财政票据管理现状、问题分析与对策--以滁州市南谯区为例

王艳

（滁州市南谯区财政局，安徽 滁州 239000）

财政票据是目前行政事业单位会计核算的重要凭证，也是非税收入管理的源头[1]。一个地区财政票据的管理工作的状态，能反映出当地政府非税收入的管理水平，财经秩序是否良好。我根据我区财政票据管理的现状和问题进行了一些研究和分析，并对如何规范我区财政票据的管理提出一些对策和建议。

一、南谯区财政票据管理现状

南谯区是滁州市的一个市辖区，经济管理职权不够完整，区级有具有部分行政性收费权力，票据种类相对较少。我区目前在用的财政票据有三大类，其中非税收入类票据有3种，往来结算类票据有2种，其他财政类票据有9种。财政局综合科负责全区财政票据的申领、发放、核销和监督管理。南谯区共有121家财政票据使用单位，每年票据使用量在99.4万份左右。由于编制设置等原因，一直以来综合科与非税收入管理局合署办公，导致岗位设置不足，票据的发放、稽核、核销、保管与监督管理等数职由一人兼任。

二、南谯区财政票据管理方面存在的问题

近来年，根据上级财政和审计部门在各种监督检查中报告的一些事项，以及在其他县区学习调研中发现，我区财政部门目前在票据管理方面主要有以下几方面的缺失：人员配备少，财政票据管理制度执行不到位，区本级票据管理制度不健全，利用信息化手段管理滞后。票据使用单位在票据保管和使用方面意识淡薄，票据管控风险大，尤其手工票的大量存在，稽核工作量大，给征收管理带来难度。以上问题具有一定的普遍性[2]，不只是我区才存在。

（一）省市级财政管理制度执行不到位

我区121家票据使用单位，年票据使用量99.4万份左右，每个工作日都有4-5家票据使用单位领购或核销票据票据，经统计平均每个工作日有5-6家单位发生非税收入入库数，但是管理与监督岗人数仅1人，由于人手与时间的制约，票据管理工作很大程度停留在申领与发放环节，对于票据的稽核、监督检查等日常重要环节开展不足。

由于非税收入手工票的存在，导致缴库金额需要手工逐笔核对，一本票据可能涉及多个收费项目。由于执行单位票据专管员业务水平参差不齐，导致非税收入集中汇缴时，没有正确归集到相应的类别和科目，给入库工作带来很多麻烦。

根据中华人民共和国财政部《财政票据管理办法》的要求，财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。但是我区在执行过程中，没有落实到位。一些票据使用单位时常以忘记携带购领证，下次补登记为借口；还有一些单位以前任票据专管员尚未移交票据或者工作单位数次搬迁为理由，致使出现部分票据结存在使用单位，甚至出现过以前年度未核销票据遗失毁损，加大了票据管理和资金风险防控的难度。追究原因，主要是由于财政部门未严格执行票据管理制度。由于未能合理安排票据发放数量，一些单位一次领用过多，大量票据超过使用期限，只能作为作废处理，也造成了财政资金的浪费。

（二）区本级票据管理制度不健全

我区在2013年时按照财政部的《财政票据管理办法》的要求制定了《南谯区财政票据管理办法》，但是其中并没有根据我区实际情况制定细化的票据管理办法，很多规定宽泛粗疏，在实际操作过程中不便于操作。

例如在规定财政票据遗失处理方面，要求“财政票据使用单位应当查明原因，及时以书面形式报告原核发票据的财政部门，并自发现之日起3日内登报声明作废。”规定中没有明确是哪一级报刊，有些报刊的覆盖面小，无法起到广泛宣传和告知的作用。

对财政票据管理职能、工作流程方面也只是以转发上级文件方式贯彻落实，在财政票据管理岗位设置以及岗位间协同配合从未出台过任何制度规定。

（三）财政票据管理信息化程度低

虽然我区早自2009年已经开始使用财政厅指定湖南远见公司开发的票据管理系统和非税收入收缴系统，但是在操作中，发现这两个系统是相对独立运行的，在票据使用和非税收入收缴时，没有对应的勾稽关系，必须采用人工核对每本收据实际金额与非税收入缴款书是否一致，信息化程度低，不仅导致效率低下，而且管理也容易出现漏洞。

我区目前使用的财政票据管理系统只能满足票据分类入库、发放、核销以及查看库存等这些基本的业务办理需要，但是票据的使用期限、缴销期限等都没有预警提示功能，只能通过人工查找和筛查，才能了解票据使用单位的票据领用、缴销和库存情况，导致管理具有很大的滞后性，不利于及时发现和改正管理中出现的问题。

我区一些票据使用单位由于票据专管员更换频繁、业务培训不到位，有的甚至不会使用票据管理系统，习惯性地使用手工票据，不仅给资金管理带来安全隐患，同时也不利于今后的电子化支付改革工作。

三、对策和建议

根据我区目前在财政票据管理的现状以及在日常工作中遇到的问题，我认为应从财政票据管理制度的建立和健全入手，特别强调管理队伍的建设、工作流程的规范，加快推进票据电子化改革、提高作息化管理水平。不断摸索和创新财政票据管理方法，为切实转变政府职能和建立健全公共财政体发挥应有的作用。

（一）建立健全财政票据管理制度

适合本区域的管理制度可以保障运作有序化、规范化，降低行政成本。当务之急，应当加快建立适合我区实际情况的财政票据管理制度和运行机制。

首先健全我区的票据购领、审核、缴销制度、将票据领购数量根据各单位的使用量，作出量化的标准要求，便于票据专管员在发放时有量化标准的依据；对财政票据的遗失处理，作出明确细致的规定，便于操作；健全和完善财政票据年检制度，制定我区的财政票据管理年度检验具体实施办法；完善财政部门票据管理内控制度，将财政票据各项制度有机结合，落到实处。

（二）注重财政票据管理人员的素质提高和队伍建设

通过组织财政票据管理法律法规和实际案例的学习，定期组织人员到票据管理先进的兄弟县市区学习,遇到问题及时向省厅市局请教等方式方法，提高票据管理人员的业务水平,提高工作的自觉性和责任心,确保票据使用管理规范有序

要加强财政票据管理队伍的建设,合理安排票据管理与稽核岗位,规范管理,实现票据保管发放、核销检验、稽核监督相分离,明确各岗位权限和责任,细化票据购领发放、核销和稽核的工作流程,规范操作程序，率先在财政部门建立完善的票据管理内控制度。工作流程

（三）规范财政票据管理

在票据的日常管理工作中,规范票据基础管理工作流程,规范工作流程不仅使制度得以贯彻执行，而且可以提高工作效率。强化票据日常管理,对票据使用单位,从票种、数量、起止号、金额都进行严格登记,严格按照“限量领购,定期核销,核旧领新,票款同行”的规定,严把票据购领和稽核关,确保非税收入及时足额缴入国库。

严格执行财政票据年检制度、制定适合我区的财政票据管理年度检验实施办法、对年检不合格的票据使用单位,对其下达整改通知，票据使用单位督促限期整改并提交整改报告,财政部门根据单位整改情况予以复检，复检合格后方可供票。

（四）努力提高财政票据信息管理水平

对习惯使用手工票据的单位多做宣传工作，财政票据电子化改革是必然趋势，尽量减少使用手工票据，不仅减轻财政部门票据稽核岗的工作量，也便于其网上开票的监管。逐步实现了票据入库、领用、发放、票据录入、资金解缴、核销、保管、销毁等业务流程电子化监控。

（五）加大财政票据管理的监督检查力度

每年安排两次财政票据专项检查，原则上每家票据使用单位不超过2年接受一次检查，通过票据专项检查工作，及时发现财政票据发放、核销、监管等过程中存在问题，分析原因，防微杜渐。

综上所述，财政票据管理工作的制度建设与规范管理，是财政收入应收尽收、及时足额上缴的保证，也为维护财经秩序、防范资金风险发挥了重要的作用。