中国银联股份有限公司财务会计工作

2017 年，中国银联股份有限公司财务会计工作紧密围绕公司战略发展规划纲要，以市场需求为导向，不断夯实财务基础工作，优化资源配置方案，严格防范财务风险，强化财务人员队伍建设，有效提升财务服务水平，较好地完成了全年工作任务。

一、全面加强制度建设

紧密围绕公司中心工作，有针对性的查漏补缺、建章立制，先后制定印发《关于进一步优化和加强差旅费管理的通知》《中国银联因公出国（境）经费管理办法》《会议费管理办法》等12项财务会计基础制度。加大与新业务配套的财务会计制度和财务操作流程建设，制订资金清算方案和运营流程，有效规范新业务的会计处理方法。

二、全面夯实会计基础工作

严格执行中央、总行八项规定精神、六项禁令、厉行节约、反对浪费等规定，在日常核算过程中，不断加强对差旅费、业务招待费、会议费等相关科目的报销审核力度。做好日常资金清算业务和对外服务，确保资金清算及时、准确和安全，2016 年清算工作准确率达到100%。加强固定资产管理，不断健全完善固定资产清理与处置专项工作。做好财务风险控制，全面梳理完善财务检查辅导流程，有针对性地编写工作计划和检查辅导提纲，对8 家分公司开展现场检查。稳步提升会计报表质量，向财政部金融司报送公司2016 年金融企业绩效评价基础数据，公司2016 年金融企业绩效评价结果被评为“优”。持续深化财务信息化建设，努力克服人手少、系统老化等困难，积极做好日常财务系统运维，全力保障财务工作顺利开展。

三、积极开展业务创新

一是突出市场份额导向，完善全过程预算管理。以抢占市场份额为中心做好年度资源配置，推动资源向重点业务、重点产品、重点场景、重点区域倾斜。预算执行过程中加强监控管理，年中结合业务需要开展统一的预算调整，保障了市场对财务资源配置的需要。同时围绕公司市场化需要，优化2018年的预算编制工作，逐步建立以业务为出发点的预算编报模式，强化了预算的精细化、科学化和全流程管理。二是规范资金存放管理机制，确保资金运作安全高效。制定了《资金存放管理办法》，确定了资金存放银行选择的高效、公平机制，以竞争方式最终规避了权力带来的寻租风险。并通过调整存放期限和结构、签订协定存款协议、加大保本型理财产品配置等方式，有效推动资金收益水平不断提高。三是积极配合公司战略，大力支持创新业务发展。开展新产品的资金清算运营，灵活运用和整合公司现有的资金清算系统和支付通道，支持分公司和事业部的业务发展。设计和制定了快速结算、大商户分账清算等多项业务方案等，打造资金清算业务逐步成为公司新的收入增长点。四是建立内部计价机制，支持内部管理转型。完成事业部内部计价整体方案设计，完成全公司内部计价总体规划初步方案，拟定了事业部制财务管理指导意见初稿，同时将客服、信总、业务运营中心的内部服务计价纳入事业部内部计价范畴，初步形成涵盖前中台的计价体系，每月及时提供运行结果，支持内部管理优化。

四、成功解决了银行卡刷卡手续费增值税发票问题

从有利于银行卡产业发展的大局出发，推动国家税务总局发布《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（2017年第11 号）》，明确了发票开具规定。推动支付清算协会印发《中国支付清算协会关于落实银行卡跨机构资金清算服务发票开具政策有关事宜的通知》，就银行卡手续费发票开具涉及的开票范围、开票主体、开票数据等问题予以明确。同时积极与主要成员机构沟通交流，发布发票开具业务指引；并组织1 270 家成员机构、1 600 多人进行专题培训，组建专门的税务运营团队，建立服务专员制。推动中国银联增值税服务平台正式上线运行，自10 月16 日开始，各发卡银行陆续向银联开具刷卡手续费增值税发票。计划财务部也同步根据收到的发票总额按月分期向收单机构开具增值税发票，基本满足各机构开票需求。

五、深化管理会计的服务保障作用

按时完成月度、季度、年度经营情况分析，对银联单卡收入、营销费用以及公司重点62 营销和718 营销、投入产出情况开展专项分析，上报营销费用管理建议书，为管理层及时做出决策调整提出财务依据。扩大管理会计的纵深应用，支持公司级重点项目工作，积极参与市场化定价项目，出具《市场化定价配套财务处理方案》。推进分产品核算收入部分的系统落地，持续对数据的准确性进行核对和优化工作。

六、加强财务人员队伍建设

一是以党建促发展，不断推动党、团和工会工作的创新和发展。以“凝心聚力”为宗旨，积极开展形式多样的团队建设，有效增强团队粘性，提升员工的向心力和战斗力。二是加强财务人员技能培训，组织总公司相关部门及分公司的财务专员开展了财务报账、经营分析、税务管理、管理会计应用等专题培训，有效夯实了基层财务人员业务基础。三是推动制度的有效执行，本着“以查代训”的服务理念，在开展财务检查工作中传达财务规范标准，促进分公司财务工作的合法合规。同时在日常工作中大力推动制度的执行和落实，在部门开展“财务知识应知应会劳动竞赛”，推动员工用制度来约束行为。