国家电网有限公司财务会计工作

2017 年，国家电网有限公司（以下简称“公司”）全面贯彻中央供给侧结构性改革工作部署，着力推进“三去一降一补”等各项重点任务，积极应对售电量增速换挡、输配电价改革、电网发展任务艰巨等各项挑战，努力增收节支、提质增效，继续保持优秀的经营业绩和稳健的财务状况。公司2017 年实现营业总收入2.36 万亿元，同比增长12.6%，营收规模位居央企前列；实现利润910.2亿元，同比增加44 亿元，圆满完成了国资委业绩考核任务。公司连续13 年获央企业绩考核A 级，连续7 年获央企财务绩效A 级，连续5 年获得三大国际评级机构授予国家主权级信用评级。

一、深化全面预算管理，经营业绩稳健提升

优化资源统筹调配。深入开展经营目标核定机制建设，按照“业务驱动、模型承载、分业设计、统一核定”的原则，构建电网及市场化产业金融单位经营目标预测模型，并结合经济形势变化、业务发展需求等因素，合理确定各单位经营目标，科学编制年度预算方案。聚焦中央稳增长、调结构、惠民生要求和公司发展战略布局，不断优化投资规模、结构和时序，精准投资管控，有序推进各级电网协调发展，服务公司转型升级。全力推进提质增效。按照国资委部署和监事会要求，积极压缩管理层级、减少法人户数，压减数量居央企首位。深入推进“两金”清理，年末存量应收账款和存货余额分别比年初下降58.4%和34%，全面完成国资委下达任务。加强亏损企业专项治理，在提前一年完成国资委亏损户数和金额双降50%的基础上，按照“一企一策”的原则逐户制定扭亏减亏目标并实施目标责任考核，压降存量经营亏损企业93 户，减少亏损18.3 亿元，湖南、吉林、河南三家省公司完成累计亏损消除目标。严格资产负债率管控，全年在完成电网投资超5 000 亿元情况下，资产负债率控制在57.6%，低于央企平均水平8.7 个百分点。严格成本费用管控。优化成本结构布局，加大向生产一线倾斜力度，降低管理性费用比重，提高电网安全保障能力。严格重点成本支出管控，认真落实中央八项规定精神和“四风”整治相关要求，大幅压降“三公”经费及会议费支出，不断加强对培训、疗养、医疗、“两供一业”等项目的支出控制，推动各级单位共同强化成本精益管控。夯实精益管理基础。优化提升公司级项目管理平台系统功能，推进项目储备、预算编制、发布执行有序衔接，进一步提升项目预算管理质量。健全完善覆盖电网、产业、金融、国际各业务板块和基本建设、检修运维、运营管理等各核心业务环节的标准成本体系，并结合电价改革、物价变化及技术进步等因素对成本标准进行全面修订， 提升标准成本的适应性。结合各板块经营业务实际与公司战略导向，优化完善经营业绩考核财务指标体系，充分发挥激励约束作用,为推动公司经营业绩持续增长发挥了积极引领作用。

二、全力推进电价改革，有效稳定经营成果

建立健全独立输配电价机制。促请国家以“准许成本加合理收益”为基本原则，出台了输配电定价成本监审办法，以及跨区、跨省、省级、地方电网和增量配电网输配电价定价办法，有力保障了各级电网协调发展。推动合理核定输配电价水平。全面完成公司管理范围内各省级电网（除西藏外）输配电价核定，构建了以两部制形式为主的输配电价体系，通过规范输配电价执行等多种措施，保障输配电价水平基本稳定。严格落实中央降低用能成本部署。推动有序放开扩大电力市场交易规模，配合出台北方清洁供暖电价政策，取消城市公用事业附加费和电铁还贷电价，组织富余可再生能源跨省区现货市场交易，新增降低客户用电成本737 亿元。

三、重构资金管控体系，资金管理更加高效

建立健全集团账户体系。严格账户分类管控标准，按照“一市一行一户”原则优化市县公司电费账户开立模式，全年共计撤销账户3 447 个，降幅达30%。以商业银行资金池产品升级和中国电财新核心系统上线为契机，按照账户全覆盖、资金大集中、结算内循环的总体要求，创新搭建内外部互联互通的公司级集团账户体系，推动资金运行机制和结算运作模式转型升级。强化资金收支精益管理。搭建收付款结算池，建立起从采购到付款、从销售到收款的“端到端”全业务收支标准流程，制定覆盖全部业务的8 大类付款订单，按照“以收定支和融资规模最低、时点最优”的原则，试点推行现金流预算按日排程，提高资金使用效率。构建封闭高效安全的支付结算体系，公司系统所有付款业务推行由中国电财结算系统“一口对外”在线电子支付，备付额度大幅降低、结算安全性显著提升。实施银企自动对账，积极防范人工对账不及时可能带来的资金舞弊风险。提升资金融措及运作能力。统一搭建融资和运作平台，融通境内、境外资本市场及公司内部资金市场，持续提升资金保障能力。实施两级审批、集中管控的融资管理机制，加强公司信用统一管理。2017 年公司境内外债券分别保持AAA 级和国家主权级的最高信用等级，连续两年入选国家发展改革委外债规模试点单位，筹措低成本资金超2 000 亿元。成功发行50 亿美元债券，荣获《财资》杂志颁发的2017 年度中国最佳企业债券大奖。优化内部资金运作，拓展上市公司、金融单位自有资金、招投标保证金等并表资金归集路径，加大吸收非并表资金力度，实现集团效益最大化。构筑三维立体资金安全防线。健全制度体系，修订整合原有分散的资金管理制度，形成统一的通用制度并全面实施。完善流程管控，严格落实公司7 个收款、12 个付款通用标准流程，以及资金支付“三印鉴”“三密钥”管理要求，形成对重要岗位、重点领域、关键环节的有效管理和监控。开发部署境内外一体化资金实时监控系统，将所有可监控账户纳入安全监控范围。针对内外部监督检查发现的问题，重点设置14大类风险预警规则，推动实现资金存量“看得清”、流量“管得住”、风险“控得严”。建立资金安全检查常态化机制，深入开展资金安全专项检查，做好问题整改和隐患治理，确保资金安全。

四、筑牢会计核算基础，提升财务管控能力

健全会计政策标准体系。根据财政部印发的《政府补助》准则，制订落地执行指导意见，规范营业外收入核算口径。适应公司营销业务和集团账户体系建设，制定供电服务积分有关会计处理规范、集团账户体系会计处理规范，支持业务创新发展。强化决算审计质量管控，圆满完成2016 年度财务决算编报工作，公司所属1 222 家单位均被出具无保留意见审计报告，公司财务决算工作连续两年获财政部通报表彰。强化会计精益核算保障。全面梳理输配电价改革和内部精益管理信息需求，完成电网主业“科目+维度”多维信息反映和会计核算体系设计，并在国网蒙东、江苏电力完成业务和系统流程穿行验证。完成业务凭据电子化系统功能部署与试点应用。优化债权债务余额对账功能，进一步优化合并抵销规则和策略，持续提升合并报表编报效率。强化业财信息贯通保障。以会计科目、组织架构、工程项目、资产设备和资金账户五类核心主数据为主线，以“数据管理标准化”“数据处理自动化”“数据分析多维化”为抓手，从数据管理域、处理域、分析域着手深入推进财务信息化建设。推进财务内部组织架构统一，建立财务与人资组织联动机制，统一客户、供应商管理标准，为组织架构企业级应用和客户供应商评价奠定基础。以项目主数据规范化和项目全过程跨部门、跨层级应用为重点，推进项目信息横向业财共享和纵向贯通一致。组织开发并试点应用商旅云平台，强化差旅业务管控、提升员工体验。

五、加强资本集中运作，推进资产精益管理

严格落实国家改革部署。印发公司增量配电财务工作指导意见，审核增量配电项目股权投资方案，服务电力市场化改革。积极推进公司制改制，研究改制单位注册资本确定原则。督导四川仁寿能源公司（石龙桥煤矿，公司唯一一户煤炭企业）顺利通过国资委去产能验收。落实国有企业培训疗养机构改革要求，研究组建健康养老服务公司注资及相关资产划转整合事宜。修订股权投资、产权转让等管理制度，推进差异化管理和分类授权。按照国家关于推进经营性事业单位改革要求，配合制订公司所属经营性事业单位改革方案。持续优化产权布局。组织完成东西帮扶配网资产划转，及退役设备和闲置库存物资跨省调拨，优化电网资产配置。全面清查主多分开职工股权清退等事项，妥善解决历史遗留问题。完成账面价值23.8 亿元（38 项）低效无效资产处置，超额完成年度清理任务。完成新疆公司39 座水电站挂牌转让，获得上海联合产权交易所年度“产权交易组织金奖”。强化资本集中运作。南瑞集团和广宇发展成功实施重大资产重组，产业单位整体上市取得重要进展。组织鲁能集团参与三峡新能源公司增资扩股、海外投资公司投资邮储和招商银行优先股。加快金融单位引进战投步伐，英大信托成功引入南方电网战略投资者。研究设立双创专项基金，支持公司双创示范基地建设。稳妥开展国际并购，完成巴西CPFL 公司94.75%股权收购。对西藏等省(区、市)公司增资，支持藏中联网、阳光扶贫光伏等项目发展；对南瑞集团、信通集团、中国电科院、英大集团、中国电财增资，增强产业、金融发展实力。加强资产精益化管理。全面完成电网资产账卡物一致性专项治理，夯实电网有效资产基础。研究构建资产组，组织完成试点单位资产组构建工作。开展有效资产投入产出评价指标体系研究，指导各单位开展分单位有效资产投入产出分析。结合“实物ID” 建设，研究制定电网资产智能盘点信息化规范，开展智能盘点试点。组织编制20千伏及以下配电网资产保险定损规范，经中国保险行业协会发布，填补了行业标准空白，并在此基础上开展小额财产险案件快速理赔试点，提高保险保障效率。强化资产产权实时管控。加强境外投资财务管理，制订境外投资财务管理办法。圆满完成国资委对公司2013 年至2017 年共计6 000 余项产权登记事项的核查工作，公司产权登记数量和质量均居中央企业第一位。完成产权模块与国资委产权系统集成功能上线应用，公司产权登记效率和质量显著提升。

六、健全完善风控体系，增强风险防范能力

健全完善风控体系。依托公司全面风险管理委员会，审定风控重点任务、印发18 个专业风控管理操作指南，健全完善风控标准及管理体系。全面开展问题清单梳理，完成集体企业改革、“三降一去”、亏损企业治理等整改决议。编报完成2017 年企业年度工作报告，公司连续7 年被国资委评为填报优秀企业。 加强重点风险研判。组织开展年度风险评估，评出公司层面重大风险8 个，二级单位重大风险450个。对各单位潜在风险值进行量化评估分析，确定重大风险在各区域、各单位分布情况。建立信息定期收集机制，制定风险管控方案，有效预防重大风险隐患。强化稽核检查和对标管理。有序开展资金支付、往来款项、成本管理等专题实时监督，按时编报内控评价报告。建立问题分类整改机制，推动整改落实。修订资产经营对标指标体系，完成资产经营对标评价。组织天津、上海、江苏、浙江、辽宁5 家省（市）公司分别与新加坡澳网能源、东京电力、法国电力、荷兰阿兰德电力、意大利国家电力开展对标；组织中国电财与西门子金融服务公司开展司库管理、产融结合对标；组织开展配网资产管理、新能源接入及消纳专题对标。推进风控系统建设。完善风控系统功能，推动风控系统与省（区、市）公司财务管控、ERP 数据集成；部署应用财税、资金、产权等主题规则217 条；开发问题清单梳理功能，实现问题在线填报、自动汇总和综合展示。依托风控系统搭建企业健康指数模型，并完成试点应用。研究大数据分析技术在风险管理中的应用，初步完成风险量化模型设计与开发，风险预警分析能力进一步增强。