大数据，让财务管理更具影响力

李向丹

对于现代企业来说，不仅要有丰富的资源，还要掌握并善于运用行业数据。未来我们将会看到，是否善于收集和使用数据将决定公司的成功与否。提供免费房地产估价服务的网站Zillow，通过建立最大的房价数据库震动了房地产市场，它的数据库能够提供透明化的房价信息。Facebook通过持续的最优化信息流，将品牌内容和接受信息的消费者相匹配。拥有强大力量的数据已然成了颠覆性的因素，企业管理的方方面面都难逃复杂数据的挑战，其中财务管理更是首当其冲。

大数据带来财务管理变革

●财务管理模式的转变

随着大数据时代的到来，财务管理理念以及财务管理环境也受到一定影响，从而导致企业财务管理模式的转变。在大数据背景下，计算机技术得到高速发展，企业的经营管理过程都可以借助计算机网络完成，减少了大量人力、物力等成本。现代企业的财务管理模式在网络化、全局化的基础上，运用在线管理、业务协同、集中管理模式，将财务管理部门融入销售、采购、生产等各个环节，整理所有财务数据及非财务数据，这不仅有助于对数据的分析处理，还能方便管理者了解企业的发展全局，科学制订企业未来的发展计划。例如当前的ERP管理系统，就是在信息技术基础上构建的业务应用系统，包含财务、人力资源、采购等核心模块。

●财务数据处理的转变

在传统财务管理中，财务人员往往需要面对大量的数据，核算效率低下，继而导致企业运作的经济效益也不高，而大数据时代的来临可以改善这一现实困境，极大地提升财务管理效率，提高企业运作效率，这就使得财务数据的处理方式必须进行改革，因为企业财务管理的核心在于财务数据，而处理数据是财务管理人员的基础工作，所以在大数据时代，企业应当对财务数据处理模式进行变革：其一，扩大数据处理范围，因为财务数据不断增多，与财务相关的所有非财务及财务数据都应在处理范围内；其二，优化财务管理数据系统，只有综合性更强、覆盖面更广的财务信息系统，才能为企业高层管理者的决策提供更全面、准确的信息；其三，建立数据处理平台，大数据处理平台是智能化、科学化处理数据的基础，极大地提升了数据处理的效率，为财务决策提供更加有力的支撑。

●财务管理思维的转变

目前，大部分企业都缺少大数据财务处理思维，但是伴随着信息化的高速发展，大多数企业财务从业者已经意识到，采用大数据进行财务管理的趋势不可逆转。大数据时代对财务管理人员的要求更高，传统财务管理人员的计算机水平、专业技能、观念、经验等都难以适应新要求，而财务人员适应新技术的快慢，直接影响着企业能否有效利用大数据带来的契机。现代化财务管理人员在熟悉会计学、财务管理学等专业技能的基础上，还需要学习一定的统计学、数据分析、计算机等方面的知识，培养数据分析及发现数据潜在价值的能力，为提升大数据技术在财务管理中的应用水平提供必要的专业知识支持，进而加快企业信息化、智能化的理财进程。

●会计核算方式的转变

大数据时代下，财务管理主要的变化体现在会计核算方式上，从以往的半手工核算方式转化为全自动化核算方式。传统的半手工核算方式下，财务人员需要付出大量的时间、精力，完成重复繁琐的基础核算工作。而大数据时代的到来，实现了财务和外部的融合，在同一流程、同一制度、同一数据处理方式下，借助扫描、射频技术等，实时录入业务数据信息，实时生成标准化的会计凭证、财务报告等。同时，财务部门通过创建统一的会计分录、财务报告模板，有助于财务部门对同一业务的勾稽。这一核算方式的转变，不仅提升了财务管理人员核算的效率，还极大地提高了财务的管理水平。

财务管理挑战与机遇并存

在互联网不断普及的大环境下，大数据的应用也越来越广泛。在这个时代，企业既能借助大数据快速发展，也要适应和接受大数据带来的挑战。那么大数据为企业财务管理带来了哪些挑战呢？

●数据安全性的挑战

互联网技术的发展与大数据的发展息息相关。企业大部分工作数据是机密内容，企业财务数据更需要重重防护。目前，企业管理和经营过程基本上是使用互联网和计算机完成的，但网络的安全性尚需提高，所以，数据隐私与数据安全问题的解决方法是目前需要着重研究的。

●大数据技术应用的挑战

大数据具有种类多样、数据量庞大等特点，所以当挖掘数据、保存数据、分析数据时，技术难度较大。目前我国网络速度仍然较慢，网络基础设施较为落后，这也在一定程度上限制了大数据发挥优势。同时，若想实现处理大量的数据、数据仓库和数据挖掘、管理大规模的IT资源，也应发挥实践应用的带动作用。

●财务管理模式转型的挑战

目前，我国大多数企业依然使用管理型财务体系。但在大数据时代，管理型財务体系显得较为落后，同时大数据也推动了财务信息系统的实时化、远程化和智能化，股东的价值提升与管理模式信息化的程度息息相关，因此企业的管理模式急需变革。价值型财务体系中的财务部门是企业中的战略核心，财务人员更多地把时间和精力放在了创造价值以及管理价值方面。大数据带来的技术进步进一步推动了财务管理模式的转变。

●财务数据分析的挑战

财务人员分析和挖掘大量的财务数据，提炼出所需信息，这个阶段是财务管理中重要程度与价值都极高的部分。大数据的普及虽然使获取数据变得更加方便，但也使财务人员的工作难度增加了。现在的数据计算普遍使用IT技术，所以，财务人员应该深入了解大数据的作用，提升自己的工作能力，适应智能化、科技化的工作方式。

在看到挑战的同时，我们也发现，大数据为管理变革带来了前所未有的机遇：

●运用软件处理海量数据，为企业高层提供决策信息

掌握大数据的特点与技术优势，巧妙运用信息运算处理软件，对所取得的各类数据展开一系列的处理、分析以及传输等，从而使财务人员可以从海量数据中更快地获取有价值的信息，为高层管理者提供正确的决策信息。所以，在企业财务管理领域构建财务管理智能系统，运用先进的技术处理方法，将财务大数据快速转化为有价值的信息，就显得尤为重要了。

●通过数据分析找出影响企业发展的因素

通过数据分析找出影响企业发展的不利因素，帮助管理层采取正确的预防措施，避免财务风险的发生，减少不必要的成本损耗，最终达到推动企业健康发展的目的。

●对财务数据进行高效的分析

大数据技术除了方便财务部门记账之外，还能对大量的财务数据进行高效的分析。最近几年，大数据技术在财会领域有了更好的发挥空间。财务部门通过借助大数据技术对财务数据的优化与分析，向企业决策者呈现较为清晰的企业整体运营情况，从而凸显出财务部门在企业中的重要性。

●提升企业内部调控能力及风险管理能力

在企业的一些重要项目上，例如企业的投资项目、利润分配项目、筹资项目以及运营管理项目等，大数据可以为风险管理提供依据以及更精准的数据。除此之外，企业可以利用大数据技术来建立有利于企业内部调控与风险管理的智能系统。该管理系统可使财务人员工作效率提高，获取数据与分析数据的速度更快，对公司的各类运行项目进行实时监督，实时预防和处理风险，从而保证风险在事前与事中及时得到有效的调控，在事后进行有效的监管。

●使财务从业人员工作能力提升

大数据要求财务人员的工作能力更强、更全面，同时也拓宽了财务人员的眼界，使企业各部门间更加协调与融合，也让财务人员工作时使用的数据范围更加宽广，数据间的关系链条也更加完善。财务人员本身具有的数据优势被更加充分地利用，因此财务人员能够针对企业发展提出更多有建设性的提议。

财务管理推陈出新

大数据的影响已经逐渐渗透到社会的各个领域，经济领域更是发生着一场颠覆性的变革。企业应当抓住大数据带来的巨大商机，抢占先机获取更大的市场份额，进一步增强市场竞争力。

●培育大数据管理意识

很多企业对大数据还不够重视，意识不到大数据隐藏的优势。财务管理作为企业管理的重要模块，是大数据变革的基础。管理层应当不断提升自身的大数据管理意识，带领全体员工在内部一同树立起大数据意识。

●变革财务管理组织结构

组织结构作为企业的“骨骼”系统，是支撑一切经济活动的运筹体系。传统的企业管理组织结构一般是职能部门的模式，在内部下设人力资源部、财务部、生产部等部门。而大数据背景下，企业应当对财务管理组织结构做出相应的创新及变革，主要从以下两方面入手：

增设部门。在财务管理组织内部设立专门管理数据的部门，数据处理的范围从财务数据扩展到非财务数据。

配备数据分析员。因为传统财务人员在数据分析方面的能力尚不足，为了更好地处理和分析数据，财务部门需要配备一些专业的数据分析员，要求这些人员必须熟练掌握统计学、数据处理分析等技术，善于挖掘有价值的数据信息，从而为企业管理者的决策提供必要的数据支撑。

●建立财务管理信息化制度

為跟上信息化的步伐，财务部门需要建立统一的信息化制度，具体包括统一的财务制度、完善的网络信息环境，以及专门的财务大数据平台等。

具体来说：其一，统一的财务制度，有助于财务人员对资金的管控，提升资金管理效率，极大地保障了资金的安全性。其二，完善的网络信息环境，不仅需要考虑企业外部以及内部的环境，还要考虑人力资源、行业特点、国家政策等因素。其三，专门的数据处理平台，企业需要构建一个财务大数据平台，有助于财务人员对有价值的信息进行提取，从而为管理层提供更加准确、全面、及时的信息参考，在提高财务管理效率的基础上，还有助于企业风险的防范。

●构建财务管理智能系统

大数据隐藏的信息价值是非常巨大的，可是这一信息的密度值却比较低，往往在海量数据中只能挖掘出少量有价值的信息。借助数据挖掘、数据仓库等先进技术，可以从海量数据中迅速提取出重要信息，帮助企业制定科学合理的战略决策。具体从三个方面介绍财务管理智能系统的应用：

财务分析。企业内部的财务分析系统，是指借助数据预测、分析等手段，深度整理、加工财务数据的过程。这有助于管理层全面了解数据中有价值的信息，包括企业的偿债能力、发展情况等，从而准确评估企业的发展现状，并且预测企业未来的发展形势。

财务预测。具体指对企业成本费用、利润、销售收入等的预测，属于财务人员对企业未来发展的掌控。借助一系列大数据技术，财务预算系统实现了实时监控预算计划执行的目的，财务人员根据预算执行情况以及市场环境的变化，及时对财务预算方案进行调整。现如今，随着财务预算系统运营神经网络、回归等智能技术各项功能的不断完善，企业可以更加迅速、精准地预测企业未来的财务状况。

财务决策。财务决策主要包括股利分配决策、投资决策等，可以借助财务决策支持系统来选取、确定最佳的财务方案，运用先进的商业智能技术，从财务大数据中提取有价值的数据，并对其进行分析处理，从而为管理层决策提供有力支持。

●提升数据管理水平

传统财务管理人员数据处理能力有限，导致一些重要数据不能被及时挖掘，失去了后续的利用价值。大数据时代对企业财务管理创新提供了新方向，即提升数据的收集、存储、分析、应用等管理水平和能力。

数据收集。数据资源是财务管理的基础，加强数据收集可以为企业财务管理提供更多的数据资源。企业要规划好数据收集工作，通过构建数据收集框架体系，确保数据收集活动的顺利进行。

数据存储。海量的数据加大了数据存储的难度，而企业当前的数据存储技术难以满足需求，影响企业数据分析的效率及质量。因此，企业应当构建一个完善的数据库，不仅要求有先进的存储服务器，还需要规划好数据库的结构，制定固定、具体的数据分类标准。

数据分析。经历了数据收集、数据存储阶段，财务管理人员手中就已经汇集了大量的数据。对于这些海量数据，通过运用大数据挖掘、分析技术，就可以快速提取出有价值的信息，为决策者提供重要参考。

数据应用。现今，企业的财务数据不再只是经营活动的一个记录符号、文本，更充当了企业价值创造助推剂的角色。财务管理人员应充分挖掘大数据的优势，掌握数据分析阶段中提取的有价值信息，辅助管理层作出正确的经营管理决策，推动企业经营业绩的提升。

●建设大数据财务人才队伍

依托于大数据，财务人员能够提升自身的管理技术，使得资本的运行成本有所下降，从而提升企业利润。与此同时，也对财务人员的专业水平提出了严峻的考验，因为分析财务大数据不仅限于会计学等专业学科，还需要计算机科学等交叉学科，以此来提升对大数据的分析能力。因此，企业的第一要义就是加强财务人员的专业化水平，以此实现财务大数据分析，提升财务管理效率。