中小企业内部控制与风险管理的关系及强化对策

侯江跃

【摘 要】现阶段，随着社会经济与科学技术的不断发展，加剧了经济的全球化，企业要想实现目标，首要的阻碍因素就是风险的控制，随着时间的推移，各个企业也越来越重视风险的管理与控制了。但是，由于时间的原因，我国各个企业对于风险管理的认识还不足，还没有建立完善的风险控制与管理制度，本文主要论述我国中小企业内部控制与风险管理关系存在的问题，并提出一些措施，以供参考。

【关键词】企业内部控制与风险管理；关系问题；策略探讨

现阶段，随着社会经济与科学技术的不断发展，尤其是改革开放以来，我国出现了大量的中小企业，但是由于各方面的原因，我国中小企业的管理理念还比较落后，并没有完善的内部控制与风险管理体系，当前在企业管理系统当中的关键点是内部控制，只有企业内部控制好了，才能面对竞争激烈的市场环境。建立科学、有效的内部控制与风险管理体系，不仅能够杜绝滥用职权的行为，还可以降低企业不必要的成本，提高经济效益，并且在企业健康持续发展的过程中，其重要的保障也是企业具有完善有效的内部控制制度。随着我国经济全球化的发展，企业将会面临更多的风险，市场经济环境也会变得日益复杂，因此，企业要建立健全的内部控制与风险管理体系，确保财务信息的真实性，从而使得企业的管理者在面对风险时能够做出正确的决策。

一、当下企业进行内部控制与风险管理过程中两者关系存在的问题

1.1当前的风险管理与内部控制体系难以满足中小企业经营发展的需要

现阶段，与西方发达国家相比，我国的企业内部控制制度与风险管理体系由于起步比较晚，制度还不完善，因此满足不了中小企业的竞争发展，企业要想快速的发展，就需要制度一套比较完善的企业内部控制与风险管理体系，从而完善企业的经营策略，规避财务风险，保证会计信息的质量安全，从而使得中小企业增加经营的利润，降低经营风险。

1.2中小企业内部控制与风险管理部门间缺乏有效的沟通

现阶段，我国绝大多数的中小企业在对风险控制和管理时都没有吸取基层员工的意见，而只是依靠企业内部的决策层来决定的，从而导致出现一些不必要的风险，因此，各个企业内部要完善内部的沟通制度。

1.3管理者对于内部控制与风险管理的认识不足

现阶段，随着科学技术的不断发展，我国的经济发展比较迅速，从而使得企业的经济市场变化比较复杂，处处存在着风险，导致当前运用传统的管理理念的中小企业无法适应市场的变化。现阶段对于我国绝大部分的中小企业来说，企业的管理者在进行管理的过程中，对企业的内部控制与风险管理认识还不够充足，从而使得管理脱节，顾此失彼，不能同时兼顾两者，制约了企业的发展，因此企业要想可持续的进行发展，就要降低风险，制定完善的经营体系，兼顾企业内部控制和风险管理的关系。

1.4中小企业风险管理与内部控制缺乏有效的监督

现阶段，由于我国绝大部分的中小企业没有合理地优化企业内部控制与风险管理的建设，使得企业内部的相应的监督与制约机制也没有效，从而抑制了企业进行管理的效果。虽然一些企业的管理者能够认识到内部监督的重要性，同时也采取了一定的措施来实施对内监督，但是由于在实际的管理过程中，缺乏对应的内部监督机制，使得设立的机制形同虚设，并没有落实到相应的位置，不能有效地实施管理者的管理理念，从而给中小企业的管理带来了很大的安全隐患，严重制约了中小企业的可持续发展。

二、完善中小企业的内部控制与风险管理关系的措施

2.1完善建立中小企业风险管理与内部控制体系

对于任何企业来说，都离不开完善的风险管理与内部控制体系，同时对于中小企业来说，企业面对未来激烈市场竞争关系的关键因素其实就是建立完善的内部控制与风险管理体系，从而才能够适应企业市场的变化。中小企业在建立风险管理和内部控制体系时要结合企业实际的发展环境以及状况，建立与之相匹配的体系，比如，为了使得企业内部各部门相互监督、相互制衡，企业可引进相关的先进系统，建立各部门之间的模块，实行层级审批，包括各个款项从开始到结束的流程，从而有效地运行企业的内部控制和风险管理制度，保障企业的可持续发展。又比如，现阶段制定的会计制度当中规定相关人员要结合企业实际情况完善财务内部控制制度，这也是当前中小企业内部进行风险管理的基础，同时也是企业进行管理制度实施的核心工作之一。

为了保障企业内部的财务控制制度能够有序地进行运转、具有健全的规章制度以及责任分明，企业就要结合自身的实际情况来处理控制成本和财务控制效益的关系，一方面，中小企业应当设计出一套比较完整的财务管理制度，记录和汇总企业内部日常会计的处理手段以及程序，从而使得企业内部的控制制度能够得到有效的保障；另一方面，中小企业还应建立健全的内部组织结构，并加以强化，从而科学合理地制定财务内部控制制度，在处理一项经济业务时，要进行明确的分工，完善企业内部组织结构，为了避免企业内部出现徇私舞弊的现象，可由企业内部的不同部门或者相同部门不同岗位的人员进行监督，从而起到相互牵制、相互监督的作用。比如，企业要定期的纠察内部的管理漏洞以及经营风险，规范企业内部有关资金的流程、手续等，严格按照资金管理制度进行实施，对于企业的客户，要进行及时的整理，记录客户的信用信息以做备用，在清查存货以及固定资产时，要确保相关人员都在场，并进行签字盖章确认。

2.2提高中小企业对风险的认识

现阶段，企业的经济市场竞争比较激烈，给中小企业带来了巨大的压力，并且，由于现阶段的外资比较多，因此几乎都是内外资中小企业之间的竞争，处处隐藏着风险，因此，对于中小企业来说，企业的管理者要提高對风险的管理与认识，制定完善的措施，从而适应时代的发展，能够面对未来的竞争压力，风险管理是完善中小企业内部控制的重要手段，同时也是中小企业进行内部控制的延续，并不是一种简单的摆设，而是中小企业进行管理的一种变革。为了应对市场中的潜在风险，中小企业的管理者应增强风险防范意识，提前预测和评估企业的风险，结合企业内外的资源，制定相应的风险管理措施，从而在经济市场发生变化时，能够从容的面对。比如，为了提高企业内部的风险防范意识，可对企业内部的管理人员进行定期的风险培训，从而在风险来临时，能够从容的面对。

2.3加强中小企业内部监督

现阶段，中小企业要想使得企业内部的内部控制与风险管理得到完善，前提就是要建立有效的企业内部监督机制。因为企业要想保证日常经营活动能够正常的运转，就要不断地进行企业内部的自我监督以及自我控制，从而才能够加强企业对于风险的防范管理。比如，为了监督企业内部的如绩效考核等活动对企业内部实施的日常监督，还可设立相应的内部审计部门进行及时地记录以及汇总，并进行归档保存。

三、结束语

综上所述，在竞争环境日益激烈的经济市场当中，企业必须要重视内部的控制与风险管理，不断地完善企业内部控制与风险管理制度，建立有效的内部控制体系，从而规避风险，降低经济损失，使得企业保持可持续的发展。

【参考文献】

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