财务内控制度存在的问题与对策

祝江丰

（中国人民解放军93601部队财务处）

事业单位是指由政府利用国有资产设立的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。只有提高事业单位管理水平、运营效益乃至风险抵抗能力才能更好地发挥公共服务职能。在事业单位自身管理过程中，无论是内部控制还是风险管理都对其发展有重要影响。目前来看，事业单位内控制度普遍存在问题，财务人员内控意识不足。因此，抓住机遇，客观分析财务内控制度现状，针对相关问题采取有力措施促进其良性发展。

一、财务内控制度存在的问题

（一）财务内部控制意识薄弱

财务工作人员对财务内部控制缺乏足够的认识，不能严格按照管理标准行事，无法达到内控效果。财务管理人员对财务内控的现实意义及重要性把握不足，对财务内控系统的建设不足。财务工作流于表面，没有正确总结、深入分析，无法对决策起到参考作用。主观不重视造成的不按照规章制度办事的现象时有发生，严重削弱了事业单位财务内部控制的有效性。

（二）财务内部控制制度不完善

从现阶段来看，很多事业单位都在开展和实施了财务管理内部控制，但作用并不明显。究其原因，首先由于管理部门不够重视，造成内部控制制度不完善，同时相关工作人员内部控制执行力度不强，造成内部控制无法发挥应有的效果。其次就是落后的内控制度与事业单位现有状况不符，在实际工作中无法顺利落实与开展。由于财政部门编制不足、事业单位人力资源管理不当等原因，导致身兼多职的现象存在，出纳人员职责权限不明确，不仅违背了不相容岗位相分离的原则，还导致很多权限不能得到有效监管，权利无法制衡，给单位资产安全带来极大风险。

（三）财务内部控制人员整体素质不高

事业单位的内部控制人员普遍由财务人员兼任，由于编制问题，工作人员流动性较差，财务人员普遍年龄偏大、业务能力不强，思想较保守不能与时俱进，这种现状导致整体工作热情较低，学习积极性较差，老办法处理新问题，无法对实际工作中的新状况进行合理解决，这种现象严重阻碍了财务管理的进程。

（四）费用支出缺乏有效控制

费用支出是事业单位在经济管理方面的关键内容，在新经济形势下，提高自身财务管控水平已成为事业单位管理的关键。对公务接待费、公务用车维修费、会议费及其他费用进行把控是事业单位应严格遵守的规范，但部分单位仍然缺乏严格的报销标准。在基层机构，公务卡制度改革进程缓慢，在费用支出方面缺乏有效控制。

二、加强事业单位内部控制与财务风险防控的途径

（一）加强财务内部控制意识

优化财务管理质量是提高单位竞争力和经济效益的必然要求，其涉及到事业单位经营管理的诸多方面。管理者应通过不同宣传方式，促使内部工作人员对财务内部控制制度有正确的认识与理解，定期对员工进行学习培训，不断提高他们的专业能力以及防范风险意识的同时，降低财务风险发生率。事业单位管理者从实际情况出发，对组织内部人员进行合理、优化分配，避免一人多责现象，明确员工职责权限以达到相互制约、相互监督的目的，在最大程度上遏制徇私舞弊、违法犯罪现象的发生。监管机构发挥监督管理职责，将问题落实到个人，切实抓住问题的关键。强化工作人员责任意识，使其积极主动参与到财务内部控制中来。

（二）健全内部财务控制制度

从客观实际出发，具体问题具体分析，对现存制度取其精华去其糟粕，不断优化以达到适应现在工作现状的目的。对不适用现在的老思想、老办法果断去除，对有借鉴意义的财务内控制度进行创新，采用多样化管理模式，提高财务管理整体性能，保证财务数据信息准确性。为保证财务内控制度的顺利执行，要加强对相关人员的监管，确保制度的落实。

（三）提高财务内控人员的综合素质

提高财务内控人员的入行标准，对新入职人员做好严格把关，对其道德水平，专业能力、职业素养做全方面评估，选出合格优秀的出纳工作者。事业单位要定期进行业务能力学习、做好培训考核，使其具备良好的从业意识和责任意识，提升业务水平。适当举办竞赛、团队拓展训练等，提高财务内控人员学习热情，加强团队协作能力及凝聚力。建立规范化职业晋升考核体系，促进工作积极性的提高。通过引进、培养优秀人才等途径建立具备高职业素养、高业务水准的出纳队伍。

（四）强化内外监督的结合

为了有效加强对财务内控制度的有效监管，应积极采取有效措施，保证监管不走过场。一方面，单位内部要严格根据实际工作情况，按照“谁主管，谁负责”的原则，将监督管理落实到个人，对工作及人事变动等重大事项进行公示，自觉接受人民群众的监督。另一方面，随着我国廉政反腐的不断推进，审计部门及纪检部门将不定期进行检查。政府事业单位随时欢迎人民群众的举报。多项措施并举，切实提高工作掌控力。

结束语:

综上所述，在当前经济高速发展的形势下，加强事业单位内控制度可以有效保障其经济效益，提高财务水平促进其稳步高效发展。不断提升内部工作人员责任与财务风险管理意识，优化事业单位结构，建立与时俱进的合理化内控制度，通过定期培训、引进高端人才等措施不断提高内控人员综合素质，强化内外监督管理的有效结合等措施是加强事业单位内部控制与财务风险防控的有效途径。