企业内部控制问题研究

陆俊文

摘 要 企业为了能够更好更快地占据市场，在激烈的市场竞争中实现企业的长远发展，就不得不对企业内部的管理实施有效的控制，基于此，文章主要对企业内部控制问题进行了简要分析。

关键词 企业；内部控制；策略

引言：

内部控制具有保护企业资产的安全完整、保证企业的生产经营管理水平和效益、提高会计信息的正确性和可靠性的重要作用。它是现代企业进行自我审视与管理、实现经营目标的重要手段。如今市场竞争压力大，企业管理水平如果不能提高，那么该企业将没有竞争优势可言。要想使企业在市场竞争中能够长久的生存和发展，就必须加强企业内部控制。

一、企业内部控制存在的问题

1.缺乏科学的内部控制体系

目前，我国企业尚未正确认识内部控制的真正含义及重要作用，没有建立起科学合理的内部控制体系，相关规章制度的不完善严重影响了企业各项工作的顺利开展和内部控制方法的改进。一些企业虽然建立了相应的内部控制体系，但是尚未制定行之有效的管理制度和内部控制制度，导致企业内部控制建设工作往往流于形式，没有发挥其真正效能，企业财务管理混乱，财务工作效率较低且漏洞较多，严重影响了企业经济效益的提高。而部分企业对内部控制缺乏足够的认识，将内部控制工作交由财务人员进行完成，不仅限制了内部控制工作范围，降低了内部控制工作效率，而且影响了企业在新时期的转型升级，不利于其实现可持续发展。

2.工作人员综合素养有待提升

内部控制建设工作内容庞杂，耗时较长，往往需要耗费较多的人力物力，对相关工作人员提出了较高要求，不仅要掌握扎实的专业知识和技能，而且要具有崇高的职业素养和一定的法律知识。优秀的内部控制人才的缺少给企业内部控制建设工作的顺利进行带来较大阻碍。一方面，优秀人才的缺乏使得企业人力资源水平低下，内部控制工作方法落后，难以实现内部控制模式的改革和先进管理方法的引进，不利于企业实现进一步发展。另一方面，企业尚未建立起合理的人才培训机构，无法对员工进行定期培训，不利于其专业知识的掌握和技术水平的提高，同时，人才招聘机制也存在一定问题，导致企业人才队伍不适应新时期经济社会的发展趋势，制约着企业的现代化发展。

3.内部控制监督落后

企业随时随地都面临着风险，如资金周转风险、技术和市场风险等，这些风险一般由不确定性因素引起，影响着企业的生存和发展。一个大的企业如果只是依靠财务流程来控制管理风险，那是远远不能达到的。如果各项业务没有在前期阶段进行風险规避，那么导致的错误纰漏只能在财务资金付款验收环节才会被发现，然后采取补救措施。这样极大地降低了企业内部控制效果，增加企业各项管理成本，降低了企业经营的经济性、效率性。

二、企业内部控制的优化策略

1.完善内部风险控制体系

企业科学的内部风险控制工作，离不开健全完善的内部风险控制体系，这是实施好企业内控工作的重要前提。在筹划建立科学完善的内控体系的过程中，需要统筹布局好以下工作：其一，营造科学的环境，以切实推动内部风险控制的实施。在内部风险控制制度的建立过程中，只有赢得管理层及广大员工的支持，才能充分发挥制度的约束力，也才能切实提升企业内部风险控制的水平。因此，在体系建设的过程中，要做好广泛的调查，力争得到管理层及广大员工的支持和参与，由他们再进行制度的评价和完善，可以在很大程度上保障制度的可行性。其二，在企业内部风险控制的过程中，还需要统筹布局，筹划建立科学的组织体系。实践证明，组织体系是内部风险控制工作得以有序实施的前提要件。其三，在企业内部风险控制体系的制定过程中，还应该充分保障制度的适用性、灵活性及适度性，既要充分结合企业的实际经营状况及未来的发展方向来认真确立内部风险控制制度，同时也要在法律的框架内来确定制度。

2.增强内部风险控制人员的综合素养

企业内部风险控制是一项专业性、复合性的工作，在企业内部风险控制的过程中，企业应该着重优化内控人员的专业素养，同时加强对内控人员的技能培训，使得他们能够掌握扎实的专业能力，使得他们全面提升自身的业务水平。一方面，企业在进行内部风险控制的过程中，需要及时引入复合型的人才。这些人才不仅仅应该具备专业的财务知识，同时也要具备经营管理的能力，具备风险防控的能力，具有审计监督的素养等等。只有这样，才能全面提升内部风险控制的整体成效。另一方面，企业要加强对内部风险控制人员的培训，确保培训机制的体系化和常规化，定期给予他们针对性的指导。此外，为了全面提升企业内部风险控制的水平，还需要构建完善的评价机制，尤其是要针对内部风险控制人员的工作情况，给予他们针对性的评价，以督促他们自觉提升内部管理的素养，自觉优化内控风险管理的能力。

3.建立严格的内部控制建设监督机制

目前，我国许多企业缺乏科学合理的内部控制监督体系，无法对企业生产运营实际情况进行细致的考察与分析，不能及时发现企业各项工作中存在的漏洞，增大了企业发展风险，应当建立严格的内部控制建设监督体系。首先，企业应当明确内部控制建设监督体系的重要性，强化监督控制意识，对企业自身发展和各项工作进行科学合理的监督与控制，对内部控制工作流程进行细致的考察分析，并对内部控制工作成果进行科学合理的评估，明确内部控制工作中存在的问题并及时应对。其次，企业应当加强对相关工作人员的管理，使其树立正确的内部控制意识，在实际工作过程中，严格遵守相关规章制度，对内部运营中存在的问题进行及时反馈，对违反规定的行为进行严厉打击与批评。

三、结束语

综上所述，随着全球经济一体化进程的加快，促使企业所面临的市场竞争压力也加大了，企业为了保证各项经济活动的顺利进行，实现企业的生产运营目标，就必须要不断加强和完善企业内部控制体系。就目前企业内部控制的发展状况来看，存在许多急需解决的问题。本文就存在的这些问题和应对措施进行阐述，希望有助于完善内部控制体系，构建良好的企业环境，提高企业的市场竞争力。

参考文献：

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