论创业型中小企业财务风险的管理与控制

白雪

【摘要】创业型中小企业随着国家政策的开放，数量正在不断增加，规模也逐渐可观，而其存在的各类财务风险问题也随着产生，如何加强创业型中小企业的财务管理逐渐得到重视。本文通过研究分析创业型中小企业财务风险存在的问题，从财务管理的概念出发，解析创业型中小企业财务风险出现的原因，进而提出一系列的建议。

【关键词】创业型中小企业；财务风险；管理；控制

一、财务风险的相关概念

（一）财务风险概念

财务风险指的是企业在进行日常的经营管理过程中，遇到的一系列财务资金风险，其中包含了各种类型的资金问题。由于企业经营会受到各类市场环境和內部管理的影响，因而其造成的经济损失也很多。

（二）财务风险的形成原因

创业型中小企业财务风险的类型非常多，其导致的因素也很复杂，可能是企业内部管理控制导致的，也有可能是市场环境导致的。随着市场经济的变化，创业型中小企业的财务管理将会面临更加多的因素影响。随着互联网深入影响创业型中小企业，网络财务的相关问题也波及到创业型中小企业中。所以，创业型中小企业的财务风险面临着更多的形成因素。

二、创业型中小企业存在问题及成因分析

（一）创业型中小企业面临的财务问题

在市场环境中，创业型中小企业为了提高其发展规模和发展速度，经常会为了盲目的市场目标，而忽视内部存在的财务风险，在追求利润的过程，销售过程更加简单，盈利的意义超过了企业自身的成长意义。于是，创业型中小企业的财务问题也开始出现。就创业型中小企业的融资而言，也存在着很多问题。在创业型中小企业和银行的关系处理中，创业型中小企业规模小、实力尚浅，无办法向银行提供足够资质的抵押担保。企业的经营风险也大，金融机构和个人没有信心给创业型中小企业进行贷款，因而其在进行融资贷款的时候往往会有融资难的问题。创业型中小企业缺乏创业的发展流动资金，在很多方面也限制了其自身的发展，财务负担重，财务管理难。

（二）创业型中小企业的财务风险形成原因分析

创业型中小企业内部的员工和企业规模比较小，发展资金不充裕，发展的速度很慢，很容易受到外界市场环境的影响，因而创业型中小企业具有不稳定性。外界市场环境虽然对于创业型中小企业而言，是不可改变的生存环境，但其存在的机遇和挑战也直接影响着创业型中小企业的发展未来和根基命脉。外界市场的财务危机也会直接危及创业型中小企业的未来。而创业型中小企业的内部管理对于财务风险的控制具有重要作用，很多创业型中小企业不老实遵循企业发展的规律、深入完成企业改革和发展，就会导致内部的财务风险产生。一些中小企业缺乏专业的财务风险管理人才，模糊财务风险管理的概念和控制，内部的企业经营制度也不完善，这些众多的因素会导致创业型中小企业财务存在更多的风险。

三、创业型中小企业财务风险管理对策

（一）筹资风险管理的对策

目前，创业型中小企业筹资融资的基本渠道有国家创业政策扶植、银行贷款、金融机构投资以及其他渠道的融资。众多周知，国家目前对于很多创业型中小企业的创业计划都有扶持项目，不少创业型中小企业都能够在项目中受益，获得国家的政策补助，提供免费的办公地点、创业资金以及其他条件，而创业型中小企业的经营管理中，也可以依靠国家政策的便利开展经济活动。但是，国家政策上的扶持只是为创业型中小企业提供了一个宽容开放的大环境以及一些必要的经济补助。创业型中小企业可以积极参与国家的创业扶持项目，多多优化自身的亮点，打造自我特色。在争取银行贷款不利的时候中，多多借助其他基于创业型中小企业的创业资助平台。

（二）投资风险管理的对策

企业在进行投资管理的过程中，应该慎重决定其投资的项目，不能按照投资者个人的看法决定，而应该慎重地举办股东大会进行综合考虑。创业型中小企业在传统的投资过程中，往往会遇到资金回笼慢、投资决策失误的问题。因而，创业型中小企业在进行投资管理的时候，应该积极运用“套期保值”的灵活方法。强化创业型中小企业的投资风险观念，在技术上使用VAR的方法，同时还应该把投资风险管理作为一个组织化的市场经济活动行为。

（三）经营活动风险管理的对策

企业的经营活动是企业盈利的重要内容，经营活动的好坏也能直接影响企业的财务管理。企业的经营活动需要以资金的低成本高回报展开，同时还应该遵照市场的经济发展规律，以正常的资本收益开展，应该做到诚信经营。因而，创业型中小企业在进行经营活动管理的时候，应该积极进行及时的财务分析管理，依照主体的特征，开展各项资产核算和统计，其中涉及到的数据统计表格有损益表、成本计算表等，还应该科学利用之前的历史数据进行深度分析。

（四）收益分配风险管理的对策

收益分配是企业瓜分经营成果的过程，创业型中小企业的收益分配应该做好公平公正，在分配的时候换应该把握原则，不应该任意进行分配。创业型中小企业需要先把提取法定盈余公积金的金额后，还需要剩余一些利润作为积累，同时这一部分是应该归企业所拥有的，它们是企业以后的备用资金，在企业进行扩张的时候使用。另外，创业型中小企业的收益分配还应该努力兼顾好各个方面的受益，做好公平公正。同时，创业型中小企业在进行分配的时候，还应该积极保障债权人的相关利益，因为员工作为企业利润的创造者和劳动者，其在进行收益分配的时候需要遵照贡献大小的原则。创业型中小企业应该贯彻按劳分配，统筹兼顾的原则，积极保障好各方的合法权益。创业型中小企业在分配收益的时候要贯彻投资与收益对等的原则，做到公开、公平、公正，这样才能从根本上保护投资者的利益。

四、创业型中小企业财务风险控制对策

（一）筹资风险的控制

企业还应该防范筹资风险，泛指因负债融资而引起的债务到期不能偿付本息的风险和压力。同筹资成本大小成反比。企业还应控制资本结构，狭义的资本结构是指企业负债与所有者权益的“匹配”关系，增加所有者投入资本，会增强企业财务实力，但会降低资本利润率，加大经营风险；而增加负债规模，虽可利用财务杠杆，但若资产利润率低于负债利率，就会产生负面影响。企业筹资还要有的放矢，必须考虑所需资金量的大小、筹资规划和到位时间安排以及收益能力，未来收益能力低的项目投资，其筹资渠道不可能宽广。多元的筹资渠道必然有多种筹资方式与之耦合，一般来说，企业取得资金的具体形式称之为筹资方式，慎重选择筹资方式十分关键应当按现行法规规范。

（二）投资风险的控制

运用概率分析法控制投资风险，通过计算来预测各种不确定性因素及风险因素的概率，总结出其对经济评价指标的影响，求出净现值大于或等于零的累计概率值，可以估计经济效益的变化范围及其风险的大小。SWOT分析法也可以控制投资风险，SWOT分析是针对于企业内部环境而言的，就是通过研究企业内部自身的优点缺点，然后根据外部环境的机遇、挑战、威胁来做出对企业有利的判断，从而制定企业战略和策略，进行系统分析，有效管理。

（三）资产与债务的控制

企业管理人员必须考虑利息是企业中必不可少的费用，资产与负债必须是对等的，甚至资产要多于负债，不能因为负债的利息给企业造成资产负担，这不仅要求企业财务人员对资产负债的风险进行预警，提供真实的报表数据，也要求企业管理人员对于资产与负债的比例结构进行很好的控制，并且能做出相应的对策，如建立恰当的职责分权制度体系，将具体的职责与任务落实到不同的部门，各个击破负债风险。

（四）收益分配的控制

在遵循会计制度与规则的同时，改进会计方法，以更真实的反映企业财务状况的能力，如果企业会计收益计量不准确，会造成过度分配或分配不均，企业必须要注意各种可选择方法的实用范围，尽量选择能真实反映企业收益情况的处理方法，选用合适的收益分配方式。要统筹资金安排，不管是投资风险还是筹资风险以及收益分配风险，都要把风险控制在合理的范围内，安排好流动资金，确保能偿还到期的债务。企业在分配收益时要注意信号传递，企业能根据市场的变化知晓风险的预警，企业的财务报表，分配方式等都能向投资者传递某些信号。企业要协调沟通股东员工及相关利益者的关系，维护彼此的合法权益，兼顾长期短期利益，当财务风险出现影响到收益分配时，要积极沟通，充分调动每个人的积极性，统筹兼顾，促进企业未来发展。