力工业发展的重要保障方向[1]，在售电侧改革背景下，电网工程的结算环节对于整个工程的顺利完成有重要作用，电力发展具有更高的灵活性以及不确定性，同时由于电力工程自身具有投资大、建设周期长的特性，给电网结算带来了一定的困难[2]。

目前电网工程风险研究主要分为两大部分：一类是针对电网项目的全面风险管理[3]；一类是针对某些节点的节点风险管理，如造价风险、结算风险、审计风险[4]。 李欣[5]采用风险因素分解识别法和模糊分析法识别出工程索赔风险因素并分析出各风险因素占整体索赔风险大小，然后运用模糊综合辨识法对各索赔风险因素导致索赔事件发生后产生的损失程度进行评价，由此建立结算分析模型。白海军[6]从审核结算原则的阶段、审核结算资料的阶段、审核计量阶段、汇总及编写报告阶段4个阶段构建工程结算审核风险指标体系，并运用层次分析法以及模糊评价法对各风险因素做出综合评价，并应用于实际。目前针对电网工程单方结算风险的研究较少，但在实际电网项目结算过程中，会出现种种拖延结算的状况，如施工单位提交结算资料不及时、不同意审核结果等原因，导致工程结算工作滞后，甚至无法顺利完成的情况发生。上述极端情况都对电网工程竣工结算顺利实施，完成投资转固的工作造成了严重的影响，在这种情况下，电网企业可采取单方结算手段去实施建设工程单方结算，因此本研究具有较强的现实意义。

风险评价方法有多种，其中ANP-Fuzzy综合评价方法是将ANP网络层次法与Fuzzy模糊多层次评价法有机结合的一种综合评价方法，并在电力工程风险评价中具有广泛应用。在盘道沟风电场项目综合评价中，以定性分析为基础，对风电场工程项目进行定量化、模型化的综合评价[7]；在电力企业绩效考核中，考虑指标间的相互影响关系，且大多定性指标难以精确界定的特点，运用ANP-Fuzzy综合评价方法，对电力企业绩效进行考核[8]。

在实际情况中，电网公司如何规范、高效、合法地开展单方结算工作，是一个亟待解决的问题。通过分析电网基建项目建设流程，并基于建设流程分析各节点对电网单方结算可能产生的风险，结合ANPFuzzy综合评价模型对风险进行评估，筛选出主要风险，并对样本工程进行评价，从而有针对性地提出风险规避措施。

1　电网工程建设流程及结算流程分析

1.1　电网工程建设流程分析

电网基建项目是指按照一定的规则程序和一定量的投资金额，以完成新建、扩建等扩大输配电能力为主要目标的电网建设项目。除了具有项目的一次性、明确性和周期性特性外，电网基建项目还具有各环节相互依赖、投资转移性差、实施广泛性、建设高时限性以及资金技术密集性等特征。

电网基建项目从整个业务循环的角度出发包括投资规划、可行性研究、初步设计、招标设计、施工管理、竣工验收决算6项业务流程，从生命周期的角度出发，可划分为投资决策阶段、建设准备阶段、建设实施阶段和验收与投产移交阶段4个阶段，具体如图1所示。

图1　电网基建项目建设流程

1.2　电网工程结算流程分析及对比

从正常的结算程序来讲，电网建设工程经竣工验收合格后双方就应当结算。首先应由承包人提交竣工结算报告，其中竣工结算报告一般以施工单位的预算部门为主，依照有关规定进行编制。然后由发包人复核、审价、确认。如果有争议的，再通过与承包人的复核、议价、确认等程序进行最终的确认[9]。对工程正常结算以及单方结算流程做分析对比，如图2所示。

1）竣工结算书编制主体不同。在实际建设工程中会存在承包商不配合，影响结算进程的状况，因此电网方就可以在遵循法律以及合同条款的前提下，对项目进行单方结算，从而使单方结算书的编制主体由承包商转移至电网方。

2）审核利益主体不同。在电网建设项目正常结算过程中，审核主体是电网企业或者电网企业做委托的第三方，但在单方结算流程中，对于竣工结算书的审核主体的利益相关方变为了承包商。

3）法律复杂程度不同。电网工程正常结算主要遵循合同以及相关法律，但在单方结算流程中，由于会出现双方意见不一致的状况，因此需要严格按照各类合同的法律效力进行结算书的编制，避免纷争。

2　电网建设工程单方结算风险识别

给电网工程单方结算带来影响的不确定因素有很多，这些不确定因素为工程最终结算带来了风险。单方结算风险识别是风险管理过程中的第一步，主要是识别电网建设工程结算过程中存在的各类风险。以工程项目结算流程的各个节点为分析维度，按照SMART原则，分析整理项目建设过程中影响工程单方结算的各类风险，具体如表1所示。

图2　电网建设工程结算流程对比

表1　电网建设工程单方结算风险评价指标体系

一级指标　二级指标　三级指标单方结算风险经济备忘录U41竣工验收阶段U4工程收方签证U42结算文件的编制U43工程索赔U44审计风险U45

3　基于ANP-Fuzzy综合评价模型的电网建设工程单方结算风险评估

为解决现有电网建设工程项目的单方结算风险评估方法在处理模糊性、随机性和指标相关性方面存在的不足，提高风险管理决策的科学性，运用ANP-Fuzzy综合评价模型对各类风险因素进行评价，其中ANP法能够在复杂决策系统中通过网络结构（控制层和网络层）反映系统元素间的相互影响关系，Fuzzy法能够在复杂决策系统中通过模糊数学的隶属度理论，对定性指标进行定量评价。进而综合评价结果进而找出关键因素，并对其进行重点管控。

3.1　研究对象选取

选取某一电网基建项目作为评价样本进行分析，针对项目的结算结果，对项目实施的不同节点所存在的单方结算风险进行分析，并做出评价。

项目具体概况为：样本工程总变电容量7 491 MVA，线路全长约为820 km，新建铁塔2 155座。合同总额213 023.95万元，送审总额为278 164.34万元，结算总额为258 197.7万元，合同额中主要专业工程（土建工程、电气安装工程和线路工程）总额为202 958.85万元，其他专业工程（包括火灾报警系统工程、通信工程、光缆工程、临电工程等）总额约为10 065.1万元。

3.2　权重确定

首先确立对象集=｛电网建设工程｝，将第一阶段提取出来的关键指标，按照指标的分类和各个指标的隶属关系，结合Super Decisions软件，构建指标之间的关联度情况，具体如图3所示。

然后，对相关联的指标x、y进行两两比较，构建判断矩阵，判断矩阵分级比例标度如表2所示。

图3　模型比较因素集以及因素之间的关系

表2　判断标度定义表

运用super decision软件，基于上述ANP权重确定基本理论可计算各指标权重。

一级指标评价权重为：

W=（0.049 438，0.120 141，0.504 972，0.325 449）

二级指标评价权重为：

3.3　电网建设工程单方结算风险评价

ANP-Fuzzy评价是一种将模糊综合评价法和层次分析法相结合的评价方法，在考虑指标内部之间相关关系的同时，从分类细化评价到整体综合评价，经过多层次评价最终得到总体评价结果。将风险划分为5个等级，即高，较高，一般，低，可忽略，即评价集为：V=（V1，V2，V3，V4，V5）=（高，较高，一般，低，可忽略），并通过专家评价的方法，得到对某航空建设项目结算风险的调查结果，具体如表3所示，表中数据是指认为有n个专家认为Uij指标处于某一风险级别。

由表3可得到各因素的模糊判断矩阵为

表3　电网建设工程单方结算风险评价指标体系

各阶段的风险评价集为：

根据最大隶属度原则，可以发现投资决策阶段风险评价为一般，建设准备阶段风险评价为较高，建设实施阶段风险评价为高，竣工验收阶段风险评价为高。

由上评价结果，可以得到综合评价矩阵为

其权重 W=（0.049 438，0.120 141，0.504 972，0.325 449），所以综合评价集为：

G=W×M=[0.259 4470.087 7640.028 644 0.001 4630.000 473]

依据最大隶属度原则，可得此电网建设工程单方结算风险评价结果为较高。

3.4　模糊综合评价有效性检验

为验证模糊综合评价结果的正确性，采用最大隶属度原则有效性评价模型，具体为

式中：n为归一化后的模糊综合评价向量G的元素个数；β为G中的最大隶属度；γ为G中的第二大隶属度。

如果∂＝＋∞，则最大隶属度原则完全有效；如果1≤∂＜＋∞，则最大隶属度原则非常有效；如果0.5≤∂＜1，则最大隶属度原则比较有效；如果 0＜∂＜0.5，则最大隶属度原则低效；如果∂=0，则最大隶属度原则完全失效。表4为有效性检验计算结果。由计算结果知，本文模糊综合评价结果具有一定的有效性。

表4　最大隶属度有效性检验

4　电网建设工程单方结算风险规避策略

优化合同管理。合同是电网工程结算的重要依据，具有一定的法律意义。因此为规避结算风险，在签订合同的时候，应当在合同中规定具体的结算时间和结算手段，以便在工程结算时有相应的结算依据，并且应当在编制合同时考虑到未来可能发生的结算风险，从而提前约束、提前规避。并严格、合理遵循工程合同进行工程方案的实施。

工程全过程管控。工程全过程管控是指对工程的每个节点都进行高效。科学的控制，从而是工程能够按照预期顺利进行，减轻风险。主要包括：全过程的造价控制，招投标环节以及全过程的合同管理，竣工结算。

结算书的编制。工程结算是依据合同中约定的原则、定额、图纸、规范等，将图纸转换为工程量和造价的过程。结算书的编制一定要客观、全面。

审核。电网建设工程单方结算过程中，审计是其中重要一环，合同、协议、招标文件是审计的基础和前提。审计应当以工程的实际发生量为基准，并时刻关注工程材料市场动态，核实实际价格，注重签证的有效性，审核主体应当与结算书编制主体多沟通，争取在合理范围内，形成双方都接受的结算结果。

5　结语

通过对正常结算流程与单方结算流程的进行对比，可知二者主要区别在于竣工结算书编制主体不同、审核利益主体不同、法律复杂程度不同几个方面。

从投资决策阶段、建设准备阶段、竣工验收阶段、建设实施阶段4个角度构建电网建设工程单方结算风险评价指标体系。并基于ANP权重确定方法，确定各级指标权重。由权重计算结果可知，建设实施阶段以及竣工验收阶段的风险对单方结算影响较大。

由于风险指标大多数为定性指标，运用模糊综合评价方法，依据隶属度理论，对定性指标进行定量评价。得出结论：电网建设样本工程单方结算风险较高。并采用最大隶属度原则有效性评价模型对模糊综合评价结果进行有效性检验。

电网建设工程单方结算风险规避措施包括4个方面：优化合同管理、工程全过程管控、结算书的编制以及审核。

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[3]张成松.电网基建项目全面风险管理及其信息系统研究[D].北京：华北电力大学，2015.

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[5]李欣.建设工程合同与结算风险的研究[D].西安：长安大学，2014.

[6]白海军.国防科技领域工程结算项目审计风险分析与研究[D].北京：中国科学院大学，2016.

[7]齐霞.ANP模糊综合评价在盘道沟风电场的应用研究 [D].北京：华北电力大学，2013.

[8]余顺坤，周黎莎，李晨.ANP-Fuzzy方法在电力企业绩效考核中的应用研究[J].中国管理科学，2013，21（1）：165-173.

[9]周伟.中国与FIDIC施工合同的结算流程对比分析[J].建筑监督检测与造价，2012，5（2）：49-52.