社会保障基金管理中存在的问题与监管对策

蔚龙霞

【摘 要】完善的社会保障体系对于社会经济的发展，人民生产与生活的保障以及分配收入差距的调节都有着重要的作用。本文分析了当前我国社会保障基金管理中存在的问题与不足，阐述了改进社会保障基金监督管理的几点对策。

【关键词】社会保障体系；社会保障基金；存在问题；监管；对策

社会保障资金的管理包括对各种社保资金收入、使用以及结余的投资等流程的监督与管理。社会保障基金监管制度的建立和完善，是保证基金安全的必然要求，也是维护广大劳动群众合法权益的内在需要。这不仅仅对于社会保障投保人，而且对干基金的稳定、公共财富的安全乃至整个国民经济都有至关重要的作用。

一、社会保障基金管理中存在的问题

（一）资金缺口大

随着我国老龄化社会进程的加快，在社会保障方面退休人员越来越多，再加上近年来国家不断调高退休工资标准，使得企业养老保险基金的支出额度不断增加，资金的缺口越来越大，保障基金的负担也越来越重。个人账户空账现象严重，当前尚未退休的职工所缴纳的个人账户资金，被挪用支付给了此前没有个人账户的已退休老职工，未退休人员的个人账户中没有资金。

（二）社会保障监管体系不健全

我国社会保障基金监管机构较多、职责交叉比较严重。地方政府在基金监管中扮演众多角色，既是监管方，又是委托人、投资人和基金运营者，各种身份和职能集于一身，这种状况必定导致监管流于形式。负责社会保障资金监管的部门主要由财政部门的社会保障业务管理机构、社会保障资金发放机构和审计部门共同组成。在监督管理过程中，这些部门既是资金管理者，又是资金的监督者。因此在监管中很难做到公平公正。

（三）社保保障基金投资回报率低

社保基金投资运作的基本原则是，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。当前，我国的社保基金缺少有效的投资手段和渠道，主要限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融工具。限制了基金的保值增值能力，为社保基金的管理埋藏了重大隐患，社保基金正面临着越来越紧迫的压力。

二、社会保障基金管理制度存在的不足

（一）社会保障基金管理制度不完善

社会保障基金是关系到国家民生及经济发展的问题，所以一定要有完备的法律法规来规范监督，但是我国当前的社会保障基金在管理方面的法律体系较为薄弱，有些法律法規相对不完善。目前，我国只具备一部在2010年10月份出台的《社会保险法》（2011年7月1日起施行），还有配套的规定有《社会保险基金行政监督办法》、《社会保险基金财务制度》以及《社会保险费征缴暂行条例》等，但是这些法规都没有从国家层面对社会保障基金的收支、管理和运作作出制度性的安排，所以社会保障基金的监管长期缺乏法律保障，导致社会保障基金在制度建设方面严重滞后。

（二）社会保障基金管理机构建设有待提高

目前，我市在社会保障基金管理机构建设存在许多问题。第一，社会保障基金管理机构中的管理人员职能不明确，监管机构兼任了社会保障基金的委托人、投资运营管理人以及管理人等多项职能，这就增大了监管的难度，同时由于社会保障基金监管部门涉及到多个部门，对于顺利开展社会保障基金管理也带来困难。第二，社会保障基金的监管手段不够多样，社会保障基金的监管只是单纯地以行政命令的方式执行，社会保障基金监管缺乏整合，使得基金在实行监管中存在一定的困难。

三、改进社会保障基金监督管理的对策

（一）增加社会保障资金的资金量

对于社会保障资金不足的问题，可以从多个方面同时入手，增加社会保障的资金量。一是从财政方面入手，调整财政支出结构，加大对社会保障的资金投入，把有限的资金更多地用于民生和社会事业。二是扩大社会保障投保范围，把以往不在社保范围内的新上项目、企业、建筑业工人、餐饮店服务人员以及个体灵活就业人员纳入社保投保的覆盖范围。五险一金的扩展工作需要全面开展。三是防止社会保障资金的流失，地税部门、社保机构、社会中介加强合作，共同参与“五险合一”缴费基数的核定，力争做到应核尽核。采取更加有效的办法和措施，堵塞费源的流失，进一步加大社会保险费用征缴和清欠工作的力度，充分发挥劳动监察的作用。

（二）加强政府职能部门的监督管理

面对社会保障工作过于分散在多个部门的问题，最好是将各主管部门负责社会保障工作的办事机构分离出来，组成精干的社会保障事业经办机构，来负责社会保障各种人员的情况调查、登记、发放、管理个人社会保障账户等。人力资源和社会保障部门应严格履行自己的职责，对地税部门、经办机构和参保单位进行有效的监管，要不定期的进行基金的支出户、收入户和财政基金情况进行监督，防止基金的挤占、挪用现象发生。

（三）优化社保资金投资形式

我国社会保障资金的当前最主要的常规性投资渠道是银行存款和国债，尤其是国债，可以认为是零风险，在收益性上也高于银行存款。但是，我国目前的国债品种单一、期限结构不合理、对利率风险过于敏感。因此，将二者有机的结合起来，制定出一套灵活、高效的存款计划。也把社保资金参与到国家固定资产投资项目、基础设施建设和地区经济发展项目等具体投资项目中。既可以缓解基础建设的资金缺口问题，又可以为社会保障资金开辟新的投资渠道，提供长期稳定的收益。

（四）优化社会保障基金的运作管理流程

要优化社会保障基金的运作管理流程，重点是要加强社会保障基金的监管工作。管理者需要构建完善的社会保障基金风险防范体系，通过运用法律政策、资产管理以及技术操作等手段为社会保障基金运作管理提供信息数据的支持，利用量化指标进行评估分析，能第一时间总结与分析社会保障基金运营过程中存在的风险，并且及时对风险进行监控，及早采取防范措施。对于日常管理、社会保障基金征缴和投资增值需要制定一系列有针对性的管理措施，尤其是对社会保障基金的投资管理，应该通过增加社会保障基金的投资渠道，来分散社会保障基金投资运营的风险。

（五）加强社会保障基金的审计管理

要实现社会保障基金安全使用的管理途径就是加强预算管理。要让社会保障基金的管理水平提高，应该将社会保障基金纳入一般预算管理当中。通过完善社会保障基金的社会发放管理，确保社会保障基金的使用管理安全。此外，还要加大力度防范各种虚假领取社会保障基金的行为，这样才能严格控制社会保障基金的支出管理。为了实现社会保障基金的规范化管理，基金管理部门还要以内部审计作为管理基础，通过内部审计管理加强社会保障基金的财务管理力度。

（六）提高社会保障基金监管人员的业务能力

社会保障基金的监管是一项系统复杂的工作，涉及到管理学、财务理论、法律以及审计等多方面的知识，因此提高社会保障基金的管理水平，必须提高社会保障基金监管机构、管理机构人员的专业素养。可以采取公开选拔的方式，选择在经济、管理、金融等方面从业经验丰富以及工作能力强的工作人员来开展社会保障基金监管工作。此外，应该加强对社会保障基金监管机构工作人员业务培训，通过有重点、有针对性的培训工作，提高社会保障基金监管工作人员的综合素质以及专业水准。

四、结束语

当前我国在经济发展速度放缓、提前步入老龄化社会的大背景下，对社会保障资金加强监督和管理力度尤为重要。作为政府部门应从管理的角度出发对社会保障资金管理、机制运行、制度建设等多方面进行监督和管理，对社会保障资金管理工作中存在的制度体系、管理模式等问题进行研究，并提出有效的应对方案。

【参考文献】

[1]王丽娜.我国社会保障基金的投资研究[J].经营管者，2008.