浅谈铁路施工企业项目成本分析与控制

韩学良

（中铁十二局集团第三工程有限公司，江苏 盐城 224001）

近几年来，我国市场经济得到了极大的发展，在此前提下，国家对交通运输行业尤其是铁路基础设施的资金注入也随之提升，为铁路施工企业在市场经济的发展提供了机遇。但是，机遇往往伴随着挑战，随着各类铁路施工企业数量的增加，铁路建设行业内的竞争也愈发激烈，作为一家铁路施工企业，想要在行业竞争中脱颖而出，所需要的不仅是强大的经济实力，更重要的是对于施工项目安全、质量、进度以及成本的有效管控手段是否高明，其中，铺架项目施工管理人员开展的施工成本管理质量，就成为影响企业经济效益的直接因素，继而发展为顺利推进各企业铁路施工项目的关键环节。

1 铺架工程项目施工管理

在铁道工程铺架工程中，主要的施工内容包括正、站线铺轨、铺岔、无碴道床铺设、上碴整道、T梁预制架设、线路标志制作与安装、线路备料等。在进行铺架工程项目施工成本控制时，应该做到以下几点。

（1）科学考量中标时的工程造价与组织办法。在该原则中，应该先做好中标造价的结构分解工作，按照工程总价数据库对铺架工程的预算偏离指标进行分项核查，然后编制工程中标分析报告。在组织办法方面，需要建立完善的铺架工程监理组织，严格落实相关的监管制度，做到从基础上管控工程施工成本。

（2）制定科学合理的上场预控纪要。首先，上场前对施工现场进行踏勘，对地形、地貌、水源、电力设施、地下管线、地上（下）建（构）筑物及周边交通进行详细了解，结合施工图工程量，合理划分工点，编制可控的施工方案，要深知方案预控是成本预控的基础，对于重难点单项工程，要进行重大方案的经济比选和优化。其次，成立项目管理组织机构。项目部的主要领导及业务部门参与上场预控纪要的制定并组织实施，项目部是上场预控纪要的执行责任主体，做到统一领导、分级实施。

（3）做好铺架项目准备工作。首先，上场后结合预控纪要，从工期、成本、质量、安全、环保5大方面入手，对施工方案进行再优化和经济比选，明确节点工期和总工期预控及生产要素的配置，方案中需要将本工程队所负责的整个铁路铺设工作预先设定出来，然后严格按照施工方案执行，包括施工技术、施工工期、施工安全以及施工质量等一系列的方案细节都需要体现出来。其次，结合优化后的施工方案，安排好施工队伍，依据施工工序的不同，分别设立架子队设运管组（20人左右）、工具轨铺设组（70人左右）、长轨换铺组（60人左右）以及道岔铺设组（160人左右）等，做到人尽其用，避免浪费人力资源，增加施工成本。

（4）明确施工过程及后期的收尾工作。施工过程包括预铺底碴、轨道铺设、现场单元轨节焊接、应力放散等具体的施工任务执行内容，对预控方案要做到跟踪落实和动态调整，在施工收尾工作中，应该分别进行每一个施工队伍的工程质量监测管理，同时做好施工现场的清洁工作，避免由于质量不过关引起后期调整而增加成本投入。

2 铁路施工企业项目成本分析与控制

2.1 制定有效的施工项目的成本管控方案

在项目施工过程中，损耗项目成本的施工点主要集中在人工、材料、设备上，所以制定有效的施工项目成本管理方案具有重要作用。

（1）人工成本控制。在整体的铁路施工项目成本中，人工成本占10%，而随着人工成本的逐年升高，该比例还在不断加大，此时就应该将人工的工资分配方案制定出来，规定出相应的奖惩标准，然后开展施工机构的精简工作，实现每个项目的人力资源管理的最大化利用。最后，加大日常施工技术的培养工作，定期开展劳动竞赛，优化生产效率。

（2）材料费控制。一般情况下，施工材料费在铁路建设项目成本中占据的比例为70%，比重最大，所以必须将该项成本管控工作重视起来，而材料成本控制的关键在于采购的价格、数量以及质量等。在价格的控制上，工程采购员需要提前进行市场调查，了解市场行情的前提下进行公开招标购买，尽量做到物美价廉。在采购的数量和质量的方向上，采购之前，首先应该制定细致的采购计划，在满足正常施工的前提下降低库存，尤其是在材料入库之前，必须做好相应的质检工作，质量不合格的材料拒绝入库。

（3）设备费控制。在铺架施工项目管理工作中，作为施工管理者，必须将设备的实际使用效率高度重视起来。通常情况下，在铺架项目施工的过程中，使用大型设备的种类比较多，包括架桥机、铺轨机、机车、平板车、龙门吊等大型机械设备，由于该类设备出现闲置的状况，必然会产生大额的施工租赁费用，所以该项成本的管控不容忽视，一定要加强管理力度。在开展具体的管理工作过程中，首先，需要保证设备能够正常运转，确保租来的设备不会出现经常维修以及延误施工项目推进进度的问题，此种问题，不仅降低了功效，又产生了不必要的误工。其次，是指设备月租管理工作的开展要合理，积极调配其施工时间，保证设备有足够的作业面，防止发生空跑的现象。最后，设备、车辆维修均要建立跟踪控制台账，适时分析，发现异常及时制止。

（4）工期控制。施工前控制。首先，铺架项目管理者需要编制项目施工的进度计划，计划内容应该贴合铺架工程的施工特点和施工方式，确保项目能够如期完工。施工中控制。在施工期间，项目管理者需要每日收集施工数据，根据数据内容预测施工趋势，实施调整施工任务，如出现诸如合同变更、人员配置不足或施工材料不齐全的情况，必须及时调整施工计划，确保工期能够按照项目合同的内容完成任务。在一项工程的施工过程中，做好工期的优化工作，不仅能够有效保证总体工期的顺利完成，还能够在一定程度上节省工程的施工成本。在铁路铺架工程的施工过程中，铺架项目施工管理人员对于工期的安排应该：首先，将本标段铁路铺架工程的基地建设时间控制在90天内，严格按照施工方案推进施工任务，避免因工期延长而增加施工成本。其次，在进行全部标段的预应力梁预制时，不能超出正常施工期间30天。作为铺架项目施工的管理人员，必须在施工的工期上做好相应的成本管控工作，从而能为整个铁路铺架工程的项目成本控制工作起到帮助。施工后期控制。在进行工程竣工验收期间，施工管理者需要跟随项目验收队伍进行现场的实地验收，积极与验收组织之间进行项目合同的索赔及协商处理工作，编制完整的工程进度资料，并将其分类归档，作为成本索赔的重要依据，最大程度上保障自身的施工利益。

2.2 编制安全质量成本管理实施细则

在所有的施工项目中，安全管理都是一项极其重要的项目管理工作。换而言之，安全质量管理工作的合格性，直接决定了整个施工项目的成本控制管理的质量。在此基础上，下文将会站在安全质量管理的成本控制角度上编制安全质量成本管理实施细则表（见表1）。除以上内容中提到的关键点之外，铁路施工铺架项目施工管理人员还应该结合本企业现阶段的实际经济状况，制定出更贴合与企业成本管控工作相适应的措施。

表1 安全质量成本管理实施细则

如企业本身的经济实力强大、管理经验丰富，则铺架项目施工管理人员可以开展为施工人员编制的企业定额方案，最大程度提升施工预算成本的精确度。当然，也可以积极将网络资源利用起来，通过先进的计算机技术来实现对施工成本运用情况的管控，达到节省工程建设成本的目的。

2.3 完善铁路施工铺架项目施工管理现有的组织机构

在铁路铺架项目施工管理工作中，需要开展的就是完善现有的组织机构，健全施工项目的成本控制体系。

在完善工作中，首先，应该将体系的框架设定为组织机构，将企业现有的资源作为一个整体，然后科学合理的控制施工程序和目标成本，该项工作也是项目成本控制工作的核心内容。具体来讲，组织机构的构建应该为3个等级设置相应的管理机构，级别设定分别为企业、项目经理部门、项目分部。另外，需要将财务管理部门设定为项目成本核算的主体部分，一切成本支出都由财务部门向项目施工部门提供数据参考，合理限定施工部门的财务支出，节省不必要的资金浪费。

3 创建变更索赔小组，做到向索赔要效益

在铁路铺架项目施工中，合同管理是企业管理工作的重要内容。通常情况下，一项铁路施工项目在运行推进期间，都会涉及到合同的设计、签约，由于该项工程具备一定的复杂性，所以合同涉及的内容比较多，各签约方的身份也十分复杂，所以，必须创建变更索赔小组来负责签约事宜，将完善的合同会签制度制定出来，为工程后期的经济利益管理提供法律基础，当合同签约完毕后，必须由铺架项目施工管理人员在本企业内部建立一份新的合同台帐，并根据工程的施工进度进行实时更新。下文中将以变更索赔创效为发力点，通过成立变更索赔创效小组，制定更有效的索赔创效方案，为实现向索赔要效益的成本管理目标来阐述管理方案。

3.1 提升签订合同的管理质量

通常情况下，铁路铺架项目在签订合同时主要涉及到以下两方面。

（1）铺架项目施工管理人员与项目业主签订施工的承包合同。这种签约合同的数量不多，但是涉及到的金额十分巨大，用于签约的合同格式经常由项目业主提供。在此基础上，应该将合同的重点集中在施工的范围、内容方面上，降低合同纠纷事件的发生机率，综合考量工程款项的调整约定，做到有效控制价款的调整范围，并在此基础上，精确了解国家对于该类施工项目价款管理所推出的相关规定，为工程后期的突发索赔状况做好准备。与此同时，如果项目签订方进行合同变更，例如缩短施工工期、减少施工人数等条款，铺架项目管理者需要根据施工现场的实际情况编制出一份施工报告，要求额外增加施工成本金额，用以保障施工项目能够按照变更后的合同内容如期完成，此项报告是施工后期合同变更索赔的重要依据，需要有效保存。

（2）铺架项目施工管理人员在施工期间与工程相关方之间签订的合同。与第一种合同不同的是，该类型的合同数量众多，但是涉及到的金额并不大。所以，在与工程相关方之间签订施工合同时，需要将对合同的关注重点集中在价款、内容以及设计的范围层面上，具体内容具体规定，绝不能出现“扯皮现象”。换言之，针对合同中规定模糊的问题，在签订时就指出来，避免日后履行合同时出现纠纷，进而导致铺架项目时支出额外的成本。另外当铺架项目施工时，按照合同内容出现设备闲置、人员窝工或者是配置不足、施工材料短缺的问题，作为项目管理者必须及时根据施工现场情况，编制有效的合同变更方案向上级部门反应，要求合同签订双方重新梳理合同内容，降低施工团队的成本支出，如果准确的方案并未通过，项目管理人员可以将成本变更方案作为后期索赔的依据进行资金索赔，最大程度上保障自身的经济效益不受影响。

3.2 加大合同变更索赔的管理力度

在铁路铺架施工项目成本的管理控制工作中，不仅要做到前文中的“节流”目标，还应该实现施工期间的“开源”管理目标，在此基础上，开源的实现途径就成为成本控制的重点工作内容。作为开源管理重要途径是合同管理，首先，要加强合同本身变更索赔的管理力度。目前，我国执行的铁路施工合同中与工程合同价款相联系的调整内容主要囊括了项目承出人对于施工建设方案、标准、规模以及工期的调整权利，与此同时，不可抗力的项目损失、铁路总公司与国家相关政策规定允许的调整内容，也是铁路施工合同的主要内容。但是，现实情况却是项目重大调整过后以及弥补建筑材料差价所需付出的成本，都需要承包方来承担，业主方占有极大的主导权利，所以，一旦业主方作出施工要求的更改决策，当审批文件下达后，铺架项目施工管理人员应该立刻与业主方进行合同补签，将补充工程款拿到手。当然，作为铁路施工企业，应该将变更索赔的重点集中在不可抗力的项目损失、铁路总公司与国家相关政策规定允许的调整方向上来。

3.3 概算清理

在进行铁路铺架工程的概算清理工作时，应该事先进行施工投资验算，将实际应用的施工图与中标施工图进行比对，得出其中的施工图量差。《铁路基本建设工程设计概预算编制办法》规定，招标设计图与实际施工设计图之间的整体造价成本必须控制在一定范围内，才能避免浪费成本。作为铺架项目的施工管理人员，应该在施工成本设计阶段采用与招标相同的定额，与此同时，还应该针对工程的数量差额计算出贴合实际施工情况的施工图量差，从基础上做好概算清理工作。另外，如果铺架工程前一阶段的施工工期出现延误，如铁路的路基、各类桥梁隧道等施工过程出现问题，就会导致铺架施工被挡住，因无法施工而不得不停工，此时，作为工程管理者应该积极做好相应的工程变更索赔方案，将方案呈交上级部门批准，批准后，按照方案的内容进行成本索赔，节省施工团队的成本支出。

4 结语

综上所述，在我国铁路工程施工企业的铺设工程项目成本控制工作中，还存在诸多的不足之处，此时，作为企业管理者，必须采取铁路施工企业的项目成本分析与控制、创建变更索赔小组的措施，做到向索赔要效益上来，制定有效的施工项目的成本管控方案，将企业经营的“节流”理念贯穿于工程施工的全过程中。还应该辅以提升签订合同的管理质量、加大合同变更索赔的管理力度，通过两项成本控制开源的措施，通过成本管控、变更索赔，达到为企业开源节流、创收增效的目的。

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