财务管控系统建设与研究

内蒙古电力信息通信中心　赛颖夫

内蒙古电力科学研究院　思　勤

0　引言

目前内蒙古电力公司信息化系统的建设基本实现贯穿各业务部门核心业务，财务领域经过ERP系统的试点和推广，公司财务信息化建设取得了初步成效，主要财务标准已基本统一，财务信息系统功能应用已初具规模。然而，为了进一步打破各分、子公司独立、平行的财务管理模式，有效监控财务情况、对公司资源进行系统整合，以实现对公司财产、信息资源的集中管控，需要建设一套财务集中管控的信息化系统。

1　财务管控信息化的发展

财务管控信息化即以会计信息系统为基础，通过将先进的信息技术和现代化的管理手段相融合，实现各单位财务集中核算、分析和控制，从而进一步达到企业资源优化的信息化手段[1]。

最早的财务管控信息化主要依靠单机软件进行会计记账、核算、制表和分析等财务会计电算化，由于不具备联网功能，此时的财务管控软件只是作为一种计算和统计的工具来使用[2]。此后，随着网络技术的发展以及办公电脑的普及，财务管控软件可以整合与财务相关的财务、生产、营销、人力资源等数据从而实现各领域数据集成和共享，此时的财务管理软件才发展为真正意义上的系统。如今，随着ERP、BPC和财务运营管理等信息系统的发展，财务管控系统的相关数据来源更加多元，涵盖的业务领域也更加齐全。同时通过因特网和数据仓库技术的使用，公司内部可以及时传递、整理、分析以及反馈财务和管理信息。为企业决策者提供辅助决策支持。

2　公司财务管理信息化现状

目前公司已有财务系统包括ERP-FICO、 BPC系统和、财务运营管理系统。ERP财务模块功能包括：财务会计（总帐、应收、应付、资产）、成本控制；BPC系统功能包括：资产负债预算、资本性预算、损益性预算、现金流量预算、融资预算。通过以上信息系统的建设，财务业务与信息系统集成已开展深入应用，为公司实施财务集约化管理提供了良好基础。

然而，财务信息化建设仍然面临业务需求不断变化、各项标准亟待衔接、应用集成仍需深化、系统实施有待协同等困难和挑战，现有财务信息化体系有进一步优化和提升的空间。

3　总体目标

在全面应用ERP系统基础上，同步实施财务管控系统，作为ERP系统的有效补充，通过统一政策和规范的下发，各单位数据上传，数据穿透查询等功能，构建横向集成、纵向管控、高度融合的财务应用，稳步推进，不断提升财务管控能力，推动财务管理现代化[3]，具体目标如下：

1）完成财务应用全面实施。

2）转变管理模式，促进业务流程标准化。

3）提升集约化管控能力，推动跨部门业务一体化应用。

4）实现精益化过程控制，提升财务管理水平。

5）实现财务管理的集中、透明和核算信息的实时、共享。

4　财务管控系统设计实现

按照财务管控系统建设的总体要求，本着分步实施、整体推进的原则，分步开展财务管控系统各子系统的建设。建设的业务范围如下： 核算信息反映、集团报表、资金管理、员工报销、电子会计档案、固定资产管理、稽核管理、电价管理8个模块[4]。

图1　系统建设范围

4.1　核算信息反映

通过核算信息反映模块实现公司总部统一建立会计核算体系，统一制定会计政策和会计核算标准，并与ERP系统进行双向数据传递，保证双方会计凭证、账簿等会计核算信息及时、准确、完整。

以各单位包括集团公司本部为会计核算主体，实施公司范围内“一本账”的财务集中核算。在公司“一本账”财务核算体系下，满足分公司相对独立的会计主体要求，各会计主体在业务处理时可对凭证进行序时编号，也可按集团公司进行统一编号。集团和下属会计主体、序时和类型两种编号方式应同时存在，并可出具独立的账、表。

4.2　集团报表

公司系统可对报表单位的结构进行统一，满足多级法人结构中各级成员单位的独立会计主体要求和集团汇总合并的报表要求，满足对外报送会计报告以及外部审计和检查的需要。集团报表管理的主要内容包括定义各类报表，设置自动取数公式，自动生成会计报表，自动生成合并抵销，生成合并报表；进行报表稽核，支持按行业、按区域生成多维度报表，提高信息使用效率。

4.3　资金管理

资金管理是财务管控系统的重要组成部分，主要包括账户管理、资金监控、资金支付。以公司总部为资金配置和管理调控中心，中电财为资金结算和归集平台，建立公司全面集中、统一管控的“资金池”，在保证资金安全的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式；优化资金归集路径，提高资金归集效率；推行集中支付，加强支付环节管理，提高支付效率，降低资金沉淀，防范支付风险。

4.4　员工报销

员工费用报销主要功能包括三方面内容，分别为预算业务处理、报销业务处理、数据查询。

4.4.1预算业务

针对普通费用，员工报销系统实现从BPC系统按单位、部门、预算项目接收预算数（预算发布数、预算执行数、预算余额）等；针对专项费用，员工报销系统可实现专项费用按部门进行预算录入。系统通过已接收或已发布的预算数，在费用报销的过程中，进行预算控制。

4.4.2报销业务

报销业务主要包含备用金借款、备用金还款以及三大类费用报销业务，三大类费用报销业务主要包括差旅费、医药费、其他费用,针对以上三大类报销业务可实现普通费用报销、专项费用报销两种。其中费用报销业务包含两个过程：一个是表单的工作流审批，另一个是表单的财务处理过程。 工作流处理过程侧重于业务合理性、规范性的审批； 财务处理过程方便于业务单据直接生成财务账簿，如凭证、出纳流水账。

4.4.3查询分析

员工费用报销系统不但对整个报销流程进行实时监控，还可通过查询功能，对已经发生及正在发生的报销业务进行查询。用户可以通过“ 未完成单据查询” 功能，跟踪自己填写的单据当前的流程状态，当前由哪个岗位进行审批；通过“已完成单据查询” 功能可以查询自己填写的历史单据信息。通过“各种单据查询”功能（个人借款查询、费用报销查询、差旅费报销查询等）查询本人借款情况，按部门、按费用项目查询费用报销情况，并通过费用查询结果进行费用分析，对费用发生情况进行统计分析，快捷掌握费用开支情况，为优化费用管理提供数据支撑。

4.5　电子会计档案

会计档案模块的档案查询平台提供了灵活多样的数据查询，可实现报表查询、账务数据查询、等会计资料的检索工作，如按科目检索总账、明细账、科目汇总表；按清理对象、专项核算对象检索明细账；按凭证账户对应关系查找凭证；按凭证账户与清理对象、专项对象的对应关系查找凭证；从而保证了财务管控系统中的各种信息都能在档案系统中得到反映。

4.6　固定资产管理

针对企业资产分布广，投资额度大，集成要求高等特点，系统以资产价值管理的生命周期为主线，提供与工程管理、物资管理、设备管理、财务管理等模块的一体化协同运作，共同完成对资产信息及整个生命周期的管理，在跨企业、跨行业、跨地域的集团整体范围内实现资产业务的集约化管理，实现企业核心资本的优化配置和资源整合。

4.7　稽核管理

集团公司建立集团内统一的稽核规则体系，分、子公司也可以根据自身管理要求建立特有单位内的规则，既体现了一致性也体现了灵活性。支持按不同业务设置稽核规则，并组合成稽核方案、稽核专题；稽核规则的项目可包括账务、报表、指标、业务等稽核数据源；按条件关系进行稽核设置，包括要素运算条件、各种逻辑判断条件。统一被稽核单位各类稽核数据源信息，便于集团统一稽核规则对所有单位稽核有效；稽核数据源包括账务、报表、指标、业务等；通过设置不同的颜色来对异常数据提供预警提示。

4.8　电价管理

电价管理模块是一套完整的购电业务操作平台，用来实现预估、结算、发票等各项业务处理，从而达到购电精细化管理。平台的信息录入方式多元化。支持以Excel、TXT、DBF等多种文件格式批量导入购电数据、按规则批量调整电价，提高工作效率。同时，构建全面详尽的购电信息平台，可以满足多维度信息管理和查询需求。信息明细度精确到机组，详细统计机组各类属性、月度量价费信息按时间序列保存电价变动、脱硫电价执行等过程信息。

[1]张建军.论集团财务管控系统的构建[J].经济研究导刊,2010(21):89-90.

[2]汪力,冯春兰,石金平.国家电网公司财务集约化信息化研究与应用[B].电力信息化,2011(02):55-58.

[3]安红霞.区域发电公司财务管控系统建设关键要素分析[J].科技创业家,2013(03):249-250.

[4]魏永瑜.财务管控系统与SAP系统电子对帐平台的研究[J].信息通信,2013(04):100.