博兴县中小企业融资担保公司财务管理优化探讨

徐梅梅

【摘 要】融资担保公司有效缓解了中小企业融资难的问题，对于促进中小企业的发展起了积极的作用，但是由于融资担保公司具有高财务杠杆的特性，所以也决定了其风险性。因此，融资担保公司必须提高财务管理水平，把风险控制在可承受范围之内，为目标实现提供合理保证，以确保融资担保公司可持续健康发展。本文以博兴县中小企业融资担保公司财务管理现状为例，分析了目前存在的主要问题，提出相应的对策建议。

【关键词】融资担保；中小企业；财务管理

一、博兴县中小企业融资担保中心基本情况

滨州市人民政府滨政发[2017]23号文件，强调大力发展政府性融资担保机构，针对融资担保行业低收益高风险的特点，政府要加大投入，发展一批政府出资为主、突出主业、经营规范、实力较强、信誉较好，影响力较大的政府性融资担保机构。力爭到2017年底前，每个县至少发展1家资本金3亿元以上的融资担保机构，其中GDP总量达到300亿元以上的县至少发展1家5亿元以上的融资担保机构。

博兴县中小企业融资担保中心是县政府出资设立的专业性融资担保机构，成立以来按照“政策性资金、法人化管理、市场化操作”的要求，坚持以“政府扶持、银行合作、企业参与、市场运作”的方式，在银行和企业之间架起了沟通的桥梁，为解决中小企业融资难的问题发挥了积极的作用。

博兴县中小企业融资担保中心是省担保协会理事单位，市担保协会副会长单位；加入了省再担保体系，并成为省再担保集团的股东；连续多年被评为全省“十佳”，先后获得中国银行、农业银行、工商银行、建设银行等十余家银行的准入并得到授信，为我县中小企业融资建立了一个广阔的平台，架起了银企之间的桥梁，为博兴县金融稳定作出了重要贡献。

二、博兴县中小企业融资担保业务存在的主要问题

1.缺乏财务风险管控意识

目前，对财务管理不重视，对财务风险的管控意识不强，有时虽有些风险意识，但心存侥幸，或视而不见。为了追求企业价值最大化，存在对关联企业超限额担保等问题，导致融资性担保公司资金链非常脆弱，极易造成公司财务风险。

2.财务控制管理制度体系建设不完善

首先，财务管理制度不健全，财务控制薄弱，财务管理水平低，其他应收款应收代偿款难以收回，资金管理不到位，资金周转困难。

其次，内控方面还存在以下问题，岗位职责不明确，分工不清晰，不相容岗位未进行分理，在监督和审批方面的体制不健全，导致有审批权不一致的问题发生。

3.对被担保企业的考察和审查不够全面细致

被担保企业为了快速获得资金，刻意粉饰财务报表，编造一些虚假的会计资料，如果财务部门对被担保企业的资信状况调查不深，审批不严，不能对这些财务数据进行全面审查，很可能导致我们担保决策失误或遭受欺诈。

4.财务管理人员综合素质有待提升

融资性担保业务风险高，专业性强，这就要求财务管理人员不仅要有风险管理意识和财务专业知识，还要掌握必备的金融知识和法律知识，财务管控是防范融资性担保业务风险的关键环节，有了高素质的财务管理人员，就可以在源头上控制住融资担保业务的风险，把风险消灭在萌芽之中。但是，目前的融资性担保公司在风险控制和评估方面缺乏必备的人才，大部分承担风险职责的人员都是“边干边学，先干后学”，缺乏应有的工作经验，等风险出来了，往往已是回天乏力。

5.融资担保业务亟需创新

融资担保行业虽在我国经济高效、快速发展的潮流中发挥着重要作用，但在当前经济形势下，企业信贷风险不断暴露，导致担保代偿大幅增加，代偿压力持续加大，导致许多担保公司陷人财务困境，为了确保健康发展，融资担保业务亟需创新和严格责任落实。

三、对融资担保公司财务管理优化的改进策略

1.增强风险管理意识

世界上唯一不变的就是一切都在变化，变化就意味着不确定，不确定就会有风险，风险无处不在。融资担保公司属于高风险行业，更需加强风险管理，制定审核制度、业务操作流程、业务风险管控方法、严格的责任追究制度等， 以提高融资担保公司的抗风险能力，抗风险能力的提高，在很大程度上取决于全体员工的风险管理意识，加强员工风险管理方面的学习，居安思危，生于忧患，死于安乐。加强学习公司发展战略，认清当今形势，让每一位员工从内心深处把公司当做自己的家，与公司同呼吸共命运，对于公司的风险，都有一种危机感和紧迫感，把公司的发展战略规划和自身的价值取向结合起来，实现公司的发展和自身价值双赢的局面 。

2.完善财务管理制度和内部控制制度

融资性担保公司要严格按照财务会计制度和行业管理办法，制定财务管理制度和内部控制制度，公司内部成立专门的审计部门或指定专门的审计人员，定期开展内审工作，及时发现、纠正公司经营过程中出现的问题，不断调整、完善公司各项财务及内部管理制度，树立全员风控意识。同时，建立岗位轮换和分工制度，起到岗位牵制作用，特别是不相容职位相分离，如出纳和会计不能总是特定的人，规定一定期限，期满后进行轮岗。还要制定定期休假制度，可以适当的放松和缓解压力。公司还应于一个年度终了，聘请第三方专业中介机构对公司进行外部审计，规范会计核算和经营活动，有效控制公司风险，保障公司目标的实现。还要完善业务操作流程及管理制度，在担保流程中实行审保分离，按照部门审查、评审会审议等审批流程，强化监督管理，结合新问题及时制订和更新相关的制度和工作指引，从项目源头上防范风险。

3.对被担保企业进行认真审查和评估

现场考察是审查不可缺少的重要环节，一定要到生产车间、仓库，查看生产是否正常，原材料、产成品等存货是否充足，有无安全隐患。了解原材料日耗用量，产成品日生产量，职工的精神面貌，是否按劳动法给职工缴纳保险。厂房和办公场所是自己的还是租赁的，是否有产权证明，是否会干扰企业的正常生产。还要到销售部门了解一下销售情况，查看一下销售日报表和月报表， 根据掌握的资料情况和财务提供的财务报表对比是否相符。在开展担保业务时，必须对被担保企业进行全面调查，确保了解被担保企业真实无误的财务状况。同时强化反担保措施，除提供第三方信用反担保，还需办理相关资产抵押反担保。加强保后管理，定期到贷款和反担保企业调查了解情况，定期派专人到法院、工商、房管、土地、税务部门等单位了解客户的重大事项的变化。

4.加强财务管理团队的建设

在新会计准则下，财务管理人员已不能满足于传统的账务处理和记账工作，必须对公司的资金运作、项目决策、筹资能力有全方面的了解，能够给公司的决策者提供行之有效的财务数据和方案。随着担保行业的不断发展，拥有一支具有综合能力的财务管理团队是融资性担保公司的核心竞争力之一。担保公司要重视对现有财务人员进行法律、金融、业务等相关知识的培训，采取定期考核以及岗位轮换的方式提高财务人员的综合能力，使财务人员不断适应公司发展的需要。以提高财务管理整体水平，提升公司竞争能力，促进公司持续健康发展。

5.推进融资担保业务创新

在聚焦主业、审慎经营的基础上按照市场规律积极创新发展。开展产业链担保、供应链担保和商圈担保等特色融资担保业务，开展担保+资产管理、担保+融资租赁等创新业务，增强核心竞争力。政府加大扶持力度，健全完善融资担保代偿补偿机制，例如滨州市人民政府滨政发[2017]23号文件指出县（区）财政部门设立融资担保代偿补偿资金，对符合规定的融资担保代偿损失，由融资担保机构、再担保机构、贷款银行、代偿补偿资金按照40%、30%、20%、10%的比例共同承担。风险分担机制对融资担保机构更好的发展有着深远的意义。博兴县中小企业融资担保中心从最初的中小企业流动资金贷款担保、银行承兑汇票敞口担保扩展到以流动资金贷款担保为主，信用证、下岗再就业贷款担保、妇女创业贷款担保等多品种的担保业务体系，积极探索“动产质押”、“经营权质押”、“应收账款质押”、“合同履约担保”等担保业务操作模式，创新担保业务种类，更加有效地破解中小企业融资难的瓶颈。

参考文献：

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