建设单位在施工过程中的变更签证管理

1 引 言

建设单位的工程造价管理工作贯穿整个项目的立项、设计、招投标、施工、结算、决算各个阶段，其中变更和签证管理是工程造价管理中的一项重要内容。由于建筑市场竞争激烈，一些施工单位往往先采用低价策略中标，在后续施工过程中再提出各种不合理或虚假的变更签证，以提高施工利润，弥补其低价中标的损失，上述行为给建设单位的项目管理过程带来很大困难。因此，必须加强工程变更和签证的管理，采用科学合理的方法，有效控制工程造价。

2 工程变更签证概述

工程变更和工程签证涉及整个建设项目的施工过程，直接影响着工程质量和工程造价，是建设单位控制整个工程造价的关键环节，是承发包双方工程结算及索赔的重要依据，也是工程档案的重要组成部分。

2.1 工程变更签证产生的原因

工程变更是指在工程实施过程中，按照合同约定的程序内根据施工实际情况或发包人要求对工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面做出的更改。在合同工作范围内产生的变更原因有各种类型：包括合同工作内容增减引起的变更、合同工程量的变化引起的变更、因地质原因引起的设计变更、根据实际情况引起的结构物尺寸、标高的更改、合同中未明确等原因产生的变更[3]。另外如发包人对工程有了新的要求、发包人修改项目方案、发包人增减预算等，也是导致工程变更的产生的因素。

工程签证是指在施工过程中，承发包双方根据合同的约定，就合同价款之外的费用补偿、工期顺延以及因各种原因所作的签认证明，以及施工图纸中无法体现的工程内容在施工中又实际发生费用的签认证明，它是对工程变更单的一个有效的补充。概括来说，现场签证的起因包括非施工单位原因引起的工期延长、工程量增加、费用增加和其他经济损失等因素。

2.2 工程变更签证的种类

按产生变更的原因分类，工程变更可分为由于设计原因导致的变更,由于招投标原因导致的变更,由于施工原因导致的变更,由于市场材料价格或国家政策性变化原因导致的变更,由于自然环境地质条件以及不可抗力原因导致的变更等；按提出变更要求和变更申请的单位不同，可分为由建设单位或使用单位、或设计单位、或监理单位、或施工单位提出的变更等。

工程签证一般可分为经济签证及工期签证：经济签证包括增减工程量的签证、增减费用的签证、人材机价格调整的签证、零星用工的签证、隐蔽工程的签证、临时设施增补项目的签证等；工期签证指由于人为因素或不可抗力原因导致的工期提前或延误的签证。

2.3 工程变更签证的审批原则

工程变更可由参建单位的任何一方提出：当建设单位提出工程变更时，需向设计单位提出书面通知，设计单位据此提供设计变更文件；当监理单位提出工程变更时，由监理单位向建设单位提交工作联系单，经建设单位确认后，由建设单位向设计单位提出书面通知；当设计单位提出工程变更时，由设计单位向建设单位提交设计变更文件，图纸会审中涉及的变更，均由设计单位根据图纸会审纪录及时提供设计变更；当施工单位提出工程变更时，如果涉及到图纸变更，应由施工单位向监理提交工作联系单，经监理和建设单位确认后，由建设单位向设计单位发出书面通知，如果工程变更不涉及图纸变更，应由施工单位直接向监理提出申请[3]。工程变更均应在建设单位、设计单位、施工单位及监理等单位协商一致的基础上，办理变更文件，施工单位应按照变更文件，进行施工作业。

工程签证单应根据合同约定，由施工单位、监理单位、建设单位现、审计单位（全过程跟踪审计项目）等在施工现场共同实地测量、记录和检查，严格审查各项签证的真实性、合理性和及时性，坚决杜绝虚假签证、重复签证和事后签证现象的发生。签证工程施工前或隐蔽前，施工单位、监理单位、建设单位和审计单位（全过程跟踪审计项目）应在现场确认签证事实和签证理由，对工程量或计算结果草签并跟踪施工过程，工程经验收合格后，施工单位需在一定的期限内向监理单位提交工程签证单，说明签证原因，工程量必须有明确具体的计算公式和数据，提供详细的附图或现场照片及其他资料。

3 施工过程中控制工程变更签证的措施

工程变更和工程签证作为工程项目管理中的重要环节，对整个工程的造价控制起着至关重要的影响，建设单位采取有效措施控制和管理变更签证，有利于维护工程项目各方的正当权益，提高工程项目施工管理水平。

3.1 严控变更签证的发生

工程项目在建设过程中应严格按投资计划执行，严禁擅自提高建设标准或改变建筑功能，对可能引起造价变化较大的变更或签证，如建筑平面布局、结构形式或装修标准等，若调整幅度较大，需由建设方、承包方、设计、监理、审计部门（全过程跟踪审计项目）、相关行业专家等多方人员召开论证会议，从技术、经济、规范等方面进行讨论确认，并形成会议纪要备案，避免出现责任互相推诿及造价管理失控的局面。

施工过程中应尽量减少变更和签证的发生，充分重视开工前的图纸会审工作，利用图纸会审及时发现问题并解决问题，避免后续施工中发生大量变更，确实需要在施工中发生变更的，应尽量在施工之前变更，防止拆除返工等工作对项目资金造成不必要的浪费；工程签证一定要及时办理，事隔多日才补办签证容易造成现场签证内容与实际施工情况不符，施工单位往往存在虚报工程量、伪造工作内容等情况，有些施工单位利用签证日期来获取人材机价差利润，例如故意把工程量完成时间向后推，利用工程结算时不同时期完成的工作量对材料、机械价差和人工费进行调整，以争取得到更多的利润[2]。

3.2 规范变更签证审批流程

严格办理变更和签证手续，审批流程一定要合法合规，变更签证都应有建设方、承包方、监理方、审计方（全过程跟踪审计项目）等各方相关人员的盖章签字确认[1]，涉及图纸的应由设计单位人员盖章签字确认，相关文件方能生效，手续不全者不应作为正式的施工资料文件使用。

变更签证的审批权限应严格遵守相关规定及合同条款，对超过限额的变更签证应交由上一级决策，不得越级签发。例如对于不同限额的变更签证，可规定由建设单位项目经理、上级分管领导、项目预算领导小组等不同层级的审批金额权限，实行层层审批制，使变更签证的方式和程序更加规范化，以保证工程管理过程合法合规，避免腐败现象的滋生。

3.3 变更签证内容真实合理

要重视并善于辨别变更签证内容的合理性、真实性，施工单位往往通过高估冒算或虚报来获取更多利润，监理及建设单位应加强施工管理，对于不必要发生的变更应予以驳回，对于虚假、伪造或情况不实的变更，应坚决拒绝；已在合同中约定不得以签证形式出现的，如人工工资浮动、材料价格涨跌等，已纳入施工组织设计、已含在投标报价中或投标文件中已包含的内容和措施，施工时不得重复签证，例如：临时设施的措施、塔吊台数、挖土方式、混凝土搅拌方式、脚手架高支模支护方案等[1]。

变更签证内容需完整，所附资料齐全，内容表达清楚、真实，与事实相符，字迹书写要工整。变更理由具体详实，并注明日期，必要时需附图纸[1]。签证内容能用图纸表示的一定不用量表示，能用量表示的一定不用价表示，必要时附工程量计算式及现场照片，签证要与定额或工程量计算规则等规定相符，不能出现矛盾或重复计算，确保签证的准确性与真实性。

变更签证中涉及材料价格的，要注明是材料单价，还是安装成品价，以及是否含采保费、运费、税金等，避免在结算时出现扯皮现象；定价的材料要做好会议纪要，并由建设方、承包方、监理方、审计方（全过程跟踪审计项目）等相关人员会签确认，作为结算时的依据。

3.4 变更签证文件的管理

变更签证文件应按要求做好整理留存工作，建设方、承包方、监理方都要对工程变更签证单留档保存，避免出现添加或涂改现象，例如施工企业为攫取更多利润，在结算时提交虚假的变更签证资料。另外，施工方在申报变更签证时，应严格按项目及专业编号建档，避免重复错漏，便于施工过程中资料的规范管理及造价的及时掌控。

变更签证文件不仅要重视纸质文件的归档保存工作，还要充分利用计算机技术加强变更签证文件的信息化应用及管理，工程项目对应纸质文件相应建立变更签证电子管理台账，对变更签证性质、签发时间、产生原因、主要内容、涉及金额等进行电子文档的汇总统计，优化工程项目的管理控制效率。

4 结 语

建设单位应加强施工过程中工程变更和工程签证的管理，严格遵守变更签证审批原则及流程，牢牢把握住造价管理的关键环节，继续探索并加强对工程变更签证的规范化、科学化管理，从而高效合理地控制整个项目的工程造价。

[1]杨明亮，朱学红，石莎莎.建设工程项目全过程管理审计概要[M].1.北京：中国时代经济出版社，2013：186-187,194.

[2]罗天宝，葛军，程风华.中国工程咨询[J].2007(3):40-41.

[3]中山大学基建工作手册[M].3.广州：中山大学基建处，2016：337-338,355.